4. Phương pháp thực hiện đề tài
2.2. Kết quả phân tích kết quả kinh doanh của công ty cổ phần phân phối-bán lẻ VNF1
2.2.2.1. Phân tích doanh thu của cơng ty cổ phần phân phối-bán lẻ VNF1
a. Phân tích sự biến động của doanh thu qua các năm.
Phân tích xu hướng biến động doanh thu cơng ty năm 2009 đến 2012.
Đơn vị tính: triệu đồng Nă m Doanh thu BH Mi (P1) Ip Doanh thu BH Mi (Po) Tốc độ phát triển liên hoàn ti (%) Tốc độ phát triển định gốc Ti (%) 1 3 2 4 5 6 2009 25.424,21 1,000 25.424,21 100 100 2010 129.032,4 1,08 119.474,44 469,92 469,92 2011 283.262,4 1,174 241.279,72 201,95 949,015 2012 367.038,36 1,2 305.865,3 126,77 1203,05 ( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn) Tốc độ phát triển bình quân: t = = ( n-1) = = 229,14 % Tốc độ phát triển liên hoàn ( % ):
ti =
Tốc độ phát triển định gốc ( % ):
Trong đó: t: Tốc độ phát triển bình qn
ti: Tốc độ phát triển liên hoàn năm thứ i Ti : Tốc độ phát triển định gốc năm thứ i
Mi: Doanh thu năm thứ i
Ti = 100 M1(Po) =
Trong đó: M1(P1): Doanh thu bán hàng
M1(Po): Doanh thu bán hàng đã loại trừ ảnh hưởng của giá
Ip: Chỉ số giá lấy năm 2009 là gốc được tính dựa vào chỉ số giá liên hồn từ năm 2009 đến năm 2012 do Tổng cục thống kê công bố.
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Tốc độ phát triển bình qn của cơng ty trong 3 năm là 229,14%, tỷ lệ là rất cao. Các chỉ tiêu doanh thu, doanh thu liên tục tăng từ khi bắt đầu đi vào hoạt động, chứng tỏ sự linh hoạt trong kinh doanh của công ty.
Bằng phương so sánh định gốc ta thấy Doanh thu của các năm so với 2009 đều tăng cao, đặc biệt năm 2010 doanh thu tăng cao tăng 369,92%, năm 2011 tăng 849,015%. Năm 2012 doanh thu tăng 1103,05% so với năm 2009.
Nguyên nhân là do nhu cầu tiêu dùng sản phẩm của công ty ngày càng cao, uy tín, chất lượng sản phẩm bán trên thị trường đang được người tiêu dùng dần chấp nhận. Bằng phương pháp so sánh liên hoàn ta thấy: DT năm 2010 so với năm 2009 tăng 369,92%, năm 2011 so với năm 2010 tăng khá cao 101,95%, năm 2012 so với năm 2011 chỉ tăng 26,77%. Như vậy, so với năm liền kề DT qua các năm đều tăng. Nguyên nhân là do năm 2012 có nhiều biến động về kinh tế, lại phải cạnh tranh nhiều với các DN khác nên việc tiêu thụ sản phẩm có phần giảm nên tốc độ tăng DT của công ty trong năm khơng cao.
b. Phân tích doanh thu bán hàng theo tổng mức và kết cấu. Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán
Bảng 04: Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức bán
Đơn vị tính:triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%) 1 2 3 =2 /∑2 4 5=4/∑4 6 = 4 - 2 76/2*100 = 8 = 5 - 3 1.DT Bán buôn 86.395,02 30,5 128.463,426 35 42.068,406 48,69 4,5 1.1 Bán xuất khẩu 0 0 0 0 0 0 0 1.2 Bán nội địa 86.395,02 30,5 128.463,426 35 42.068,406 48,69 4,5 2. DT bán lẻ 196.867,34 69,5 238.574,934 65 41.707,594 21,186 -4,5 Tổng doanh thu 283.262,36 100 367.038,36 100 83.775,94 29,58 0 ( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Qua biểu phân tích trên ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 83.775,94 triệu, đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,58% là do trong các phương thức bán. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng theo phương thức bán buôn năm 2012 tăng so với năm 2011 số tiền là 42.068,406 triệu đồng tương tứng với tỷ lệ tăng 48,69% làm tăng tỷ trọng 4,5 %.
Trong đó doanh thu bán hàng theo phương thức bán buôn nội địa năm 2012 so với năm 2011 tăng 42.068,406 triệu đồng tương tứng với tỷ lệ tăng 48,69 % và tỷ trọng doanh thu xuất bán buôn nội địa cũng tăng 4,5 %. Doanh thu bán bn của doanh nghiệp cũng chính là doanh thu theo phương pháp bán nội địa vì cơng ty khơng có hoạt động bn bán xuất khẩu.
Phương thức bán lẻ, doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu. So với năm 2011 thì năm 2012 doanh thu bán lẻ tăng 41.707,594 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 21,186%. Về mặt tỷ trọng doanh thu bán lẻ trong tổng doanh thu bán năm 2012 so với năm 2011giảm đi 4,5%.
Từ những số liệu phân tích trên ta có thể kết luận hình thức tiêu thụ sản phẩm của cơng ty chủ yếu dựa vào phương thức bán lẻ, chiếm tỷ lệ trong tổng cơ cấu doanh thu kinh doanh cao, trên 60%. Vì vậy cơng ty nên có kế hoạch mở rộng đầu tư phát triển kinh doanh, hệ thống phân phối- bán lẻ giúp thu hồi vốn nhanh chóng, chống ứ đọng vốn bằng cách mở rộng thêm các cửa hàng ở vị trí thuận lợi, chất lượng sản phẩm nâng cao, đội ngũ nhân viên làm việc hiệu quả góp phần tăng doanh thu cho cơng ty. Hình thức bán bn cũng đang được mở rộng, phát triển hơn, cơng ty cần duy trì những đối tác, những khách hàng lớn , mở rộng tìm kiếm thêm nhiều khách hàng tiềm năng để nâng cao thêm doanh thu bán bn nói riêng, doanh thu doanh nghiệp nói chung.
- Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm hàng và những mặt hàng chủ yếu.
Bảng 0 5: Phân tích DT bán hàng theo nhóm hàng và những mặt hàng chủ yếu
Đơn vị tính:triệu đồng.
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%) 1 2 3 = 2/∑2 4 5= 4/∑4 6 = 4 - 2 76/2*100 = 8 = 5 –3 Gạo tẻ các loại 199.699,964 70,5 282.619,537 77 82.919,57 41,52 6,5 Đậu tương 42.489,354 15 44.044,603 12 1.555,249 3,66 -3 Ngô 22.660,99 8 23.857,49 6,5 1.196,5 5,28 -1,5 Tấm, cám 18.412,052 6,5 16.516,73 4,5 -1.895,322 -10,294 -2 Tổng DT bán hàng 283.262,36 100 367.038,36 100 83.776 29,68 0 Trong đó: Mặt hàng chủ yếu 227.176,413 80,2 300.971,455 82 73.795,04 32,484 1,8 ( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Qua biểu phân tích trên ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 83.776 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,68% cụ thể:
Doanh thu mặt hàng gạo tẻ các loại năm 2012 so với năm 2011 tăng 82.919,57 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 41,52 %. Doanh thu mặt hàng này tăng cao, làm tỷ trọng doanh thu của mặt hàng này tăng 6,5%.
Doanh thu mặt hàng đậu tương năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.555,249 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,66%. Mức tăng này hơi ít làm tỷ trọng doanh thu mặt hàng này giảm 3%.
Doanh thu mặt hàng Ngô năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.196,5 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5,28%. Mức tăng thấp làm tỷ trọng của mặt hàng này giảm 5,28%. Doanh thu mặt hàng tấm, cám năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.895,322 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 10,294%. Mức tỷ trọng của tấm, cám giảm 2%.
Trong đó doanh thu của những mặt hàng chủ yếu năm 2012 so với năm 2011 tăng khá cao, tăng 73.795,04 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 32,484%. Mức tỷ trọng doanh thu tăng 1,8%.
Qua các số liệu phân tích, nhận thấy doanh thu của cả cơng ty năm 2012 tăng chủ yếu là do doanh thu của mặt hàng gạo tẻ các loại. Vì vậy trong năm 2013 cơng ty cần có những biện pháp để phát huy thế mạnh của mặt hàng này để góp phần tăng doanh thu. Doanh thu của công ty tăng chủ yếu là do doanh thu của mặt hàng gạo các loại tăng. Đây cũng là mặt hàng thế mạnh, cơng ty đã có kinh nghiệm, tín nhiệm, thị trường tiêu thụ. Cho nên cơng ty đã có kế hoạch dự trữ hàng hóa hợp lý đủ đáp ứng nhu cầu của thị trường và đảm bảo tăng doanh thu bán hàng. Cịn lại các nhóm sản phẩm khác là mặt hàng chiếm tỷ trọng thấp, cũng góp phần làm tăng doanh thu cơng ty như ngô, đậu tương; tấm, cám làm giảm doanh thu của tồn cơng ty. Xu hướng công ty đang dịch chuyển, đầu tư, chú trọng mặt hàng kinh doanh chính và rút bớt những mặt hàng phụ hay kinh doanh khơng có lãi.
c. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng.
- Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán tới doanh thu bán hàn
Bảng 0 6: Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán tới doanh thu bán hàng năm 2011, 2012. Đơn vị tính:triệu đồng.
Mặt hàng Ip p0q0 q1p0 q1p1
Tổng M thay đổi M thay đổi do q M thay đổi do p
ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%) 1 2 3 4 5 6=5-3 7=6/3*100 8=4-3 9=8/3*100 10=5-4 11=10/3*1 00 Gạo tẻ các loại 1,092 199.699,964 258.809,1 282.619,537 82.919,57 41,52 59.109,136 29,6 23.810,437 11,92 Đậu tương 1,092 42.489,354 40.333,886 44.044,603 1.555,249 3,66 -2.155,468 -5,073 3.710,717 8,73 Ngô 1,092 22.660,99 21.847,52 23.857,49 1.196,5 5,28 -813,47 -3,6 2.009,97 8,87 Tấm, cám 1,092 18.412,052 15.125,21 16.516,73 -1.895,322 -10,294 -3.286,842 -17,85 1.391,52 7,56 Tổng doanh thu 283.262,36 336.115,72 367.038,36 83.775,94 29,58 52.853,36 18,66 30.922,58 10,92 ( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Trong đó: Ip: Chỉ số giá năm 2012 so với năm 2011
qopo: Doanh thu bán hàng năm 2011 q1p1: Doanh thu bán hàng năm 2012 q1po: Doanh thu bán hàng năm 2012 sau khi đã loại trừ ảnh hưởng của giá q1po =
nghiệp
Qua bảng phân tích trên ta thấy sự ảnh hưởng của các nhân tố khối lượng và giá bán sản phẩm tới sự biến động của tổng doanh thu bán hàng năm 2012 so với năm 2011 như sau:
- Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 83.775,94 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29,58% là do ảnh hưởng của hai nhân tố sau:
+ Ảnh hưởng của nhân tố khối lượng của sản phẩm tiêu thụ làm cho doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 52.853,36 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18,66 %.
+ Ảnh hưởng của nhân tố giá bán của sản phẩm làm doanh thu năm 2012 tăng 30.922,58 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 10,92%.
Cụ thể với từng mặt hàng:
Đối với mặt hàng gạo tẻ các loại:
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 82.919,57 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 41,52 % là do ảnh hưởng của hai nhân tố sau:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố khối lượng của sản phẩm tiêu thụ làm cho doanh thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 2.155,468 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 5,073%. + Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán của sản phẩm làm doanh thu năm 2012 tăng 23.810,437 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 11,92%.
Đối với mặt hàng đậu tương:
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.555,249 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,66 % là do ảnh hưởng của hai nhân tố sau:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố khối lượng của sản phẩm tiêu thụ làm cho doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.555,249 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3,66 %.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán của sản phẩm làm doanh thu năm 2012 tăng 3.710,717 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,73 %.
Đối với mặt hàng ngô:
Doanh thu năm 2012 so với năm 2012 tăng 1.196,5 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 5,28 % là do ảnh hưởng của hai nhân tố sau:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố khối lượng của sản phẩm tiêu thụ làm cho doanh thu năm 2011 so với năm 2011 giảm 813,47 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,6 %.
+ Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán của sản phẩm làm doanh thu năm 2012 tăng 2.009,97 triệu đồng so với năm 2011tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,87%.
nghiệp
Đối với mặt hàng cám, tấm:
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.895,322 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là -10,294 % là do ảnh hưởng của hai nhân tố sau:
+ Do ảnh hưởng của nhân tố khối lượng của sản phẩm tiêu thụ làm cho doanh thu năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.286,842 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 17,85%. + Do ảnh hưởng của nhân tố giá bán của sản phẩm làm doanh thu năm 2012 tăng 1.391,52 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng là 7,56%.
Nhìn chung năm 2012 so với năm 2011do lượng bán thay đổi đã làm doanh thu tăng 52.853,36 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 18,66 % đồng thời giá bán các sản phẩm thay đổi cũng đã làm doanh thu tăng 30.922,58 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 10,92%.
Như vậy tình hình kinh doanh chung của cơng ty trong năm 2012 được đánh giá là khá tốt so với năm 2011 với doanh thu tăng 83.775,94 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 29,58%. Với việc tăng lên chủ yếu do lượng bán tăng đặc biệt là với mặt hàng gạo tẻ các loại, sự tăng lên của lượng bán mặt hàng này làm cho doanh thu tăng tới 41,52%. Với mặt hàng đậu tương, ngô, tấm cám, lượng bán của các mặt hàng này giảm cũng làm cho doanh thu giảm, doanh thu các mặt hàng này tăng lên chủ yếu là do giá bán tăng. Nguyên nhân chủ yếu là do các mặt hàng này chiếm tỷ trọng nhỏ, giá bán lại tăng cao, quy mô bán lẻ bị thu hẹp và đây không phải là sản phẩm chủ yếu của cơng ty. Do đó, trong các năm sắp tới, cơng ty cần tiết kiệm chi phí đầu vào, hạ giá bán sản phẩm hợp lý để đẩy mạnh tiêu thụ các mặt hàng này góp phần vào doanh thu chung của doanh nghiệp.
- Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng.
Áp dụng công thức:
M = T W
Trong đó: M: Doanh thu bán hàng ( Mo: Doanh thu bán hàng năm 2011 M1: Doanh thu bán hàng năm 2012 M1(Po): Doanh thu bán hàng tính theo giá Po T: Số lượng lao động ( To: Số lượng lao động năm 2011
T1: Số lượng lao động năm 2012) W: Năng suất lao động bình quân
nghiệp
W =
Wo = = = 1.759,4 (triệu đồng/người)
W1(Po) = = = 1.289.675,3 (triệu đồng/người) Ta có bảng số liệu sau:
Bảng07: Bảng số liệu doanh thu, số lao động và năng suất lao động bình qn của cơng ty Cổ phần phân phối bán lẻ VNF1.
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012 / 2011
ST Tỷ lệ %
1. Tổng doanh thu (tr đồng) M 283.262,36 367.038,36
83.776 29,58 2. Tổng doanh thu theo giá kỳ gốc (tr
đồng)
Mss = M / Ip với Ip=1,02
283.262,36 359.841,53
76.579,17 27,035
3. Tổng số lao động (người) T 150 170 20 13,33
4. Năng suất LĐBQ theo giá kỳ gốc (tr đồng/người/năm)
Wss = Mss / T
1.888,4 2.116,71 228,31 12,09
( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Từ bảng số liệu trên ta có bảng phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng.
nghiệp
Bảng 08: Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng Đơn vị tính:tr đồng Các chỉ tiêu ToWo T1Wo T1W1(Po) Tổng M thay
đổi M thay đổi do T M thay đổi do W
ST TL(% ) ST TL(%) ST TL(%) 1 2 3 4 5=4-2 6=5/2* 100 7=3-2 8=7/2* 100 9=4-3 10=9/2*1 00 Tổng DT 283.262,36 321.028 359.841,53 76.579, 17 27,035 37.765,64 13,33 38.813,5 3 13,702
( Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)
Qua bảng phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng năm 2012 so với năm 2011 của công ty sau khi đã loại trừ ảnh hưởng của giá tăng 76.579,17 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,035% nguyên nhân là do ảnh hưởng của hai nhân tố:
- Do ảnh hưởng của nhân tố số lượng lao động tăng làm cho doanh thu của công ty tăng 37.765,64 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13,33%.
- Do ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động bình quân tăng làm cho doanh thu của công ty tăng 38.813,53 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13,702%.
Nhìn chung doanh thu năm 2012 tăng chủ yếu là do năng suất lao động bình quân và số lượng lao động tăng. Tuy nhiên lượng tăng do số lao động tăng chiếm tỷ lệ vẫn còn cao. Cơng ty cần phải xem xét để có những biện pháp nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng năng suất của người lao động góp phần tăng doanh thu bán hàng của tồn công ty.
nghiệp