2.2.2.1. Phân tích doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh
Tổng doanh thu của công ty được cấu thành bởi doanh thu từ các nghiệp vụ kinh doanh, bao gồm: doanh thu bán hàng (DTBH) và doanh thu hoạt động tài chính (DT HĐTC).
Bảng 2.4.Phân tích doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh
ĐVT: VNĐ
Các chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm 2013 / 2012
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 DTBH 3.374.917.450 99,98 2.870.095.871 99,98 -504.821.579 -14,96 0 DT HĐTC 707.680 0,02 575.008 0,02 -132.672 -18,75 0 Tổng DT 3.375.625.130 100 2.870.670.879 100 -504.954.251 -14,96 0
( Nguồn: Theo Báo cáo kết quả kinh doanh năn 2012, 2013)
Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích ta thấy, tổng doanh thu của công ty năm 2013 so
với năm 2012giảm 504.954.251đồng tương ứng giảm14,96 %. Cụ thể:
- DT BH của công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm 504.821.579 đồng tương ứng tỷ lệ giảm14,96%, tỷ trọng 0%, để thấy rằng tỷ trọng DTBH của cơng ty vẫn chiếm vị trí cao trong tổng DT, và được cân đối trong năm 2012,2013 nhưng DT lại giảm. Nguyên nhân:
+ Khủng hoảng kinh tế thị trường
+ Chưa có chính sách phù hợp để thúc đẩy hoạt động kinh doanh
+ Do công ty quá chú tâm vào việc giảm chi phí nên chưa tập trung vào chiến lược kinh doanh.
- DT HĐTC năm 2013 so với năm 2012giảm -132.672 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 18,75%. Xét về tỷ trọng doanh thu của công ty ta thấy: DTBH và DTHĐTC năm 2013 so với năm 2012 có tỷ trọng khơng chênh lệch nhiều qua các năm. Qua đó ta thấy cơng ty ln có biện pháp để tỷ lệ doanh thu bán hàng tăng lên cân đối với tỷ lệ của tổng doanh thu. Ngồi ra, cơng ty cần có biện pháp và chính sách phù hợp với thị trường hiện nay để tăng doanh thu trong năm tới, để từ đó cơng ty có thể phát triển hơn .
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo nhóm hàng và nhữngmặt hàng chủ yếu.
Chiến lược kinh doanh của Công ty TNHH Thương MạiÁnh Sáng Ngọc Việt là tập trung vào sản xuất những mặt hàng mũi nhọn, được khách hàng và người tiêu dùng ưa thích. Bên cạnh đó, cơng ty cũng sản xuất một số mặt hàng theo đơn đặt hàng của người tiêu dùng và các cơ quan đơn vị khác. Các sản phẩm của cơng ty khá đa dạng, trong đó mặt hàng chủ yếu là: Bóng đèn các loại, dây điện,và các mặt hàng khác
Bảng 2.5. Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu
ĐVT: VNĐ
Mặt hàng
Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm 2013
/2012 ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Bóng đèn các loại 1.256.897.456 37,23 1.023.789.534 35,66 -233.107.922 -18,55 -1,57 Dây điện 1.234.189.665 36,57 876.412.635 30,55 -357.777.030 -28,99 -6,02 Mặt hàng khác 883.830.329 26,20 969.893.702 33,79 86.063.373 9,74 7,59 Tổng DTBH 3.374.917.450 100 2.870.095.871 100 -504.821.579 -14,96 0
( Nguồn: Sổ chi tiết cơng nợ,số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy mặt hàng chủ lực của công ty là
các loại đèn và dây diện đang có xu hướng giảm, cịn những mặt hàng khác của cơng ty lại có xu hướng tăng được thể hiện như sau:
- DTBH các loại bóng đèn năm 2013 so với năm 2012 có xu hướng giảm là 233.107.922 đồng, tương tứng với tỷ lệ giảm 18,55% tỷ trọng giảm1,57%. So sánh với các mặt hàng cịn, cơng ty vẫn đang tập trung vào sản phẩm chính đó là các bóng đèn các loại vì năm 2012. 2013 tỷ trọng của loại này vẫn đứng đầu, dù tới năm 2013 có giảm nhưng giảm với số lượng nhỏ là 1,57%
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
- DTBH dây điện năm 2013 so với năm 2012 có xu hướng giảm là 357.777.030 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 28,99%, tỷ trọng giảm 6,02%,vì cơng ty bắt đầu kinh doanh dây điện từ cuối năm 2011 đáp ứng được nhu cầu của khách hàng nên mặt hàng phát triển mạnh vào năm 2012, nhưng do thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh tới năm 2013 số lượng hàng bán ra giảm nhiều.
- DTBH của những mặt hàng khác năm 2013 so với năm 2012 có xu hướng tăng 86.063.373 đồng, tương ứng tăng tỷ lệ tăng 9,74%, tỷ trọng tăng 7,59% vì những mặt hàng chủ lực đang có số lượng bán ra giảm do nền kinh tế khủng hoảng, với các đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều, thế nên công ty bổ sung những mặt hàng đi kèm những sản phẩm chủ lực này.
2.2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Bảng2.6. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm 2013 /2012
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Trả tiền ngay 1.899.453.863 56,27 1.434.546.537 49,97 -464.907.326 -24,48 -6,3 Trả chậm 1.276.749.109 37,83 1.188.992.338 41,43 -87.756.771 -6,87 3,6 Nợ khó địi 198.714.478 5,90 246.556.996 8,60 47.842.518 24,08 2,7 Tổng DTBH 3.374.917.450 100 2.870.095.871 100 -504.821.579 -14,96 0
( Nguồn: Sổ chi tiết công nợ,số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét : Nhìn vào bảng số liệu phân tích doanh thu theo phương thức thanh
tốn ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng năm 2013 so với năm 2012giảm 504.821.579 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 14,96%, lý do là:
- DTBH trả tiền ngay năm 2013 so với năm 2012 giảm 464.907.326 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 24,48%, tỷ trọng giảm 6,3%, DTBH với phương thức trả tiền ngay luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng DTBH của cơng ty dù tới năm 2013 có giảm
- Doanh thu bán hàng trả chậm năm 2013 so với năm 2012 giảm 87.756.771 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 6,87%, tỷ trọng tăng 3,6%, phương thức này tới năm 2013 tỷ trọng lại tăng, có nghĩa là khả năng thu hồi vốn của cơng ty giảm, nếu tình trạng này lại xảy ra thì tới năm 2014 thì việc lưu chuyển vốn của cơng ty sẽ gặp khó khăn.
- Nợ khó địi năm 2013 so với năm 2012 tăng 47.842.518 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 24,08%, tỷ trọng tăng 2,7%, nợ khó địi của cơng ty đang có xu hướng tăng như vậy cơng ty có khả năng khơng thu hồi được vốn, ảnh hưởng tới lượng vốn lưu chuyển của công ty
Vậy có thể kết luận phương thức bán hàng chủ yếu của cơng ty là bán trả ngay. Phương thức thanh tốn trả ngay và trả chậm có xu hướng giảm . Bên cạnh đó, nợ khó địi của cơng ty lại tăng ở thời điểm 2013. Thế nên để khắc phục trường hợp này cơng ty cần có biện pháp phù hợp cho từng đối tượng khách hàng để có thể thu hồi vốn trong thời gian sớm nhất.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
2.2.2.4. Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Bảng2.7. Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm2013/2012
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Hà Nội 2.257.890.456 66,89 1.656.786.45 7 57,71 -601.103.999 -26,62 -9,17 Tỉnh thành khác 1.117.026.994 33,11 1.213.309.41 4 42,27 96.282.420 8,62 9,16 Tổng DT 3.374.917.450 100 2.870.095.87 1 100 -504.821.579 -14,96 0
( Nguồn: Sổ chi tiết công nợ,số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy DTBH của công ty năm 2013 so với
năm 2012 giảm 504.821.579 đồng , tương ứng tỷ lệ giảm 14,96%, trong đó:
- Doanh thu bán hàng tại Hà Nội chiếm tỷ trọng cao hơn so với bán tỉnh thành khác. Doanh thu bán hàng tại Hà Nội năm 2013 so với năm 2012 giảm 601.103.999 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 26,62%, tỷ trọng giảm 9,17 %
- Doanh thu bán hàng tại các tỉnh thành khác năm 2013 so với năm 2012 tăng 96.149.748 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 8,62 %, tỷ trọng tăng 9,16%
Như vậy, thị trường tiêu thụ hàng hoá chủ yếu của công ty là ở Hà Nội, nhưng trong năm 2013 DTBH của các tỉnh lân cận lại tăng, từ đó ta thấy cơng ty mở rộng thị trường, thu hút khách hàng các tỉnh khác đã có hiệu quả đáng kể. Vì vậy, cơng ty cần có chính sách và kế hoạch tốt để khơng chỉ phát triển tốt ở hà nội mà còn ở các tỉnh khác để mặt hàng của cơng ty có thể phát triển hơn nữa.
2.2.2.5. Phân tích doanh thu bán hàng theo quý.
Bảng2.8.Phân tích doanh thu bán hàng theo quý
ĐVT: VNĐ
Quý
Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng giảm 2013/2012
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 I 575.765.342 17,06 675.987.324 23,55 100.221.982 17,41 6,49 II 764.876.236 22,66 567.896.345 19,78 -196.979.891 -25,75 -2,88 III 975.964.156 28,91 786.256.987 27,39 -189.707.169 -19,44 -1,52
IV 1.058.311.716 31,37 839.955.215 29,28 -218.356.501 -20,63 -2,09
Tổng 3.374.917.450 100 2.870.095.871 100 -504.821.579 -14,96 0
(Nguồn: Bảng doanh thu bán hàng, số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy DTBH của công ty năm 2013 so với
năm 2012 giảm 504.821.579 đồng , tương ứng tỷ lệ giảm 14,96%. Ngồi ra cịn thấy các quý II, III, IV giảm mạnh. Cụ thể như sau:
- DTBH quý I năm 2013 so với năm 2012 tăng 100.221.982 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 17,41% tỷ trọng tăng 6,49%
- DTBH quý II năm 2013 so với năm 2012 giảm 196.979.891đồng tương ứng tỷ lệ giảm 25,75%, tỷ trọng giảm 2,88% là q có xu hướng giảm mạnh nhất, vì trong thời gian này cơng ty đang tập trung giảm nguồn vốn đầu vào mà quên đến việc hoạt động kinh doanh, dẫn tới DTBH giảm.
- DTBH quý III năm 2013 so với năm 2012 giảm 189.707.169 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 19,44%, tỷ trọng giảm1,52%, tới quý này công ty đang triển khai chiến lược kinh doanh nên tỷ lệ giảm ít hơn so với quý II là 6,31%
- DTBH quý IV năm 2013 so với năm 2012 giảm 218.356.501 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 20,63%, tỷ trọng giảm 2,09%
Như vậy, lý do DTBH của cơng ty giảm vì lượng bán hàng các quý cũng giảm dần( quý II,III,IV giảm) để thấy yếu tố giá thị trường và lạm phát ảnh hưởng tới quá trình tiêu thụ hàng hố của cơng ty, càng về cuối năm lượng hàng hoá lại giảm so với năm trước
2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu tại Công tyTNHH Thương Mại Ánh Sáng Ngọc Việt