xây dựng Hitech
3.2.1 Tái cơ cấu nguồn vốn
Do đặc điểm kinh doanh của công ty thuộc lĩnh vực xây dựng nên nhu cầu về nguyên vật liệu, máy móc thiết bị… là rất lớn, đặc biệt khi cơng ty có sự chủ động trong việc đấu thầu các dự án lớn. Năm 2013, hệ số vốn chủ sở hữu của công ty khá cao (0.84) tăng thêm 0,34 lần so với năm 2012, vốn kinh doanh của công ty chủ yếu được huy động từ bên trong bằng vốn góp của cổ đơng. Điều này tăng tính tự chủ cho cơng ty tuy nhiên vốn chủ sở hữu có hạn nên nếu cơng ty muốn mở rộng quy mô kinh doanh sẽ bị hạn chế về vốn. Hiện nay lãi suất đang giảm khá nhiều nên nếu sử dụng vốn chủ chi phí sử dụng vốn sẽ cao hơn so với vốn vay. Ngoài ra, việc đi vay sẽ tạo áp lực lớn cho DN vì thế DN sẽ phải tăng hiệu quả hoạt động của mình để hồn thành mục tiêu tăng trưởng cũng như thanh toán đúng hạn cho các khoản vay đến hạn. Nếu DN thực hiện quản lý theo dõi hợp lý các khoản vốn vay đó sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sự dụng vốn và gia tăng lợi ích cho CSH. Trong bối cảnh nền kinh tế
bất ổn như hiện nay công ty nên đa dạng nguồn vốn để giảm rủi ro khi cơng ty gặp khó khăn
Để khắc phục tình trạng trên, cơng ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hợp lý thông qua việc chú trọng đến các vấn đề sau: - Trước hết, công ty cần dự báo nhu cầu vốn kinh doanh trong ngắn hạn, xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động kinh doanh của cơng ty. Việc dự tốn nhu cầu vốn giúp cho công ty không những xác định được số vốn cần thiết cho hoạt động SXKD mà cịn tránh được tình trạng thiếu vốn, ứ đọng vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
- Xây dựng kế hoạch huy động vốn, xác định khả năng vốn hiện có của cơng ty, số vốn tối thiểu cần thiết phải huy động. Trước khi huy động vốn công ty cần huy động tối đa các nguồn vốn như: các khoản nợ phải trả nhà cung cấp nhưng chưa đến hạn trả, các khoản nộp vào ngân sách nhà nước chưa đến hạn, khoản người mua trả tiền trước, vay của nhân viên..., đó là những khoản vốn mà cơng ty có thể chiếm dụng nhưng hiện nay cơng ty chiếm dụng chưa nhiều. Ngồi ra cơng ty cũng nên xác định tỷ lệ vốn vay hợp lý để tận dụng địn bẩy tài chính khuếch đại ROE.
3.2.2. Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên hàngnăm của công ty năm của công ty
Trên thực tế, Công ty cổ phần xây dựng Hitech đã thực hiện xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch theo phương pháp trực tiếp. Theo đó:
Nhu cầu VLĐTX = Hàng tồn kho + Các khoản phải thu - Các khoản phải trả
Theo cơng thức này việc dự báo chỉ mang tính tương đối vì cơng ty chỉ dự báo được các khoản phải thu và các khoản phải trả có tính chất chu kỳ cịn với những khoản khoản khơng theo chu kỳ rất khó để dự đốn. Năm 2013 tỷ lệ chênh lệch giữa dự báo NCVLĐTX và thực tế là 17,29%. Với tỷ lệ này công ty
vẫn được đánh giá là sử dụng phương pháp dự báo hợp lý tuy nhiên trên thực tế càng giảm tỷ lệ này về gần 1 càng tốt, kết quả dự báo sẽ càng sát với thực tế hơn và công ty càng chủ động trong việc huy động và sử dụng vốn.
Để tăng tính chính xác của việc dự báo, ngồi việc dựa vào các cơ sở như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo thì cơng ty cũng phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ những diễn biến của thị trường có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ đó có căn cứ lập cho phù hợp. Đây là một cơng việc hết sức khó khăn và địi hỏi cán bộ phân tích phải nhạy bén, có kinh nghiệm trong việc thu thập xử lý số liệu. Tuy nhiên làm tốt công tác này là tiền đề hết sức quan trọng để Cơng ty có thể chủ động trong cơng tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài chính phát sinh, đảm bảo hoạt động sản xuất KD được tiến hành bình thường, liên tục, tránh tình trạng lãng phí vốn, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
3.2.2 Đẩy mạnh công tác quản trị vốn bằng tiền
Tiền mặt là tài sản có tính thanh khoản cao nhất của doanh nghiệp. Một mặt, tiền giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán, khả năng chi trả, ngừa rủi ro thanh tốn nhưng nó lại là loại tài sản gần như khơng sinh lời nếu chúng khơng được ln chuyển. Vì vậy, việc dự trữ tiền bao nhiêu là hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán tức thời, vừa tránh ứ đọng vốn là một vấn đề rất quan trọng trong cơng tác quản trị tài chính. Hiện nay, lượng tiền mặt tồn quỹ của doanh nghiệp là rất lớn. Năm 2013 tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tăng rất nhanh tỷ lệ tăng là 6630,62% làm cho tỷ trọng tăng lên 32,43% trong tổng tài sản ngắn hạn. Vì vậy điều này tuy đảm bảo khả năng thanh tốn cao cho cơng ty nhưng lại gây ứ đọng vốn.
Vì vậy cơng ty cần quản trị tiền mặt để vừa đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp đồng thời
Cơng ty nên thực hiện:
+ Thanh tốn hết các khoản nợ đến hạn
+ Nhanh chóng đưa tiền mặt vào vòng luân chuyển kinh doanh.
+ Đầu tư, khắc phục cho tài sản cố định đang hỏng hóc, đảm bảo cho quá trình kinh doanh diễn ra liên tục
+ Dự báo chính xác dịng tiền thu vào và chi ra từ đó làm cơ sở dự báo nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cho năm tiếp theo.
+ Thường xuyên so sánh NCVLĐ kế hoạch và thực tế để xem độ chính xác của phương pháp dự báo sử dụng từ đó tìm ra phương pháp hợp lý với cơng ty.
3.2.3 Đẩy mạnh công tác quản trị công nợa) Nợ phải thu a) Nợ phải thu
Công tác quản trị hiệu quả công nợ phải thu và công nợ phải trả của doanh nghiệp là việc rất quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó góp phần giúp cơng ty thu hồi vốn và sử dụng vốn bên ngoài một cách hiệu quả. Năm 2013 các khoản phải thu ngắn hạn tăng 225,68% chiếm tỷ trọng 38,99% trong tổng tài sản ngắn hạn. Trong đó phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn bị chiếm dụng (89,34%). Khoản phải thu này tăng nhanh chứng tỏ công ty đang bán chịu nhiều điều này làm tăng rủi ro tài chính, có thể dẫn tới mất vốn trong tương lai. Vì vậy cơng ty cần đẩy mạnh cơng tác quản trị các khoản phải thu
Để đạt được hiệu quả trong quản lý vốn bị chiếm dụng, công ty nên :
+ Có các điều khoản chặt chẽ về cơng tác thanh tốn cũng như biện pháp xử lý trường hợp vi phạm trong hợp đồng.
+ Theo dõi, quản lý khách hàng sát sao hơn theo từng đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, chính sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ về tình hình thanh tốn, thu hồi nợ đúng hạn.
+ Tìm hiểu đối tượng khách hàng lớn, có uy tín trong thanh tốn để thực hiện chính sách tín dụng thương mại hợp lý. Ngồi ra cơng ty phải thường xuyên đơn đốc khách hàng trả nợ đúng thời hạn. Ví dụ, phải lập danh sách những khách hàng có nợ đến hạn thu, từ đó có biện pháp nhắc nhở, thu nợ, trích lập dự phịng các khoản phải thu một cách hợp lý nếu cần thiết.
+ Công ty cần đàm phán tốt với nhà cung cấp cũng như nâng cao uy tín để giảm lượng tiền đặt cọc trước.
+ Tổ chức đánh giá, nghiệm thu cơng trình từng phần để thu theo mức độ hồn thành, thu hồi vốn kịp thời. Cơng ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hồn thành các cơng trình một cách hiệu quả nhất.
b)Đối với công nợ phải trả:
Lượng vốn đi chiếm dụng của cơng ty trong năm 2013 có xu hướng giảm. Chủ yếu là do vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp giảm 84,32%, tỷ trọng cũng giảm xuống 27,68%. Điều này cho thầy công ty đang giảm được áp lực thanh tốn, giảm rủi ro trong tương lai nhưng nó cũng cho thấy uy tín của cơng ty với nhà cung cấp cịn hạn chế. Thực tế các khoản vốn này là các khoản vốn nhàn rỗi, cơng ty có thể huy động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí thấp hoặc khơng mất chi phí. Do đó cơng ty nên nâng cao uy tín của mình, kéo dài thời gian trả nợ để tận dụng được nguồn vốn này. Muốn đạt được hiệu quả khi sử dụng vốn đi chiếm dụng này công ty cần:
+ Tổ chức công tác quản lý các khoản vốn đi chiếm dụng theo từng đối tượng công nợ. Đối với những khách hàng lớn, phải theo dõi khoản nợ phải trả theo từng hợp đồng. Đảm bảo theo dõi thời hạn phải trả để thanh toán kịp thời, giữ uy tín với nhà cung cấp từ đó nâng cao uy tín của mình
+ Khi sử dụng tín dụng thương mại của nhà cung cấp cần phải cẩn trọng vì lãi suất tín dụng thương mại cao, cần phải cân nhắc kỹ lưỡng các điều
kiện tín dụng do nhà cung cấp đưa ra và tình hình tài chính của doanh nghiệp để đi đến quyết định huy động phù hợp.
+ Với vốn chiếm dụng từ khách hàng công ty cần theo dõi tiến độ thi công tránh chậm tiến độ ảnh hưởng tới uy tín cơng ty, tránh hủy hợp đồng. Cơng ty phải lập kế hoạch thi cơng rõ ràng, có đội ngũ kỹ sư giám sát và kiểm tra cơng trình để ln đảm bảo kịp tiến độ.
3.2.4 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu quả:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí phát sinh khơng thể thiếu trong q trình hoạt động sản xuất. Chi phí này là nguyên nhân trực tiếp là giảm lợi nhuận của cơng ty. Năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là hơn 3 tỷ. Con số này khá lớn. do vậy cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí này một cách hiệu quả.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty nằm ở lương quản lý, khấu hao tài sản quản lý, xe – các phương tiện quản lý, tiếp khách… Với chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nên
+ lập dự tốn chi phí đầu năm và từ đó có kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng như sử dụng chi phí phù hợp với lượng dự toán sẽ bỏ ra trong kỳ. + Theo dõi tình trạng hoạt động của các phương tiện quản lý, sửa chữa kịp thời nếu có hỏng hóc nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động.
+ Tránh tình trạng phương tiện cơng sử dụng cho mục đích riêng của từng cá nhân trong công ty.
+ Tinh giảm bộ máy quản lý một cách phù hợp mà vẫn duy trì được hiệu quả…
3.2.5 Tăng cường các biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm.
Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm là nhân tố quan trọng hàng đầu để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh
của cơng ty. Vì thế mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng khơng ngừng phấn đấu để giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm. Tuy nhiên năm 2013 giá vốn hàng bán của cơng ty lại tăng nhanh 277,57%. Vì vậy cơng ty cần có biện pháp hạ giá thành sản phẩm.
Trước hết, để tiết kiệm chi phí sản xuất, điều đầu tiên cơng ty cần quan tâm đó là cải tiến dây chuyền thiết bị công nghệ cũng như khơng ngừng hồn thiện và nâng cao trình độ sản xuất, tổ chức lao động trong doanh nghiệp để nâng cao năng suất lao động, tiết kiệm chi phí lao động vật tư, chi phí quản lý. Thứ hai, công ty cần quản lý tốt vật tư sản xuất. Chọn lựa nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ, kịp thời đúng chất lượng để có thể giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn và tăng các khoản chi phí bào quản, chi phí kho bãi, đồng thời vẫn đảm bảo vật tư kịp thời cho sản xuất. Như vậy, cơng ty có thể giảm thấp được lượng nguyên vật liệu hư hỏng do khách quan và chủ quan gây ra, tiết kiệm được chi phí đầu vào cho sản xuất. Với những đơn hàng vật liệu do khách hàng cung ứng thì phịng kỹ thuật cần phải tính chính xác số lượng nguyên vật liệu cần thiết để hoạt động sản xuất được tiến hành một cách liên tục, tránh tình trạng thất thốt hay sai hỏng ảnh hưởng tới tình trạng thiếu ngun vật liệu, khơng đủ số lượng đơn hàng cho khách hàng.
Thứ ba, xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu phù hợp với điều kiện cụ thể của công ty và đặc điểm chung của ngành nghề kinh doanh. Quản lý chặt chẽ các khoản chi phí thơng qua các hóa đơn chứng từ đầu vào, cắt giảm một số khoản chi phí khơng cần thiết. Định kỳ cần có những báo cáo tổng kết để đánh giá về tình hình chi phí và giá thành sản phẩm nhằn giúp công ty theo dõi sát sao từng biến động của mỗi khoản mục chi phí, từ đó đề xuất ra các giải pháp phù hợp nhằm quản lý hiệu quả chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm.
Thứ tư, xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào và chủ động trong sản xuất, khơng bị những ảnh hưởng bất thường của giá nguyên vật liệu trong giai đoạn hiện nay
Thứ năm công ty nên đầu tư phát triển nguồn nhân lực để nâng cao tay nghề, trình độ kỹ thuật cho nhân viên. Cơng ty cũng nên chú trọng việc thu hút, sử dụng và đãi ngộ đội ngũ tri thức, sinh viên giỏi mới ra trường, các chun gia có trình độ cao; giành những ưu đãi thích hợp, hỗ trợ về nhà ở, và các hình thức đãi ngộ khác để thu hút nhân tài về cho Công ty. Đồng thời, Công ty lập quỹ TC, tổ chức trao các loại giải thưởng; cải cách chế độ tiền lương, tạo mọi điều kiện vật chất, môi trường làm việc, các hoạt động chuyên môn và đời sống sinh hoạt cho đội ngũ trí thức, chuyên gia để họ yên tâm cống hiến tài năng và trí tuệ, phục vụ cho hoạt động SXKD của cơng ty.
3.2.6. Chú trọng nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường tiềm năng, đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ sản phẩm
Trong giai đoạn hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần phải chủ động trong việc đi tìm khách hàng, tăng cường cơng tác tiếp thị sản phẩm, giải thích các đặc điểm sản phẩm phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Cơng ty có thể tổ chức hội nghị khách hàng, phát phiếu điều tra chất lượng sản phẩm cho khách hàng nhằm tìm hiểu nhu cầu của họ để đáp ứng và nâng cao hơn nữa các đặc tính sản phẩm của cơng ty.
Biện pháp:
Chủ động trong việc tìm kiếm khách hàng và các nhà sản xuất, nhà đầu tư tiềm năng.
Xây dựng phương pháp quảng cáo hiệu quả và hợp lý: quảng cáo phải làm cho khách hàng hiểu được sản phẩm và đến với cơng ty, để việc quảng cáo đạt hiệu quả thì nội dung quảng cáo phải thực sự gây ấn tượng và làm cho
khách hàng cảm nhận được tính ưu trội của sản phẩm, cũng như nâng cao chất lượng uy tín của cơng ty đối với người tiêu dùng.
3.2.7. Chú trọng hồn thiện cơng tác quản lý tài chính, phân tích tình hình tài chính và nâng cao trình độ quản lý tài chính doanh nghiệp
Hồn thiện quy trình phân tích: Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ đó cơng tác tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan một cách