2.3 Đánh giá tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần xây dựng Hitech
2.3.6 Về kết quả hoạt dộng kinh doanh của công ty năm 2012-2013
Bảng 2.13: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2013
ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu 2013 2012 Chênh lệch ST Tỷ lệ 1.Doanh thu bán hàng và ccdv 82.279.458. 269 25.495.458.5 38 56.783.999.73 1 222,72%
2.Giảm trừ doanh thu 295.599.049 295.599.049
3. Doanh thu thuần 81.983.859.220 25.495.458.538 56.488.400.682 221,56%
4. GVHB 78.846.993.903 20.882.663.894 57.964.330.009 277,57%
5. LN gộp 3.136.865.317 4.612.794.644 (1.475.929.327) -32,00%
6. Doanh thu HĐTC 26.287.126 22.958.698 3.328.428 14,50% 7. Chi phí tài chính 460.545 970.248.064 (969.787.519) -99,95%
Chi phí lãi vay 970.248.064 (970.248.064) -100%
8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí QLDN 3.050.765.775 3.647.373.879 (596.608.104) -16,36% 10.LN từ HĐKD 111,926,123 18,131,399 93,794,724 517,31% 11. Thu nhập khác 966.233.591 109.257 966.124.334 884267,68% 12. Chi phí khác 943.334.472 1.582.128 941.752.344 59524,41% 13. LN(lỗ) khác 22.899.119 (1.472.871) 24.371.990 -1654,73% 14.LN trước thuế 134.825.242 16.658.528 118.166.714 709,35% 15. Thuế TNDN 33.706.311 33.706.311
16.Lợi nhuận sau thuế 101.118.931 16.658.528 84.460.403 507,01%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty Hitech năm 2013)
Qua bảng trên ta thấy doanh thu của công ty tăng mạnh năm 2013. Năm 2012 doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ đạt 25,495 tỷ đồng, năm 2013 đạt 82,279 tỷ đồng tăng 56,783 tỷ đồng ứng với tỷ lệ tăng là 222,72%. Doanh thu thuần cũng tăng 56,488 tỷ (221,56%) tỷ. Lợi nhuận sau thuế cũng tăng 84,46 triệu
đồng ứng với tỷ lệ tăng là 507.01% cho thấy tình hình kinh doanh của cơng ty đang được cải thiện. Đây là một sự tăng rất đáng ghi nhận của công ty.
Tuy nhiên GVHB tăng qua các năm (277,57%) và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong doanh thu bán hàng. Điều này có thể lí giải GVHB tăng một phần là do sản lượng tiêu thụ tăng. Ngoài ra GVHB tăng còn do những biến động của thị trường đầu vào làm cho giá nguyên vật liệu tăng cao, việc Nhà nước điều chỉnh tăng giá xăng dầu, điện nước trong năm, tiền lương của CBNV tăng trong khi đầu ra lại là các cơng trình đã được kí kết từ trước với mức giá đã định trước, không lường trước được sự biến động quá lớn của các yếu tố đầu vào. Tuy nhiện việc giá vốn hàng bán tăng với tốc độ quá nhanh, lại là một khuyết điểm của DN trong khâu quản lí chi phí, giá thành. Do đó cơng ty nên tìm hiểu biện pháp để tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá thành để từ đó giảm được giá vốn hàng bán nhằm nâng cao tính cạnh tranh mở rộng thị phần và tăng lợi nhuận.
Ngồi ra chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nhưng vẫn lớn và đây là nguyên nhân chính làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp là 3,647 tỷ đồng, năm 2013 là 3,050 tỷ đồng, giảm 596,608 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 16,36%. Công ty nên quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp một cách hợp lý để vừa tăng lợi nhuận vùa khơng ảnh hưởng đến q trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm công ty hàng năm.
Tiếp theo chúng ta xem xét về sự biến động của tổng lợi nhuận đạt được của công ty qua các hoạt động kinh doanh qua bảng sau:
Bảng 2.14: Lợi nhuận từng hoạt động của công ty qua các năm
ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) 1. LN từ hoạt động sxkd 111.926.123 69,67% 18.131.399 -1,95%
3. LN từ hoạt động khác 22.899.119 14,25% -1.472.871 0,16%
Tổng cộng 160.651.823 100% -930.630.838 100% Hình 2.7: Cơ cấu lợi nhuận của cơng ty năm 2012 và năm 2013
69.67% 16.08% 14.25% Năm 2013 LN từ hoạt động sxkd LN từ hoạt đợng tài chính LN từ hoạt đợng khác Năm 2012 LN từ hoạt đợng sxkd LN từ hoạt đợng tài chính LN từ hoạt đợng khác
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty CP xây dựng Hitech năm 2012- 2013)
Qua bảng trên ta thấy tổng lợi nhuận của công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm 769,98 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 82,74%. Để hiểu rõ hơn ta tiến hành xem xét cụ thể về lợi nhuận của từng hoạt động. Trong cả 2 năm 2012 và 2013, nguồn thu của doanh nghiệp chủ yếu là thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là một thực tế phù hợp với tình hình tài chính của một cơng ty xây dựng. Trong bối cảnh khi mà các công ty đầu tư tràn lan sang rất nhiều các lĩnh vực khác nhau và gặp khó khăn, cơng ty vẫn duy trì phương hướng hoạt động của mình là một điều đáng khen ngợi. Hoạt động tài chính cũng như hoạt động khác chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng thu.
Ngoài ra, cần xem xét thêm mức độ sử dụng chi phí và hiệu quả kinh doanh đạt được của cơng ty để có kết luận chính xác hơn
Bảng 2.15 Mức độ sử dụng chi phí của cơng ty năm 2012-2013
ĐVT:VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
1.Doanh thu thuần 81.983.859.220 25.495.458.538 56.488.400.682 2.Giá vốn hàng bán 78.846.993.903 20.882.663.894 57.964.330.009 3.Chi phí bán hàng 4.Chi phí quản lý DN 3.050.765.775 3.647.373.879 -596.608.104 5.Tỷ suất GVHB / DTT 96,17% 81,91% 14,26% 6.Tỷ suất CPBH/DTT 7.Tỷ suất CPQLDN / DTT 3,72% 14,31% -10,59%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty CP xây dựng Hitech năm 2012- 2013)
Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2012 là 81,91%, năm 2013 tăng lên 96,17%, tăng 14,26% so với năm trước. Chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng doanh thu thuần thu được năm 2013 doanh nghiệp phải bỏ ra 96,17 đồng GVHB. Tỷ suất này đang ở mức cao và ngày càng tăng chứng tỏ việc quản lý các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán của cơng ty là chưa tốt.
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 giảm xuống còn 3,72%, giảm 10,59%. Chỉ tiêu này cho thấy năm
2013 để thu được 100 đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp phải bỏ ra 3,72 đồng chi phí quản lí doanh nghiệp. Tỷ suất này đang giảm chứng tỏ việc quản lý các khoản chi phí quản trị doanh nghiệp của cơng ty là có hiệu quả.
Tóm lại, trong năm 2013 hoạt động kinh doanh của cơng ty có nhiều khởi sắc hơn năm 2012. Mặc dù tình hình kinh tế chung tồn ngành cịn khủng hoảng nhưng cơng ty đã có những nỗ lực để thu được lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của mình. Tuy nhiên tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần khá cao nên lợi nhuận thu lại không nhiều. Do vậy trong những năm kế tiếp công ty không thể xem nhẹ vấn đề quản lý chi phí và doanh thu để mở rộng quy mơ SXKD cũng như chú trọng đến việc nâng cao chất lượng sản phẩm và tăng doanh thu mở rộng thi trường tiêu thụ