CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
3.3. Gi ải pháp phát tri ển ho ạt độ ng cho thuê tài chính ại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính
3.3.2.2. Hỗ trợ đào tạo chuyên môn cho nhân viên VCBL
Hiện nay, toàn bộ nhân viên mới đều được đào tạo tại chính Cơng ty theo hình thức người đi trước chỉ dạy cho người đi sau, với một số vấn đề khó khăn thì các nhân viên tại VCBL phải tự học hỏi lẫn nhau. Các lớp học nâng cao nghiệp vụ rất ít, chủ yếu là do ban lãnh đạo thuê các Cơng ty bên ngồi hướng dẫn như kiến thức thuế, luật, kiểm tốn…. Do vậy tính chun nghiệp của các nhân viên cũng giảm sút. Trong thời gian tới, VCB cần hỗ trợ VCBL trong việc xây dựng được chương trình đào tạo phù hợp cho nhân viên VCBL, đồng thời cũng tạo điều kiện cho nhân viên được tham gia đầy đủ các khóa đào tạo nâng cao kiến thức tại trung tâm đào tạo Ngân hàng mẹ VCB.
Bên cạnh đó, VCB cũng cần tạo điều kiện cho nhân viên VCBL được học hỏi thực tế tại các chi nhánh và các trung tâm chuyên môn của VCB về các nghiệp vụ thẩm định tài sản, thẩm định tín dụng, nghiệp vụ thanh tốn quốc tế….nhằm giúp cho nhân viên VCBL có được những kiến thức thực tế và kinh nghiệm tốt hơn trong nghiệp vụ của mình như phương pháp viết tờ trình thẩm định, giám sát rủi ro trong thanh toán quốc tế đối với các hợp đồng ủy thác nhập khẩu từ nước ngoài.
3.3.2.3. Hỗ trợ VCBL trong việc quảng bá, tiếp thị và phát triển khách hàng thơng qua mạng lưới chi nhánh và phịng giao dịch của VCB
Hiện nay, mạng lưới chi nhánh và phòng giao dịch của VCB đã được mở rộng trên hầu hết các vùng miền của đất nước. Đây cũng là một lợi thế giúp cho VCBL có thể quảng bá và tiếp thị hình ảnh của mình đến từng khách hàng doanh nghiệp trên các tỉnh thành. Vì vậy VCB cần phải có chính sách chỉ đạo các chi nhánh, phịng giao dịch thực hiện hỗ trợ VCBL quảng bá hình ảnh tại từng chi nhánh và phịng giao dịch. Đồng thời khuyến khích các chi nhánh và phịng giao dịch thực hiện hợp tác với VCBL trong việc đồng tài trợ cho khách hàng. Đây cũng là một hình thức hoạt động nhằm đa dạng hóa sản phẩm cho VCB và tạo tiền đề cho hoạt động cho th tài chính của VCBL phát triển.
Ngồi ra, ngân hàng Vietcombank cũng nên có những chính sách miễn giảm các khoản phí đối với các khách hàng của VCBL đến giao dịch như mở L/C, bảo lãnh thanh toán..
3.3.2.4. Hỗ trợ VCBL trong những dự án hợp tác với các công ty cho thuê tài chính và các tổ chức tín dụng khác
Trong tương lai, hình thức cho th hợp vốn chắc chắn là một trong những hình thức cho thuê phổ biến vì nhu cầu của khách hàng ngày càng gia tăng trong khi nguồn vốn của các công ty cho th tài chính thì có hạn. Vì vậy việc liên kết từ các cơng ty cho th tài chính là xu hướng tất yếu nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng và san sẻ rủi ro. Vì vậy, trong hình thức này, VCB sẽ đóng vai trị hỗ trợ tư vấn cho VCBL đồng
thời sẽ là người bảo lãnh cho VCBL trong trường hợp cần đến người bảo lãnh nhằm giúp cho VCBL có thể đa dạng hóa hoạt động của mình.
3.3.3. Đối với Ngân hàng Nhà nước
3.3.3.1. Hướng dẫn cụ thể về nghiệp vụ mua và cho thuê lại
Đây là một trong những nghiệp vụ rất quan trọng của hoạt động cho thuê tài chính, là thế mạnh của CTTC đối với Ngân hàng. Hiện nay nghiệp vụ mua và cho thuê lại đã được hướng dẫn tại thông tư số 07/2006/TT-NHNN ngày 07/09/2006 nhưng việc hướng dẫn này vẫn mang tính chất chung chung và khơng quy định rõ những tài sản nào không được thực hiện nghiệp vụ này, điều này dễ dàng dễ nãy sinh tiêu cực khi tài trợ cho tài sản cũ lỗi thời. Thế nên, ngân hàng nhà nước cần phải ban hành những công văn và thông tư hướng dẫn cụ thể để hướng dẫn về danh mục tài sản có thể được đầu tư, giá trị khấu hao còn lại và mức tài trợ... nhằm đảm bảo an tồn cho tồn cho VCBL nói chung và các Cơng ty Cho th tài chính khác nói riêng.
3.3.3.2. Mở rộng hoạt động thị trường vốn cho các Cơng ty cho th tài chính
Việc huy động vốn nói chung và huy động vốn trung và dài hạn để cho thuê tài chính trong điều kiện hiện nay và tương lai có nhiều khó khăn bởi tính chất nguồn vốn ở đây là nguồn vốn trung và dài hạn, trong khi đó các cơng ty cho th tài chính lại khơng có lợi thế do số lượng lao động hạn chế, nguồn vốn chủ yếu dựa vào vốn tự có và vay từ ngân hàng mẹ. Do vậy, các công ty cho thuê tài chính rất cần sự quan tâm của Ngân hàng Nhà nước để tháo gỡ các cơ chế chính sách như cho phép các công ty cho thuê tài chính tham gia thị trường vốn liên ngân hàng, được tiếp xúc với các tổ chức đầu tư quốc tế hoặc tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ Chính phủ hoặc phi Chính phủ để tạo nguồn vốn trung và dài hạn lớn hơn, ổn định hơn với chi phí rẻ hơn cho đầu tư, trong đó đặc biệt là các gói lãi suất ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Ngoài ra, việc huy động vốn thơng qua thị trường chứng khốn cũng là một kênh huy động vốn hiệu quả.Thông qua thị trường này, các cơng ty cho th tài chính sẽ có cơ hội và điều kiện huy động vốn bằng trái phiếu, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi trong
dân chúng và của các nguồn đầu tư gián tiếp khác. Do đó, địi hỏi nhà nước cần có văn bản hỗ trợ cho các Cơng ty cho th tài chính niếm yết, huy động vốn trên sàn chứng khốn khi được cổ phần hóa.
3.3.4. Đối với chính phủ
3.3.4.1. Xây dựng mơi trường pháp lý hồn thiện, ổn định và đồng bộ đối với hoạt động cho th tài chính
Mơi trường pháp lý hoàn thiện, ổn định và đồng bộ là một yếu tố khá quan trọng cho hoạt động cho th tài chính phát triển. Vì vậy, Chính phủ cần phải xây dựng một hệ thống luật và văn bản dưới luật đồng bộ, hoàn thiện, đặc biệt là những điểm sau : - Khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho bên thuê tài chính
Theo hướng dẫn ngày 14/09/2010 của Bộ tài chính, hiện nay các doanh nghiệp đã được phép khấu trừ một lần thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cho th tài chính thay vì khấu trừ dần theo thời gian như hướng dẫn tại thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008. Nhưng tuy nhiên vẫn chưa có văn bản chính thức của luật quy định về vấn đề này. Vậy nên nhà nước cần sớm ban hành một văn bản luật thống nhất hướng dẫn việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp thuê tài chính nhằm giúp cho các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc hạch toán kinh doanh, tiết kiệm được chi phí về thuế. Ngồi ra, đối với tài sản nhập khẩu được VCBL tài trợ thông qua ủy thác thì việc hoạch tốn thuế giá trị gia tăng cũng gặp một số vướng mắc khi mà giá trị cho thuê là giá trị trên hợp đồng ngoại, chưa bao gồm thuế, trong khi đó việc thu hồi nợ vẫn trích thuế giá trị gia tăng nhiều lần theo từng kì trả nợ.
- Cho phép đăng kí xe tại địa bàn của doanh nghiệp đi vay
Ngân Nhà Nước chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng như Bộ Công An, Bộ Giao thơng Vận tải để có hướng dẫn cụ thể về đăng ký xe theo nơi cư trú của Bên thuê nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của các cơng ty CTTC vì mặc dù hiện nay, pháp luật qui định đã cho phép Công ty CTTC được quyền đăng ký xe theo nơi cư trú hoặc đặt trụ sở hoạt động của bên thuê nhưng trên thực tiễn Công ty CTTC vẫn không
thể thực hiện được bởi các cơ quan chức năng cho rằng chưa có hướng dẫn cụ thể về việc đăng ký xe tại nơi cư trú của bên thuê cũng như cách thức nộp lệ phí trước bạ tại cơ quan thuế. Ngoài ra trụ sở và chi nhánh của VCBL được đặt tại Hà Nội và Tp.HCM, nơi lệ phí trước bạ cao hơn các tỉnh thành khác, do đó nếu việc đăng kí phương tiện vận tải xe tại địa bàn cư trú của sẽ mang nhiều lợi ích cho doanh nghiệp đi thuê.
- Cho phép các công ty cho th tài chính có thể thu hồi ngay tài sản khi bên thuê tài chính vi phạm hợp đồng.
Hiện nay, hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam được thực hiện theo Luật Các tổ chức tín dụng; Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 của Chính phủ, Thơng tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/02/2007 của Ngân hàng nhà nước, Bộ Công an, Bộ Tư pháp hướng dẫn thu hồi và xử lý tài sản cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính. Nhưng tuy nhiên trong thực tiễn hoạt động, các cơng ty cho th tài chính hầu hết đều gặp khó khăn khi phải thu hồi và xử lý tài sản cho thuê tài chính khi bên thuê vi phạm hợp đồng hoặc không trả được nợ do kinh doanh thua lỗ.
Nguyên nhân của khó khăn này là do các doanh nghiệp thường khơng hợp tác và chưa có sự can thiệp của các cơ quan có thẩm quyền mặc dù đã có hướng dẫn của Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/02/2007 do tâm lý ngại va chạm. Chẳng hạn như qui định "trước khi thu hồi tài sản cho thuê, Công ty CTTC phải gởi văn bản thu hồi tài sản cho Bên thuê và Ủy ban nhân dân, Cơng An cấp xã nơi có tài sản. Khi thu hồi, nếu bên th vắng mặt thì phải có ít nhất một người đại diện của cơ quan có thẩm quyền", tuy nhiên thực tế trong quá trình thu hồi tài sản, thơng thường Bên th sẽ tránh mặt, vì vậy các Cơng ty CTTC thường gửi công văn đến Ủy ban nhân dân và cơ quan cơng an nơi có tài sản để nhờ hỗ trợ nhưng khơng có cơ quan nào hổ trợ các Cơng ty CTTC và do đó trên biên bản thu hồi tài sản khơng thể có được chữ ký của người đại diện của cơ quan có thẩm quyền. Như vậy, xét về thủ tục
thực hiện, các công ty CTTC thực hiện không đúng thủ tục. Điều này không công bằng đối với các cơng ty CTTC.
Bên cạnh đó với quy định thời hạn tối đa không quá 30 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu thu hồi tài sản, bên thuê có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê và các giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê cho công ty cho thuê tài chính như hiện nay là q dài, bên th có thừa thời gian để tẩu tán tài sản thuê. Thế nên, cần phải sửa đổi và bổ sung những văn bản luật nhằm cho phép các cơng ty cho th tài chính có quyền lập tức thu hồi tài sản cho thuê khi bên thuê vi phạm hợp đồng cho th tài chính, đồng thời có những biện pháp chế tài hỗ trợ cho các cơng ty cho th tài chính trong việc thu hồi tài sản khi bên th cố tình khơng hợp tác, khơng trả lại tài sản, đem tài sản đi nơi khác... Trong hướng dẫn mới cần thể hiện rõ ủy ban nhân dân các cấp và cơng an các cấp nơi có tài sản cho thuê có trách nhiệm trực tiếp hỗ trợ cơng ty cho thuê tài chính thu hồi tài sản cho thuê và đảm bảo an ninh trật tự trong q trình thu hồi tài sản cho th. Bên cạnh đó, giảm thời hạn từ 30 ngày xuống 10 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu thu hồi tài sản, bên thuê có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê và các giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê cho cơng ty cho th tài chính. Trong trường hợp bên th khơng để tài sản thuê tại nơi đăng ký sử dụng bên thuê đem tài sản thuê đi hoạt động ngoài lãnh thổ Việt Nam, bị cơ quan chức năng của nước ngồi thu giữ... Cơng ty cho th tài chính phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền thu hồi tài sản theo quy định của pháp luật, bên thuê hoàn tồn chịu mọi chi phí phát sinh trong q trình thu hồi tài sản. Trường hợp khi đến hạn trả nợ, bên th khơng trả nợ, bên cho th có quyết định thu hồi tài sản nhưng bên th khơng giao tài sản thì phải được coi như bên thuê cố tình chiếm đoạt tài sản và phải xem đây là hành vi vi phạm Luật Hình sự.
3.3.4.2. Phát triển thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ
Hiện nay tại Việt Nam vẫn chưa hình thành được thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ một cách chuyên nghiệp và minh bạch, chủ yếu là do các Công ty tư nhân khai thác. Điều này làm hạn chế nhu cầu trao đổi, thay thế thiết bị của doanh nghiệp và
từ đó cũng làm hạn chế cho nghiệp vụ mua và cho thuê lại của các cơng ty cho th tài chính. Trên thực tế, thị trường máy móc thiết bị cũ rất đa dạng và rộng lớn vẫn chưa được khai thác. Khơng phải doanh nghiệp nào cũng có đủ tài chính để đầu tư vào máy móc thiết bị mới, nhiều loại máy móc tuy đã cũ và khơng cịn phù hợp với u cầu của doanh nghiệp này nhưng lại phù hợp với công nghệ sản xuất của doanh nghiệp khác. Do đó, thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ ra đời sẽ giúp cho các doanh nghiệp đầu tư được máy móc thiết bị phù hợp với chi phí rẻ, từ đó làm nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, thị trường này cũng giúp cho hình thức mua và cho thuê lại của các cơng ty cho th tài chính phát triển tốt hơn, việc xử lý tài sản cho thuê khi kết thúc hợp đồng thuê hoặc khi bên thuê vi phạm hợp đồng cho thuê cũng đơn giản hơn, thu hồi vốn nhanh hơn và hạn chế phát sinh chi phí kho bãi. Nhưng tuy nhiên, khi hình thành thị trường này, nhà nước cũng nên có những quy định nhằm định hướng thị trường phát triển phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế và giúp cho thị trường được ổn định, an toàn, tránh nhập những tài sản "rác thải" của các quốc gia khác.
3.3.4.3. Mở rộng thị trường cho thuê
- Đa dạng đối tượng cho thuê tài chính
Hiện nay, đối tượng cho thuê theo quy định là các cá nhân, hộ gia đình và các doanh nghiệp. Nhưng trong thực tế, các công ty cho thuê tài chính chỉ mới xem xét đến đối tượng chủ yếu là doanh nghiệp và những cá nhân có thu nhập cao, ổn định. Cịn đối với đối tượng là hộ gia đình thì vẫn cịn hạn chế. Bên cạnh đó, vẫn cịn một bộ phận khơng nhỏ những người thật sự cần vốn khác là các hợp tác xã, doanh nghiệp khu chế xuất... lại khó tiếp cận phương thức tài trợ vốn này. Trong khi các công ty cho thuê tài chính chỉ cần đánh giá nhu cầu, thực lực và tính ổn định của quy mơ sản xuất, đầu tư, thâm niên hoạt động, triển vọng của sản phẩm, triển vọng ngành của những đối tượng này là có thể xem xét việc cho th. Vì vậy, cần có những văn bản riêng hướng dẫn cho thuê tài chính dành cho các đối tượng này nhằm cung ứng vốn đồng đều cho các bộ phận trong nền kinh tế, giúp cho nền kinh tế phát triển đồng bộ và bền vững.
- Đa dạng hóa tài sản cho thuê
Theo các quy định hiện hành, tài sản cho thuê tài chính chỉ bao gồm các động sản như máy móc thiết bị và phương tiện vận tải, cịn các loại bất động sản như nhà xưởng, đất đai chưa được xem là tài sản cho th tài chính. Trong khi đó thực tiễn cho thấy tại Việt Nam, việc đầu tư vào nhà xưởng văn phòng khiến cho các doanh nghiệp phải bỏ