3.1 Các kết luận và phát hiện qua phân tích tình hình doanh thu của cơng tyTNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB. TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB.
3.1.1. Những kết quả đạt được
Đối với tốc độ tăng trưởng doanh thu của công ty
Từ khi mới thành lập cho đến nay, bước đầu công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB chỉ là nhà cung cấp cho một số phịng thí nghiệm và viện nghiên cứu trên thị trường Hà Nội. Cho đến nay công ty đã là nhà cung cấp chủ yếu thiết bị khoa học kỹ thuật, thiết bị y tế, vật tư tiêu hao, hóa chất phục vụ cho nghiên cứu khơng chỉ trên địa bàn Hà Nội mà đã mở rộng tập khách hàng ra toàn quốc. Điều này thể hiện ở việc doanh thu của công ty không ngừng tăng qua các năm, doanh thu của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 với tổng số tiền tăng là 2,352,757,255 VNĐ với tỷ lệ tăng là 12.3%. Trong hai năm 2011 và 2012 doanh thu từ việc cung cấp các thiết bị phịng thí nghiệm chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty (chiếm tỷ trọng 47.56% và 44.25%. Đi vào phân tích doanh thu theo từng mặt hàng cụ thể ta nhận thấy: Trong năm 2012, thơng qua việc trúng thầu các gói thầu lớn về cung cấp thiết bị phịng thí nghiệm của các viện nghiên cứu lớn như: Viện vệ sinh dịch tễ Trung Ương, Viện vệ sinh phòng dịch quân đội, viện huyết học – truyền máu Trung Ương… công ty đã nâng doanh thu về cung cấp thiết bị phịng thí nghiệm lên mức 9,527,398,396 VNĐ tức tăng 429,389,641 VNĐ so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 4.72%.
Cùng với sự mở rộng quy mô kinh doanh doanh thu của công ty cũng tăng dần qua các năm từ năm 2008 tới năm 2012, với tốc độ tăng doanh thu lớn nhất đạt được trong năm 2011 với tỷ lệ tăng doanh thu là 107.24%, tốc độ tăng doanh thu thấp nhất vào năm 2012 với tốc độ tăng 11.28%. Trong 05 năm kể từ 2008 đến 2012, doanh thu của công ty tăng 3.77 lần.
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm chủ yếu trong doanh thu của doanh nghiệp ( chiếm tỷ trọng 99.976% năm 2012). Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 2,352,348,073 VNĐ so với năm 2011 tương ứng với tỷ lệ tăng 12.3%. Về tỷ trọng, tỷ trọng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm 2011 tăng 0.001%. Đạt được kết quả như trên là do sự cố gắng và nỗ lực của cán bộ nhân viên tồn cơng ty. Cơng ty đã tích cực tìm kiếm các khách hàng mới thơng qua tham gia các gói thầu của các bên mời thầu mới. Bên cạnh việc đó, cơng ty cịn tham gia các hội trợ triển lãm lớn trong nước như triễn lãm dược Việt
Nam nhằm thu hút sự chú ý của các khách hàng tiềm năng. Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 409,182 VNĐ tương ứng với tỷ lệ 8.6%.
Trong năm 2012, số nhân viên trong công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB đã tăng 3 nhân viên. Sự tăng nhân viên làm cho doanh thu của công ty tăng 2,352,757,250 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 12.3 %. Với lợi thế là một cơng ty có đội ngũ nhân viên trẻ, có trình độ chun mơn cao; cán bộ cơng nhân viên được đào tạo Đại học và trên đại học hệ chính quy chủ yếu ở trong các chuyên ngành: Y tế, thực phẩm, hóa học, sinh học, cơng nghệ vật liệu, công nghệ môi trường. Do vậy, công ty luôn đưa ra được những giải pháp hiệu quả cho khách hàng, cung cấp các dịch vụ tư vấn có chất lượng cao khiến cho doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ tư vấn không ngừng tăng qua các năm. Điều này đã tạo xây dựng được một hình tượng đẹp về cơng ty trong lĩnh vực kinh doanh của mình, đã góp phần khơng nhỏ vào việc cơng ty mở rộng thị trường cũng như mở rộng các mặt hàng kinh doanh từ đó làm cho doanh thu của doanh nghiệp không ngừng tăng qua các năm.
Đối với cơng tác phân tích doanh thu tại doanh nghiệp
Tuy công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIELAB là một cơng ty có quy mơ cịn khá khiêm tốn nhưng cơng ty đã có tiến hành các hoạt động phân tích doanh thu định kỳ để thấy được tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của cơng ty. Việc này góp phần cung cấp thơng tin kịp thời cho ban quản trị công ty, đặc biệt là giám đốc để đưa ra được những chủ trương, chính sách và các biện pháp quản lý hợp lý nhằm ứng phó với tình hình thay đổi khơng ngừng của thị trường. Trong cơng tác phân tích doanh thu, cơng ty đã tiến hành phân tích doanh thu theo những mặt hàng chủ yếu. Điều này giúp cho phịng kinh doanh & dự án có kế hoạch đặt hàng hợp lý nhằm hạn chế lượng hàng tồn kho trong kho, hạn chế số hàng ế, tồn đọng trong kho, tăng tốc độ lưu chuyển của hàng hóa. Bên cạnh đó, kết quả của cơng tác phân tích doanh thu đó là hệ thống các báo cáo phân tích doanh thu. Hệ thống báo cáo này được trình bày đầy đủ những nội dung cơ bản như: Tên báo cáo, số liệu, bảng biểu phân tích, những nhận xét rút ra từ số liệu…kèm theo đó là các báo cáo phân tích khá gắn gọn và súc tích. Ưu điểm này tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều đối tượng sử dụng thông tin.
3.1.2. Những mặt hạn chế
Về tốc độ tăng doanh thu của cơng ty:
Sau khi phân tích tốc độ phát triển của doanh thu của công ty từ năm 2008 tới năm 2012, ta nhận thấy doanh thu của công ty tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của doanh thu qua các năm không ổn định. Doanh thu của công ty biến động mạnh trong những năm 2008, 2009 và năm 2010, 2011. Doanh thu của cơng ty có tăng qua các năm nhưng nguyên nhân tăng doanh thu chủ yếu là do giá bán tăng và số lượng lao
động của công ty tăng. Cụ thể trong năm 2012, so với năm 2011 doanh thu của công ty tăng 2,352,757,250VNĐ tương ứng với tỷ lệ 12.3% do ảnh hưởng của các nhóm nguyên nhân sau hai nguyên nhân:
Nhóm nguyên nhân số lượng hàng bán và đơn giá bán: Thứ nhất, do số lượng hàng bán tăng 5.293% làm cho doanh thu tăng 1,012,398,030 VNĐ. Thứ hai, do giá bán tăng 7.007% làm cho doanh thu của công ty tăng 1.340.359.220 VNĐ. Điều này đặt ra yêu cầu bức thiết cho doanh nghiệp là cần giảm giá bán để tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường để từ đó tăng lượng hàng hóa bán ra.
Nhóm nguyên nhân số lượng lao động và năng suất lao động bình quân: Do số lao động năm 2012 tăng 3 người so với số lao động năm 2011 làm cho doanh thu tăng 1,793,394,275 VNĐ; tương ứng tăng 9.375% . Trong khi đó năng suất lao động tăng làm doanh thu tăng 559,362,975.55 VNĐ; tương ứng tăng 2.925%. Ta nhận thấy, tốc độ tăng của doanh thu do ảnh hưởng của tăng số lượng lao động lớn hơn ảnh hưởng tăng của doanh thu do năng suất lao động bình qn. Do vậy, cần có kế hoạch cụ thể để sử dụng lao động một cách hiệu quả hơn để từ đó nâng cao NSLĐ một nhân viên của công ty.
Đối với cơng tác phân tích doanh thu
Cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB là một cơng ty có quy mơ cịn khiêm tốn nên chưa có bộ PTKT riêng, nên cơng tác phân tích doanh thu cũng cịn nhiều hạn chế. Cơng tác PTKT do các kế tốn viên trong phịng kế tốn- tài chính đảm nhiệm, do vậy phân tích kinh tế nói chung và cơng tác phân tích doanh thu nói riêng chưa được chú trọng và quan tâm đúng mức. Điều này xuất phát từ đội ngũ kế toán phải đảm trách nhiều công việc chồng chéo, hơn nữa đội ngũ kế tốn nên cịn gặp nhiều khó khăn trong vấn đề chun mơn.
Do chưa tiến hành cơng tác phân tích và dự báo doanh thu một cách thường xuyên nên công ty chưa nắm bắt kịp thời các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu và mức độ ảnh hưởng của nó. Thơng thường cơng tác phân tích doanh thu chỉ được tiến hành vào cuối mỗi năm tài chính, dẫn đến việc thơng tin cung cấp khơng đảm bảo tính kịp thời, ảnh hưởng đến tính linh hoạt trong các quyết định kinh doanh của nhà quản trị, nhất là trong bối cảnh nền kinh tế đang có sự thay đổi từng ngày, từng giờ và sự cạnh tranh gay gắt của thị trường.
Phương pháp phân tích doanh thu và hệ thống các chỉ tiêu phân tích doanh thu chưa đầy đủ, bỏ ngỏ một số chỉ tiêu liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này làm cho nhà quản trị khơng có được thơng tin mang tính bao qt tồn cơng ty, dẫn đến khó khăn trong quản lý. Cơng tác tổ chức phân tích doanh thu hiện nay được áp dụng tại cơng ty là phương pháp tập trung – có nghĩa là hoạt động
phân tích được giao cho phịng kế tốn đảm nhiệm, các bộ phận các chỉ có trách nhiệm cung cấp thơng tin và nhận các báo cáo phân tích. Ưu điểm của việc phân công này là thông tin tập trung thuận lợi cho việc xử lý thơng tin đầu vào và phân tích tổng hợp hoạt động kinh doanh của cơng ty. Nhưng nhược điểm lớn nhất đó là khối lượng cơng việc mà bộ phận kế tốn phải đảm nhận q nhiều: từ việc thu thập và xử lý các thông tin từ báo cáo tài chính, hóa đơn, hợp đồng đến việc phân tích khá nhiều các chỉ tiêu khác nhau để đưa ra được nhận xét và giải pháp. Việc bộ phận kế toán đưa ra các giải pháp gây ra một hạn chế đó là các giải pháp đưa ra khơng sát với thực tế, có chăng những biện pháp đề ra trong báo cáo chỉ mang tính hình thức, khơng sát với thực tiễn của cơng ty.
Khơng phân tích về tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng qua các năm. Các báo cáo PTDT khá sơ sài, khơng có báo cáo phân tích tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng - một báo cáo khá quan trọng trong công tác hoạch định chiến lược của cơng ty. Báo cáo phân tích tốc độ phát triển của doanh thu là một báo cáo quan trọng bởi mục đích của việc phân tích tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng qua các năm là để thấy được sự biến động tăng giảm và xu hướng phát triển của doanh thu bán hàng qua các năm; từ đó đưa ra những thơng tin dự báo nhu cầu của thị trường làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch kinh doanh trung và dài hạn. Có thể nói cơng ty đã bỏ ngỏ khơng phân tích một nội dung quan trọng trong cơng tác phân tích doanh thu bán hàng. Khơng tiến hành phân tích doanh thu bán hàng theo tháng quý. Do thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế của cơng ty là cuối các năm tài chính nên cơng ty chủ yếu tiến hành PTDT bán hàng theo các năm, chưa chú trọng tới công tác PTDT bán hàng theo tháng và quý. Điều này đã gây khó khăn cho cơng ty trong việc phân bổ chỉ tiêu doanh thu bán hàng theo tháng, quý; làm cho cơng tác tổ chức, chỉ đạo và quản lí kinh doanh theo tháng và quý gặp nhiều hạn chế.
Việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng còn chưa đầy đủ. Các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng gồm có nhân tố định tính và nhân tốt định lượng. Trong việc phân tích các nhân tố định tính ảnh hưởng tới doanh thu bán hàng, các phân tích viên chỉ chú trọng phân tích sự biến động nhu cầu của khách hàng mà chưa chú trọng phân tích dung lượng cung ứng của mặt hàng trên thị trường và thị phần doanh thu của doanh nghiệp trên thị trường. Có hạn chế này chính là do trình độ chun mơn của các phân tích viên cũng như hiểu biết về mặt hàng. Các phân tích viên thuộc bộ phận kế toán nên họ là cử nhân kế tốn, họ khơng thể hiểu rõ về đặc điểm và nhu cầu của mặt hàng như nhân viên kinh doanh hoặc nhân viên kỹ thuật. Do vậy phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu còn chưa đầy đủ. Điều này thể hiện ở việc trong các phân tích về doanh thu bán hàng vẫn chưa chỉ ra được ảnh hưởng của các
nhân tố như chính sách kinh tế, chính sách thương mại của nhà nước, tình hình tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp…tới sự biến động của doanh thu.
Phương pháp phân tích doanh thu bán hàng cịn nhiều hạn chế.
Do hạn chế về chuyên môn của các nhân viên phân tích, các phương pháp phân tích doanh thu bán hàng được sử dụng chủ yếu ở công ty là phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, tỷ trọng…Những phương pháp này có ưu điểm là đơn giản, dễ thực hiện nhưng ta không thể thấy được nguyên nhân của sự biến động về doanh thu mà chỉ thấy được kết quả của sự biến động về doanh thu. Để thấy được nguyên nhân của các biến động doanh thu cần sử dụng một số phương pháp phân tích như: phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệnh, phương pháp chỉ số…Đây là một hạn chế khá lớn trong cơng tác phân tích doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.
Đối với công tác marketing giới thiệ sản phẩm
Công ty chưa xây dựng được đội ngũ nhân viên marketing chuyên nghiệp, hầu hết các cơng việc này được thực hiện bởi phịng kinh doanh. Hoạt động của Website của cơng ty cịn chưa hiệu quả nên việc đưa thông tin của sản phẩm tới khách hàng cịn gặp nhiều hạn chế, điều này khơng đáp ứng được yêu cầu quảng bá thương hiệu, sản phẩm của cơng ty đồng thời gây khó khăn trong việc mở rộng thị trường tiềm năng. Điều này ảnh hưởng không nhỏ tới cố gắng tăng doanh thu của doanh nghiệp theo từng năm.