Bảng 2: Tình hình thực hiện lợi nhuận Cơng ty năm 2007-2008: Đơn vị tính: 1000đ CHỈ TIÊU Năm 2007 Năm 2008 So sánh ST TTr (%) ST TTr (%) ST %tăng (giảm) TTr (%) (1) (2) (3) (4) (5)=(3)-(1) (6)=(5) /(1) (7)=(4 )-(2) 1.LNHĐSXKD 14.376.231 85,34 16.914.909 86,16 2538.678 17,66 0,82 2.LNHĐTC 1.741.912 10,34 2.689.141 13,70 947.229 54,38 3,36 3.LNK 727.039 4,32 26.498 0,14 -700.541 -96,36 -4,18 4.Tổng LNTT 16.845.182 100,00 19.630.548 100,00 2.785.366 16,54 0,00 5.LNST 12.182.890 14.315.832 2.132.942 17,51
Năm 2008 vừa qua, số Lợi nhuận sau thuế đạt được là 14,3 tỷ đồng, tăng 17,51% so với năm 2007, tương ứng với mức tăng 2,78 tỷ đồng. Năm 2007, chỉ tiêu này đạt mức 12,18 tỷ đồng, tăng 8,82% so với năm 2006. Điều này phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty đang có chiều hướng đi lên. Cụ thể như sau:
Qua bảng phân tích trên ta thấy rằng, Lợi nhuận của Công ty được cấu thành từ 3 bộ phận, đó là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động tài chính và từ hoạt động khác. Trong đó, chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bộ phận này chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận của Cơng ty. Bên cạnh đó, kết quả sản xuất kinh doanh năm 2008 cũng cho thấy, hai hoạt động sản xuất chính và hoạt động tài chính khá phát triển, với số lợi nhuận năm sau tăng hơn so với năm trước.
Trong năm 2008, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã mang lại khoản lợi nhuận 16,91 tỷ đồng, chiếm 86,17% tổng lợi nhuận
trước thuế, tăng 17,66% so với năm 2007, tương ứng với mức tăng 2,54 tỷ đồng. Trong điều kiện khó khăn trong kinh doanh, nhất là vào thời kỳ kinh tế đang ở trong tình trạng khủng hoảng thì việc tăng lợi nhuận sản xuất kinh doanh đã cho thấy những cố gắng của Cơng ty. Những cố gắng đó được thể hiện như sau: khi giá cả các mặt hàng hầu hết đều tăng, Ban Giám đốc Cơng ty đã có những quyết định rất quan trọng, đó là việc quyết định vẫn nhập nguyên liệu về để tiếp tục sản xuất các mặt hàng mũi nhọn của Công ty như: Thuốc nổ AD1, NT13, P113,…; không những vậy, mặt hàng vật liệu xây dựng như: cột điện, ống cống cũng vẫn tiếp tục được nhập nguyên liệu.
Trong hoạt động tài chính, mặc dù mới tham gia vào lĩnh vực này từ năm 2006 nhưng kết quả mà nó mang lại thật đáng khích lệ, những đồng vốn nhàn rỗi được đem đi đầu tư đúng nơi, đúng chỗ, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, đồng thời cũng mang lại cho Công ty một khoản lợi nhuận. Năm 2008, số lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chính là 2,69 tỷ đồng, tăng 947,2 triệu đồng so với năm 2007, với tỷ lệ tăng 54,38%. Điều này cho thấy rằng những cố gắng của Phòng Tài vụ trong việc tham mưu cho Ban Giám đốc.
Đối với hoạt động khác, lợi nhuận năm 2008 từ hoạt động khác là 26,5 triệu đồng, giảm 700,5 triệu đồng so với năm 2007, tương ứng với tỷ lệ giảm 96,35%. Thực tế có sự giảm sút nghiêm trọng về lợi nhuận khác như vậy là do trong năm 2008, dưới sự chỉ đạo của Tổng cục Cơng nghiệp Quốc phịng, Cơng ty Cơ khí hóa chất 13 đã tiến hành thanh lý 9 tài sản cố định phục vụ cho việc sản xuất là các máy dập; máy tiện, việc tiến hành thanh lý các tài sản này là để Công ty chuẩn bị nhập máy móc mới cho phù hợp với cơng nghệ hiện nay. Đồng thời Công ty đã tiến hành đánh giá lại 15 tài sản cố định khác, do vậy mà làm cho khoản chi phí khác tăng nhanh đột biến.Tuy nhiên, việc giảm sút của chỉ tiêu lợi nhuận khác là khơng hề
đáng ngại, bởi vì, đây là một nghiệp vụ rất ít xảy ra, các doanh nghiệp nói chung khơng thể dự tính trước được.
Như vậy, tổng mức tăng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất chính và hoạt động tài chính lớn (3,5 tỷ đồng) hơn rất nhiều so với mức giảm của lợi nhuận khác (700,5 triệu đồng) đã làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 2,8 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 16,54%. Việc tăng lợi nhuận trước thuế đã góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế, cùng với đó là sự gia tăng các khoản nộp vào Ngân sách Nhà nước, khơng những vậy, nó cịn tạo niềm tin cho cán bộ công nhân viên trong Công ty tin tưởng vào sự lãnh đạo của Ban Giám đốc.
Nhìn chung, hoạt động của Cơng ty đã đem lại hiệu quả và có lãi, với số lãi năm sau cao hơn so với năm trước. Tuy nhiên để có thể đánh giá chính xác hơn về hiệu quả hoạt động của Công ty, sau đây ta sẽ đi xem xét một số chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận cơ bản (lưu ý là lợi nhuận sau thuế), cụ thể: Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh đạt 2,81%, giảm 0,78% so với năm 2007, với tốc độ giảm 21,73%, tức là cứ bỏ ra 100 đồng vốn kinh doanh thì Cơng ty sẽ thu được 2,81 đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đạt 3,38%, giảm 1,02% so với năm 2007 với tốc độ giảm 23,18%. Trái ngược với hai chỉ tiêu trên, thì hai chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần và tỷ suất lợi nhuận trên giá thành đều tăng, cụ thể: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần đạt 4,05%, tăng 0,11% so với năm 2007 với tốc độ tăng 2,79%. Tỷ suất lợi nhuận trên giá thành đạt 4,76%, tăng 0,22% so với năm 2007 với tốc độ tăng 4,85%.
Chỉ nhìn sơ qua như vậy, hầu hết mọi người đều dễ đi đến kết luận là Công ty hoạt động không hiệu quả, nhưng khi đi sâu phân tích chi tiết ta sẽ thấy những kết luận đó là khơng chính xác. Khi đi vào phân tích chi tiết, em đã tìm hiểu được một số tài liệu quan trọng sau:
Việc tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh và tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu là do: Trong năm 2008, Công ty Cơ khí hóa chất 13 có một dự án lớn về mở rộng khu vực sản xuất, do vậy Công ty đã xin ý kiến của Tổng cục và được Lãnh đạo Tổng cục cho phép, Tổng cục đã giao cho Công ty 60 tỷ đồng để thực hiện dự án, do vậy đã làm tăng số vốn chủ sở hữu, làm tăng vốn kinh doanh của Cơng ty, bên cạnh đó, việc thực hiện dự án đang ở trong giai đoạn đầu, nên kết quả thu ngay được là khơng thể có, dự định dự án sẽ được hoàn thành vào tháng 9 năm 2009. Như vậy, có thể khẳng định rằng việc sụt giảm hai chỉ tiêu trên có thể là chấp nhận được, khơng phải là Cơng ty đã sử dụng vốn khơng có hiệu quả. Còn về hai chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần và tỷ suất lợi nhuận trên giá thành: vào tháng 2 năm 2008, khi kinh tế thế giới bắt đầu có dấu hiệu khủng hoảng, giá cả các mặt hàng trên thị trường có chiều hướng tăng, trong đó các yếu tố đầu vào của hai mặt hàng chủ lực mà Công ty sản xuất là thuốc nổ và vật liệu xây dựng. Ban Giám đốc Cơng ty đã có những quyết định rất sang suốt khi quyết định vẫn nhập các nguyên liệu này về để sản xuất, chấp nhận khả năng số lợi nhuận năm nay sẽ khơng được bằng năm trước, qua đó, phịng kế hoạch của Cơng ty đã tiến hành điều chỉnh tăng hai chỉ tiêu là giá vốn hàng bán và doanh thu tiêu thụ, qua đó làm cho lợi nhuận trước thuế dự kiến giảm từ 20.550 triệu đồng xuống 17.800 triệu đồng. Tuy nhiên kết quả thu được cuối năm 2008 lại cho thấy thành tích đáng mừng, qua đó thấy được những nỗ lực của Cơng ty trong việc tiết kiệm các chi phí khơng cần thiết.
Qua những đánh giá tổng quát nêu trên, ta thấy rằng việc gia tăng lợi nhuận của Công ty phụ thuộc khá nhiều vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Do vậy ta sẽ đi vào tìm hiểu và phân tích cụ thể từng nhân tố tác động đến tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2008.