II Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh ở nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng
2.1 Đánh giá khái quát tình hình hoạt động SXKD của nhà máy 32-
Tình hình sản xuất kinh doanh của nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng Kênh được thể hiện qua bảng kết quả SXKD dưới đây:
Kết quả hoạt động SXKD năm 2006 - 2007
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007
So sánh 2007/2006 Số tiền % 1.Tổng doanh thu 37.717.512.50 3 41.099.464.151 3.381.951.650 8.97 2.Các khoản giảm trừ 0 78.266.791 78.266.791 - Hàng bán bị trả lại 0 78.266.791 78.266.791 -
3.Doanh thu thuần(1-2) 37.717.512.50 3 41.021.197.360 3.3.3.684.860 8.76 4.Giá vốn hàng bán 34.954.519.97 1 35.607.906.831 653.386.860 1.87 5.Lợi nhuận gộp(3-4) 2.762.992.532 5.413.290.529 2.650.297.997 95.92 6.Doanh thu từ HĐTC 237.305.570 175.036.811 -62.268.759 -26.24 7.Chi phí HĐTC 1.079.663.925 661.828.940 -422.719.436 -0.40 Trong đó lãi vay phải
trả
1.038.759.581 616.040.145 -422.719.436 -0.41
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 33 9.Chi phí QLDN 950.788.913 1.647.398.712 696.609.799 73.27 10.Lợi nhuậntừHĐSXKD -950.767.323 375.991.363 1.326.758.686 -139.55 11.Thu nhập khác 183.519.951 32.201.645 -151.318.306 -82.45 12.Chi phí khác 768.016.227 -768.905 -100 13.Lợi nhuận khác 182.751.046 32.201.645 -150.549.401 -82.40 14.Tổng lợi nhuận -768.016.277 408.193.008 1.176.209.285 -153.15
Qua việc xem xét các chỉ tiêu báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy:
Tổng doanh thu năm 2007 đó tăng so với năm 2006 là 3.381.951.650 đồng với tỷ lệ tăng là 8.97% và doanh thu thuần cũng tăng 3.303.684.860 đồng với tỷ lệ tăng là 8.76%, cịn nhà máy có các khoản giảm trừ tăng lên 78.266.791 đồng, nhà máy tăng lợi nhuận gộp là 2.650.297.997 đồng với tỷ lệ tăng 95.92%. Điều này chứng nhà máy đã có sự phấn đấu đáng khích lệ trong việc ký kết hợp đồng mới cũng như việc tìm thêm đối tác làm ăn mới trong một số ngành kinh doanh của nhà máy.
Trong năm 2007 nhà máy đã phấn đấu trong kinh doanh và làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng lên 1.326.758.686 đồng ứng với tỷ lệ tăng là 139.55%, đó là do 1 phần doanh nghiệp đã có khoản giảm trừ, chí phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng khá lớn so với doanh thu thuần . Việc tăng lên của các khoản chi phí này là điều tất yếu. Nhưng sự gia tăng của lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chưa thật lớn, vậy trong những năm tới nhà máy cũng cần phải tăng cường các biện pháp quản lý khoản chi phí cho hợp lý nhất như đưa ra các định mức chi phí, kiểm sốt chặt chẽ lý do, địa điểm, thời gian phát sinh chi phí … vì những khoản chi phí này trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận của nhà máy, để từ đó giảm giá vốn bán hàng và có thể gúp phần vào việc làm tăng thêm khoản lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 34 Cũng trong năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế đó tăng là 1.176.209.285 đồng với tỷ lệ tăng là 153.15%, do khoản chi phí khác của nhà máy đã giảm đi 768.905 đồng khá nhỏ (1.326.758.686 đồng) so với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
2.2 Phân tích tình hình lao động tiền lương Nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng Kênh.
Lao động là nhân tố rất quan trọng trong SXKD, đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất. Việc phân tích tình hình lao động để nắm bắt tình hình thực tế nhu cầu và chất lượng lao động để các cấp lãnh đạo có biện pháp trong quản lý và đào tạo.
Tình hình sử dụng số lượng lao động năm 2006
Chỉ tiêu Số người Tỷ lệ (%) Tổng lao động 182 100 Giới tính: - Nam - Nữ 130 52 71,4 28,6 Trình độ: - Đại học, cao đẳng
- Trung cấp và tương đương - Công nhân kĩ thuật
- Lao động phổ thông 29 28 115 10 15,9 15,4 63,2 5,5 Tính chất cơng việc: - Lao động trực tiếp - Lao động gián tiếp
139 43
76,4 23,6
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 35 Qua bảng số liệu trên ta thấy do tính chất cơng việc nên lao động nam chiếm đại đa số lao động trong nhà máy (71,4%), có thể nói đây là lực lượng lao động chính, trực tiếp ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của nhà máy. Còn lao động nữ chiếm (28,6%) chủ yếu là lao động gián tiếp làm việc ở các phịng ban phụ trách cơng việc đơn giản, gọn nhẹ trong quá trình trực tiếp tạo ra sản phẩm của nhà máy.
Lao động có trình độ đại học chiếm 15,9%, chủ yếu được đào tạo qua kỹ thuật và kinh tế, hầu hết có trình độ chính trị sơ cấp và một số là cao cấp. Lực lượng công nhân kĩ thuật (CNKT) đơng đảo 63,2% tại xí nghiệp trong bầu khơng khí thi đua, hăng say làm việc, có điều kiện phát huy khả năng sáng tạo, nâng cao tay nghề.
Phân tích tình hình chi phí tiền lương .
Tiền lương là yếu tố phản ánh kết quả lao động của cơng nhân, nó có tầm quan trọng đặc biệt trong việc tái sản xuất sức lao động của cơng nhân, khuyến khích người lao động quan tâm tới kết quả sản xuất và công bằng xã hội.
Tình hình sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bình quân
STT Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện So sánh Năm 2006 Năm 2007 +/- % 1 Tổng quỹ lương Trđ 2.761 3.134 373 13,51 2 Doanh thu Trđ 37.717 41.099 3.382 8,97
3 Tỷ suất tiền lương % 7,32 7,63 0,31 -
4 Tổng số lao động Người 182 182 - -
5 Tiền lương bình quân 1000/th 1.836 2.245 409 22,28 6 Năng suất lao động
bình quân
Tr/năm 15.2 17.2 2 13,00
Qua bảng ta thấy:
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 36 Tỷ suất tiền lương năm 2006 = —————— = 7,32%
37.717
3.134 x 100
Tỷ suất tiền lương năm 2007 = —————— = 7,63%
41.099
Tổng quỹ lương của nhà máy năm 2007 so với năm 2006 tăng 373 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 13,51%. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 so với năm 2006 tăng 3.382 triệu đồng, tương đương tỷ lệ tăng 8,97%. Ta thấy tỷ lệ tăng của quỹ lương so với tỷ lệ tăng của doanh thu là cao hơn nên nhà máy cần chú ý đến vấn đề này. Tỷ lệ tăng của quỹ lương cao hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất tiền lương năm 2007 tăng 0.31% so với năm 2006.
Mức lương bình quân trên một lao động tăng lên 409 nghìn đồng tháng, tương đương với tỷ lệ tăng 22,28%, năng suất lao động bình quân tăng 2 triệu đồng năm tương đương với tỷ lệ tăng là 13%. Điều này chứng tỏ trong kỳ công tác quản lý lao động, sử dụng quỹ lương là hợp lý, nhà máy cần phát huy trong các kỳ kinh doanh tiếp theo.
2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của Nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng kênh.
2.3.1 Phân tich cơ cấu tài sản và nguồn vốn Cơ cấu tài sản và nguồn vốn năm 2007
Đvt: đồng
Chỉ tiêu
Số đầu năm Số cuối kỳ So sánh
Số tiền TT Số tiền TT Số tiền % TT
% % %
Tài sản
A.TSLĐ và
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 37 I.Vốn bằng tiền 997.004.003 5.6 2.020.093.353 15,1 1.023.089.350 +102,6 +9,5 II.Các khoản ĐTNH - - - - - - - III.Các khoản phải thu 11.685.889.995 65,7 5.928.917.165 44,1 -5.756.972.830 -49,26 -21,26 IV.Hàng tồn kho 4.865.336.773 27,3 5.292.618.082 39,4. 427.281.309 +8,78 +12,1 V.TSLĐ khác 242.343.739 1,4 193.397.430 1,4 -48.946.309 -20,19 - B.TSCĐ và ĐTDH 25.089.005.391 58,5 21.654.718.476 61,7 -3.434.286.915 -13,69 +3,2 I.TSCĐ 25.089.005.391 58,5 21.496.970.076 99,28 -3.451.035.315 -13,76 +40,78 II.Các khoản ĐTTCDH - - - - - - - III.Chi phí XDCBĐ - - 141.000.000 0,65 141.000.000 100 +0,65 IV.Chi phí trả trước dài hạn - - 16.748.400 0,07 16.748.400 100 +0,07 Cộng tài sản 42.879.579.901 100 35.089.744.506 100 -7.789.835.395 -18,17 - Nguồn vốn A.Nợ phải trả 37.943.503.471 88,5 29.778.303.433 84,9 -8.165.200.038 -21,52 -3,6 I.Nợ ngắn hạn 12.427.500.503 32,8 4.792.888.300 16,1 -7.634.612.203 -61,43 -16,7 II.Nợ dài hạn 25.516.002.968 67,2 24.985.415.133 83,9 -530.587.835 -2,08 +16,7
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 38
B.Nguồn
vốn CSH 4.936.076.403 11,5 5.311.441.073 15,1 375.364.643 +7,6 +3,6
Cộng nguồn
vốn 42.879.579.901 100 35.089.744.506 100 -7.789.835.395 -18,17
Căn cứ vào bảng phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn ở trên cho ta thấy:
Tại thời điểm cuối kỳ, tổng tài sản và tổng nguồn vốn của nhà máy là 35.089.744.506 đồng giảm so với đầu năm là 7.789.835.395 đồng với tỷ lệ giảm là 18,17%, vậy điều này chứng tỏ: Trong năm khả năng huy động vốn của nhà máy nhằm tài trợ trong việc tăng trưởng thông qua việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh và đầu tư nâng cấp hệ thống tài sản cố định là chưa tốt.
Tuy nhiên, chúng ta cần phải xem xét chi tiết về cơ cấu vốn cũng như việc phân bổ vốn tăng thêm nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn của nhà máy. Đồng thời cần đánh giá chi tiết cơ cấu nguồn vốn và khả năng huy động của từng loại nguồn đó để đánh giá năng lực tài chính có đảm bảo cho một sự phát triển và tăng trưởng ổn định hay không?
+ Về tài sản:
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn ở đầu năm chiếm tỷ trọng 41,5% con số này ở cuối năm 20067là 38,3% như vậy tỷ trọng TSLĐ và ĐTNH trong năm 2007 đã giảm mất 3,2%,còn tài sản cố định và đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng 58,5% đầu năm 2007 và cuối năm 2007 là 61,7% đã giảm 3,2%. Với kết cấu vốn như thế này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm kỹ thuật của ngành sản xuất kinh doanh chủ yếu của nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng Kênh. Mặt khác các doanh nghiệp cùng ngành cũng có tỷ trọng về tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tương đương với nhà máy tức chỉ khoảng 55%-65% trong tổng tài sản. Hơn nữa với kết cấu như vậy, cũng cho phép nhà máy hoạt động liên tục và có đủ năng lực về tài chính.
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 39 Nguồn vốn ở cuối kỳ so với đầu năm giảm 7.789.835.395 đồng với tỷ lệ giảm là 18,17%. Trong tổng nguồn vốn của nhà máy hiện có thì chủ yếu là khoản nợ phải trả chiếm 29.778.303.433 đồng cuối năm 2007 với tỷ trọng là84,9% . Khoản này giảm đi so với đầu năm là 8.165.200.038 đồng với tỷ lệ giảm là 21,52% trong sự giảm đi của khoản nợ thì phải trả chủ yếu là khoản nợ dài hạn tăng. Số giảm tuyệt đối là 530.587.835 đồng, có tỷ lệ giảm là 2,28% và chiếm tỷ trọng là 83,9% ở thời điểm cuối kỳ, còn trong khoản nợ ngắn hạn thì nhà máy chỉ có khoản vay ngắn hạn và giảm với số tuyệt đối là 7.634.612.203 đồng với tỷ lệ giảm là 61,43%, và khoản này lại giảm về tỷ trọng là 16,7% trong nợ phải trả.
2.3.2 – Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và vốn cố định của nhà máy
Những chỉ tiêu này dùng để đo lường hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của một doanh nghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dưới các tài sản khác nhau.
Vòng quay hàng tồn kho - Trong năm 2006
4.865.336.773 + 5.737.983.636 Giá trị hàng tồn kho bình quân = ——————————————
2 = 5.301.660.205 đồng Vòng quay hàng tồn kho = ————————— = 6,59 vòng 5.301.660.205
Kỳ ln chuyển hàng tồn kho bình qn = ——— = 55 ngày 6,59
- Trong năm 2007
4.865.336.773 + 5.292.618.082 Giá trị hàng tồn kho bình quân = ——————————————
34.954.519.971
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 40 2 = 5.078.977.428 đồng 35.607.906.831 Vòng quay hàng tồn kho = ———————— = 7,01 vòng 5.078.977.428 360
Kỳ ln chuyển hàng tồn kho bình qn = ————— = 51 ngày 7,01
Chúng ta thấy vòng quay hàng tồn kho bình qn năm 2006 là 6,59 vịng có nghĩa là năm 2006 hàng tồn kho của nhà máy ln chuyển được 6,59 vịng. Đến năm 2007, con số này là 7,01 vòng, đã giảm 0,42 vòng làm cho số ngày luôn chuyển hàng tồn kho giảm từ 55 ngày xuống 51 ngày, giảm 4 ngày. Nguyên nhân của tình trạng trên là hàng tồn kho bình quân năm 2007 nhỏ hơn số hàng tồn kho năm 2006.. Trong năm 2007, hàng tồn kho bình quân chỉ là 5.078.977.428 đồng, năm 2006, con số này là 5.301.660.205 đồng, tỷ lệ giảm là 4,2% trong năm qua giá vốn hàng bán tăng 653.386.860đồng, tỷ lệ tăng 8,76% chứng tỏ tốc độ tăng giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng của hàng tồn kho cho nên dẫn đến chỉ tiêu này tăng lên.
Bảng phân tích hiệu quả hoạt động của Nhà máy Đất đèn và Hóa Chất Tràng Kênh
STT Chỉ tiêu Đơn vị 2007(n1) 2006(n2) n2 – n1
1 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 6,59 7,01 +0,42
2 Số ngày 1 vòng quay hàng
tồn kho Ngày 55 51 -4
3 Vòng quay khoản phải thu Vòng 3,4 4,04 +0,64
4 Kỳ thu tiền trung bình Ngày 106 89 -17
5 Vòng quay VLĐ Vòng 2,05 2,28 +0,23
Sinh viên: Ngun Thị Anh 41 7 Hiệu suất sử dụng VCĐ Lần 1,5 1,91 +0,41 8 Vịng quay tồn bộ vốn Vòng 0,82 1,01 +0,19 9 Số ngày một vịng quay tồn bộ vốn Ngày 439 356 -83
Qua bảng trên cho chúng ta thấy được rằng: khả năng hoạt động của nhà máy đang có xu hướng ngày càng tốt lên, cụ thể là các vòng của các chỉ tiêu đang tăng lên còn các số ngày của các vòng quay dần dần giảm đi, vẫn còn thấp nhưng đã chứng tỏ đó là cố gắng của nhà máy trong thời gian qua. Nhưng một số chỉ tiêu như là vòng quay vốn lưu động vẫn còn thấp, số ngày một vịng quay thì lại khá cao, vốn bị ứ đọng trongkhâu sản xuất và thanh tốn vẫn cịn nhiều từ đó đặt ra cho nhà máy cần phải chú trọng giải quyết các vấn đề trên và nâng cao hơn hiệu quả sử dụng vốn của nhà máy.
2.4 Phân tích hiệu quả về chi phí
Chi phí là khoản đầu tư ban đầu vào sản xuất kinh doanh nhằm thu về lợi ích lớn hơn trong tương lai. Tuy nhiên khơng phải lúc nào lợi ích thu về cũng lớn hơn chi chí bỏ ra. Khi đó hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ khơng có hiệu quả làm cho doanh nghiệp bị thua lỗ và có thể dẫn đến phá sản nếu chi phí đầu tư q lớn khơng thể thu hồi được. Để có được lợi nhuận cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà máy khơng thể nâng cao gía bán sản phẩm hay dịch vụ của mình bởi vì trong cơ chế thị trường có sự cạnh tranh về giá rất gay gắt, giá càng thấp càng có sự cạnh tranh cao. Nếu doanh nghiệp tăng giá cả mà chất lượng, mẫu mó khơng đổi là tự giết mình. Do đó, các doanh nghiệp chỉ có thể tăng lợi nhuận bằng cách hạ giá thành thơng qua việc sử dụng chi phí đầu vào có hiệu quả. Điều này đặc biệt quan trọng đối với một nhà máy hoạt động trong lĩnh vực sản xuất như Nhà máy Đất đèn và Hóa chất Tràng Kênh.
Bảng đánh giá tỡnh hỡnh chi phớ của Nhà máy
Sinh viên: Nguyễn Thị Anh 42 Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 So sánh 2007/2006
Tuyệt đối % 1.Giá vốn hành bán 34.954.519.971 35.607.906.381 653.386.410 1,87 2.Chi phí QLDN 950.788.913 1.647.398.712 696.607.799 73,72 3.Chi phí bán hàng 1.902.612.587 2.903.108.325 1.000.495.738 52,59 4.Chi phí HĐTC 1.097.663.925 661.828.940 -435.834.985 -39,71 5.Chi phí khác 768.905 - -768.905 -100,00 6.Tổng chi phí 37.249.456.827 40.820.242.368 3.570.785.541 9,59 7.Tổng doanh thu thuần 37.717.512.503 41.021.197.360 3.303.684.857 8,76 8.Lợi nhuận -768.016.277 408.193.008 1.176.209.285 153,15 Nhìn vào số liệu và sự phân tích ở bảng trên ta thấy trong năm 2007 hoạt động sản xuất của nhà máy đều bị ảnh hưởng bởi các khoản chi phí thay đổi: trong năm 2007, chi phí QLDN tăng lên 696.607.799 đồng tương đương với tỷ lệ tăng 73,72%,chí phí bán hàng tăng lên 1.000.495.738 đồng tương ứng với 52,59% so với năm 2006 vì thế đó làm cho tổng chi phí trong năm của nhà máy đó tăng lên 9,59% tương đương với 3.570.785.541 đồng.
Muốn biết một đồng chi phí bỏ ra có đem lại hiệu quả hay khơng chúng ta có thể biết được thơng qua việc phân tích và so sánh một số chỉ tiêu về hiệu quả chi phí giữa