III. Công tác tập hợp chi phi và tính giá thành sản phẩm của nhà máy xi măng Sông Đà.
Sổ nhật ký chung
Tháng 6/2003
SCT NCT NGS Diễn giải TK Nợ Có
17/6 17/6 Xuất quạt gió cho phân xưởng lị nung
6272 2.100.000
153 2.100.000
…
NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TỐN TRƯỞNG
Tồn bộ giá trị cơng cụ lao động nhỏ xuất dùng trong tháng tập hợp được như sau: 4.638.026 (đ)
* Phụ tùng thay thế
Đây là loại được dùng trong công tác sửa chữa nhỏ và chỉ phân bổ 1 lần. Các phụ tùng xuất từ kho của nhà máy thì giá trị được tính và tập hợp tương tự như các loại cơng cụ lao động nhỏ. Kế toán căn cứ vào giá trị phụ tùng thay thế xuất dùng để ghi:
Nợ TK 6272 Có TK 153
Và phản ánh trên Nhật ký chung
Căn cứ vào Sổ Nhật ký chung trong tháng 6, giá trị phụ tùng thay thế xuất dùng để ghi:
Nợ TK 6272 Có TK 153
Và phản ánh trên Nhật ký chung
Căn cứ vào Sổ Nhật ký chung trong tháng 6, giá trị phụ tùng thay thế tập hợp được cho TK 6272 là: 5.532.622 (đ)
* Riêng các loại túi lục bụi có giá trị lớn nhưng do phát sinh nhu cầu thay thế liên tục hàng tháng nên giá trị của chúng không cần phân bổ, mà kế tốn ghi ngay tồn bộ giá trị túi lọc bụi được thay thế theo giá thực tế.
Tháng 6 có phát sinh 1 lần thay túi lọc bụi, tồn bộ số túi lọc bụi có giá trị là: 102.682.932 (đ)
Nợ TK 627(2) 102.682.932 Có TK 331 102.682.932
Trong tháng 6, tồn bộ chi phí vật liệu thuộc chi phí sản xuất chung được phản ánh trên sổ Cái TK 627 như sau:
Công ty XL-VT-VT Sông Đà 12 Nhà máy xi măng sông Đà
SỔ CÁITháng 6/2003 Tháng 6/2003
TK 6272 - CF sản xuất chung (chi tiết vật liệu)
Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Số dư