=360/(3) Ngày 46,94 43,50
-
3,44 -7,32%
- Qua bảng trên ta thấy, số vòng quay hàng tồn kho năm 2015 đạt 8,27 vòng, tăng lên 0,61 vòng so với năm 2014 với tỉ lệ tăng 7,9%. Tương
ứng là số hàng tồn kho bình quân tăng lên hơn 2,233 trđ với tỉ lệ 2,58% và giá vốn hàng bán tăng 70,866 trđ với tỉ lệ là 10,68%. Đây chính là ngun nhân chính làm cho số vịng quay hàng tồn kho tăng lên.
- Công tác quản lí hàng tồn kho mang nhiều yếu tố khách quan mà chủ quan công ty không thể quyết định được. Điều này xuất phát từ đặc thù ngành nói chung cũng như cơ cấu sản xuất của cơng ty nói riêng. Tóm lại qua những phân tích ở trên cho thấy cơng ty đã quản lí hàng tồn kho khá thành cơng trong việc quản lí cơng cụ, dụng cụ, ngun vật liệu. Việc tỉ trọng nguyên vật liệu chiếm 1 phần lớn trong cơ cấu hàng tồn kho là khá hợp lí đối với đặc thù ngành sản xuất thương mại của công ty.
2.2.6. thực trạng quản lí nợ phải thu
Trong nền kinh tế thị trường vẫn thường xảy ra việc doanh nghiệp này chiếm dụng vốn của doanh nghiệp kia. Hơn nữa, hiện nay hầu hết các doanh nghiệp đều cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng dưới dạng cho khách hàng mua chịu nhằm cạnh tranh và bán được nhiều hàng hóa. Đặc biệt đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại như công ty cổ phần Diligo thì khoản phải thu càng có ý nghĩa trong cơ cấu VLĐ. Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2015 tăng gần 6,697 trđ (1,95%) so với năm 2014 lên tới 349,029 trđ. Các khoản phải thu của công ty bao gồm: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, các khoản phải thu khác, dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi. Trong đó các khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng lớn nhất (90,18%). Để đi vào tìm hiểu sâu hơn về nợ phải thu, ta đi phân tích bảng sau:
Chỉ Tiêu 31/12/2013 Tỉ trọng (%) 31/12/2014 Tỉ trọng (%) 31/12/2015 Tỉ trọng (%) Chênh lệch 2015/2014 Số tiền Tỉ lệ (%) III. Các khoản phải thu NH 192.567.618.950 100%
342.351.100.64
4 100% 349.029.814.688 100% 6.678.714.044 1,95% 1. Phải thu khách hàng 62.416.751.048 32,41% 1. Phải thu khách hàng 62.416.751.048 32,41%
308.900.998.62
8 90,23%
314.750.102.37
1 90,18% 5.849.103.743 1,89% 2. Trả trước cho người bán 1.352.642.200 0,70% 2. Trả trước cho người bán 1.352.642.200 0,70%
3.825.095.643 1,12% 3 1,12% 5.225.553.23 8 1,50% 1.400.457.595 36,61 % 3. Các khoản phải thu khác 134.244.167.387 69,71%
35.581.498.897 10,39% 7 10,39% 32.706.235.28 3 9,37% - 2.875.263.614 -8,08% 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó
đòi (5.445.941.685) -2,83% (5.956.492.524) -1,74% (3.652.076.204) -1,05% 2.304.416.320 - 38,69 %
Sự biến động các khoản phải thu ngắn hạn chủ yếu là do:
Khoản phải thu từ khách hàng tăng 5,849 trđ với tỉ lệ tăng 1,89%. Khoản phải thu này xuất phát từ hoạt động kinh doanh chính của cơng ty là bán các sản phẩm cho khách hàng. Như vậy, đây là các khoản phải thu lớn và quan trọng trong tổng các khoản phải thu của doanh nghiệp. Sự gia tăng này có vẻ là khá tiêu cực và góp phần làm giảm lợi nhuận của cơng ty, tăng tình trạng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn. Ngồi ra, nó cũng làm tăng thêm hàng loạt khoản chi phí: chi phí chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, và cịn thêm cả chi phí lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp bị thiếu do khách hàng chiếm dụng. Công ty cần chú ý đến công tác quản lý, thu hồi các khoản nợ đến hạn để tránh tình trạng nợ xấu, nợ khó địi.
Các khoản phải thu khác: tăng lên 30,706 trđ với tỉ lệ tăng 9,37% so với năm 2014. Các khoản phải thu thăng nghĩa là công ty đang bị chiếm dụng vốn nhiều, điều này khơng có lợi đối với cơng ty sản xuất thương mại muốn có vốn để quay vịng sản xuất kinh doanh.
Để đánh giá chi tiết hơn tình hình quản lý nợ phải thu, ta có các chỉ tiêu được thể hiện ở bảng sau.
Bảng 2.11 Bảng chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý nợ phải thu
ĐVT: VND
Chỉ tiêu Đơn
vị Năm 2014 Năm 2015
So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1. Phải thu bình quân VNĐ 267.459.359.797 345.690.457.666 78.231.097.869 29,25% 2. Doanh thu thuần VNĐ 898.974.631.070 963.107.784.085 64.133.153.015 7,13% 3. Số vòng quay nợ phải
thu (2)/(1) Vòng 3,36 2,79 (0,58) -17,11% 4. Kỳ thu tiền trung bình
360/SV Ngày 107,11 129,22 22,11 20,64%
Năm 2015. kỳ thu tiền trung bình là 129,22 ngày, tăng so với năm 2014 là 22,11 ngày, tỷ lệ tăng 20,64% tương ứng với số vòng quay khoản phải thu giảm 0,71 vòng, tỷ lệ giảm 17,11%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng chậm hơn các khoản phải thu bình quân. Đây là dấu hiệu không tốt, làm tăng thời gian thu tiền do đó cơng ty khơng có tiền để phục vụ cho hoat động sản xuất kinh doanh. Từ đó cũng cho thấy, cơng tác quản lý các khoản phải thu của cơng ty cịn chưa tốt, cần có biện pháp kịp thời để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ góp phần làm giảm bớt chi phí quản lý, thu hồi nợ và các chi phí khác liên quan.
Chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn luôn tồn tại trong hoạt động kinh doanh, quản lý tốt 2 mặt này sẽ giúp cơng ty bảo tồn được vốn mà vẫn tăng được khả năng cạnh tranh và tiêu thụ. Việc so sánh tình hình nợ phải thu và nợ phải trả giúp ta nhận định tình hình chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn của cơng ty.
Bảng 2.12 Tình hình cơng nợ năm 2015 Đ VT: VNĐ Chỉ tiêu 12/31/2014 12/31/2015 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền I. Các khoản phải thu 342.351.100.644
349.029.814.68
8 6.678.714.0441. Phải thu của khách hàng 308.900.998.628 90,23% 1. Phải thu của khách hàng 308.900.998.628 90,23%
314.750.102.37
1 90,18% 5.849.103.7432. Trả trước cho người bán 3.825.095.643 1,12% 5225553238 1,50% 1.400.457.595 2. Trả trước cho người bán 3.825.095.643 1,12% 5225553238 1,50% 1.400.457.595 3. Các khoản phải thu khác 35.581.498.897 10,39% 32706235283 9,37% -2.875.263.614 4. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi -5.956.492.524 -1,74% -3652076204 -1,05% 2.304.416.320 II. Các khoản phải trả 128.920.923.936 150.211.376.040
21.290.452.104 4
2. Phải trả người bán 64.970.117.106 50,40% 75773024761 50,44%
10.802.907.655 5
3. Người mua trả tiền trước 6.051.848.179 4,69% 7059878473 4,70% 1.008.030.294 4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 9.030.977.727 7,01% 15016721130 10,00% 5.985.743.403 5. Phải trả người lao động 4.356.629.345 3,38% 4826838538 3,21% 470.209.193 6. Chi phí phải trả 38.530.887.872 29,89% 42859194866 28,53% 4.328.306.994 7.Các khoản PTPN NH khác 5.327.331.830 4,13% 2544092395 1,69% -2.783.239.435 8. Quỹ khen thưởng. phúc lợi 653.131.877 0,51% 2131625877 1,42% 1.478.494.000 III. Các khoản phải trả dài hạn 0 857.793.740 857.793.740 2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 0 857793740 857.793.740
Qua bảng trên cho thấy tại cả 2 thời điểm, khoản phải thu luôn lớn hơn khoản phải trả nên công ty đã bị chiếm dụng vốn nhiều hơn số vốn chiếm dụng được và do đó cơng ty khơng thể tận dụng nguồn vốn ngắn hạn có chi phí thấp này để đầu tư nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn. Đây là điều không tốt và bất lợi cho công ty nên cần phải thường xuyên theo dõi nhằm đảm bảo duy trì một cơ cấu phải thu, phải trả hợp lý hơn nữa để đảm bảo hạ thấp được chi phí, tránh tình trạng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn quá nhiều mà vẫn tăng được hiệu quả hoạt động đầu tư, tăng lợi nhuận cho công ty. Đồng thời, vì vốn chiếm dụng có thời gian ngắn nên khi sử dụng luôn phải đảm bảo khả năng thanh tốn đúng hạn nhằm xây dựng lịng tin, uy tín với nhà cung cấp.