STT Chức danh Hệ số Ghi chú
1 Bí thƣ chi Bộ 0.35 Kinh phí cấp trn chi trả 2 Phó Bí thƣ chi Bộ 0.30 Đơn vị trả
3 Ủy viên 0.30 Đơn vị trả
4 Ủy viên làm cơng tác tài chính 0.10 Đơn vị trả 5 Bí thƣ Đồn TNCSHCM 0.35 Đơn vị trả
6 Chủ tịch cơng Đồn 0.20 Kinh phí hoạt động cơng đồn
7 Phó chủ tịch 0.15 Kinh phí hoạt động cơng đồn
8 Chi ủy viên 0.10 Kinh phí hoạt động cơng đồn
(Nguồn: Trường Trung Cấp Múa Thành Phố Hồ Chí Minh)
Chi cơng tác phí trong nƣớc cũng chiếm một tỷ trọng tƣơng đối trong các khoản chi thƣờng xuyên của Trƣờng với tỷ trọng từ 2.05% - 4.28%.
Đối với khoản chi này Trƣờng quy định nhƣ sau:
Mức cơng tác phí tại quy định này nhằm tạo điều kiện cho ngƣời đi cơng tác có khả năng thanh toán những chi phí cần thiết về ăn, ở, đi lại theo mức thông thƣờng trong những ngày đi công tác
Khi cử cán bộ đi công tác phải xem xét, cân nhắc về số lƣợng và thời gian, bảo đảm tiết kiệm, có hiệu quả.
Nội dung: Tiền tàu, xe đi và về từ trƣờng đến nơi công tác; Phụ cấp cơng tác phí; Tiền thuê chỗ ở tại nơi đến công tác; Tiền khốn cơng tác phí hàng tháng do yêu cầu phải đi công tác thƣờng xuyên nhƣng không đủ điều kiện thanh toán theo ngày.
Thanh toán tiền tàu xe:
- CBCC đi công tác bằng các phƣơng tiện cơng cộng có đủ vé hợp pháp thì thanh tốn theo vé. Trƣờng hợp khơng có vé thì thanh tốn theo giá thông thƣờng của Nhà nƣớc quy định theo số Km thực tế đi.
- CBCC sau đây đi công tác đƣợc thanh toán vé máy bay: + Ban giám hiệu.
+ CBCC có mức lƣơng từ hệ số: 5,76 trở lên.
+ Các trƣờng hợp không thuộc đối tƣợng trên do Hiệu trƣởng xem xét và duyệt trƣớc khi cử đi.
Phụ cấp cơng tác phí:
- Mục đích: Hổ trợ CBCC có thêm tiền trả đủ mức ăn bình thƣờng hàng ngày nơi đến cơng tác.
- Cách tính: Bắt đầu từ ngày đi công tác đến ngày về trƣờng (kể cả ngày lễ, chủ nhật, thứ bảy, tết)
- Định mức: 150.000đ/ngày đối với các thành phố trực thuộc Trung ƣơng nhƣ : Hà Nội, Hải Phịng, Đà Nẵng. Cịn lại các tỉnh khác thì đƣợc 100.000đ/ngày.
Tiền th phịng chỗ ở tại nơi đến cơng tác: (Số tiền đƣợc thanh tốn tối đa) - Đối với cán bộ đi cơng tác lẻ:
Bảng 2.15 Chi phí th phịng chỗ ở tại nơi đến công tác
STT Đối tƣợng TP.trực thuộc TW Tỉnh thành khác
1 Ban giám hiệu 500.000đ/ngày 450.000đ/ngày
2 Còn lại 450.000đ/ngày 350.000đ/ngày
- Đối với Cán bộ đi cơng tác theo đồn:
STT Đối tƣợng TP.trực thuộc TW Tỉnh thành khác
1 Ban giám hiệu 500.000đ/ngày 450.000đ/ngày
2 Còn lại 350.000đ/ngày 300.000đ/ngày
Các trƣờng hợp đặc biệt do Hiệu trƣởng duyệt.
- Tiền khốn cơng tác phí tháng: (Phƣơng tiện đi công tác): + Ban giám hiệu: 2 ngƣời
+ Phịng HCTH: Trƣởng phịng ;1 Kế tốn kho bạc; 1 Thủ quỹ Mức chi 300.000đ/1tháng.
+ Các trƣờng hợp khác do Hiệu trƣởng phê duyệt; Chứng từ thanh tốn:
- Giấy đi đƣờng có chữ ký của ngƣời có trách nhiệm của cơ quan cấp và xác nhận nơi đến (mẫu số C07-H).
- Giấy triệu tập, giấy mời hoặc đề xuất có phê duyệt của Ban giám hiệu - Vé tàu xe, máy bay và các hoá đơn chứng từ hợp lệ khác.
Chi hội nghị hội thảo năm 2013 – 2016 tại Trƣờng trung cấp Múa TP. Hồ Chí Minh khơng phát sinh, chỉ phát sinh vào năm 2017 với tỷ trọng khoản chi này chiếm 0,20%
Quy định chung:
Theo tình hình thực tế và theo qui định tại thơng tƣ Của Bộ tài chính về việc qui định chế độ chi tiêu hội nghị và trong cơ chế quản lý tài chính của đơn vị sự nghiệp có thu theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP
Khơng thanh tốn những khoản chi ngồi hoặc vƣợt dự tốn đã đƣợc duyệt. Quy định cụ thể.
Tuỳ theo tình hình cụ thể BGH sẽ duyệt chi từng khoản sau: - In, mua tài liệu theo dự tốn và có chứng từ hợp pháp - Viết bài cho kỷ yếu tập san cấp trƣờng.
- Bồi dƣỡng giảng viên, báo cáo viên
- Thuê hội trƣờng, phƣơng tiện vận chuyển. - Thù lao tổ chức
- Thù lao cho đại biểu - Các khoản chi khác
Chi thông tin, tuyên truyền, liên lạc chiếm một tỷ trọng nhỏ trong các khoản chi với 0,53 năm 2013; năm 2014 chiếm 0,52%; năm 2015 chiếm 0,54%; năm 2016 chiếm 0,39 % và năm 2017 chiếm 0,38%
Qui định chung (TT 98/1998/TT-BTC ngày14 tháng 7 năm 1998)
Các phƣơng tiện thông tin liên lạc nhƣ điện thoại, Fax trang bị trong Trƣờng phục vụ cho công việc cơ quan tuyệt đối khơng sử dụng cho mục đích cá nhân.
Việc trang bị các phƣơng tiện thông tin liên lạc phải căn cứ vào nhu cầu công việc bảo đảm tiết kiệm có hiệu quả.
Trƣởng các đơn vị có trách nhiệm quản lý chặt chẽ việc sử dụng và ghi vào sổ đăng ký gọi điện thoại (theo mẫu). Ngƣời nào sử dụng cho mục đích cá nhân thì phải thanh tốn cƣớc phí cho bƣu điện.
Quy định cụ thể.
Về trang bị điện thoại, máy Fax.
Điện thoại cố định và máy Fax tại cơ quan: Trang bị máy điện thoại cho các phòng chức năng, máy điện thoại gọi đƣợc di động, liên tỉnh (khơng mã khóa và có mã khóa). Phịng chức năng nào có nhu cầu trang bị thêm phải có đề xuất qua phịng HCTH và đƣợc BGH phê duyệt.
Về quản lý cƣớc phí:
Bảng 2.16 Khốn định mức cƣớc phí tối đa hàng tháng đối với tất cả các máy đặt tại Trƣờng STT Đơn vị Mức khốn 1 Phịng Hiệu trƣởng 400.000đ/tháng 2 Phịng Phó hiệu trƣởng 300.000đ/tháng 3 Phòng đào tạo 600.000đ/tháng 4 Phòng HCTH 700.000đ/tháng 5 Phòng tổ chức và quản lý SVHS 400.000đ/tháng 6 Bảo vệ 150.000 đ/tháng
- Phòng bảo vệ chỉ đƣợc sử dụng điện thoại trong thành phố.
- Các tháng sử dụng thấp hơn định mức đƣợc chuyển sang tháng sau. - Các trƣờng hợp khác do Hiệu trƣởng quyết định.
Về quản lý sách, báo của cơ quan đơn vị:
- Mỗi phòng ban chỉ đƣợc 1 tờ báo do phòng yêu cầu, trừ Thƣ viện - Các trƣờng hợp khác do Hiệu trƣởng phê duyệt.
Quy định về việc sử dụng điện thoại công vụ tại nhà riêng và điện thoại di động đối với Hiệu trƣởng (TT số: 29/2003/TT-BTC ngày 14 tháng 4 năm 2003 của Bộ tài chính).
Hiệu trƣởng đƣợc trang bị điện thoại cố định tại nhà riêng và điện thoại di động.
Đối với điện thoại cố định:
- Chi phí mua máy điện thoại cố định quy định không quá 300.000 đồng/máy
- Chi phí lắp đặt máy: Thanh tốn theo hợp đồng lắp đặt ký với cơ quan bƣu điện. - Mức thanh tốn hàng tháng khơng q 300.000 đồng /tháng.
Đối với điện thoại di động:
- Chi phí mua máy điện thoại di động quy định không quá 3.000.000 đ /máy - Mức thanh tốn khơng q 300.000 đồng /tháng.
Chi tiền thƣởng của Trƣờng giai đoạn 2013 – 2015 không phát sinh chỉ phát sinh vào năm 2016 - 2017 với tỷ trọng lần lƣợt là 0,24% và 0,12%
Bảng 2.17 Định mức thƣởng lễ tết của Trƣờng Trung Cấp Múa Thành Phố Hồ Chí Minh
Stt Nội dung Định mức
1 Tết dƣơng lịch 200.000 - 500.000đ/ngƣời
2 Tết Nguyên Đán (mức thấp nhất) 500.000đ/1 ngƣời
3 Lễ 20/11 200.000 – 700.000đ/ngƣời
4 Qùa 20/11/cho giảng viên thỉnh
Stt Nội dung Định mức
5 Thăm hỏi ốm đau tuỳ theo bệnh 300.000 – 1.000.000đ/ngƣời 6 Phúng điếu tứ thân phụ mẫu, vợ,
chồng, con CBCNV đƣơng chức 500.000đ/ngƣời 7 Phúng điếu CB, CNV đƣơng chức 500.000đ/ngƣời
8 Tham quan, nghĩ mát 500.000- 2.000.000đ/ngƣời 9 Trợ cấp theo chế độ: Nghỉ hƣu 1.000.000đ/ngƣời
10 Ngày lễ 8/3, lễ 30/4&1/5, lễ 2/9, lễ
20/10, lễ 22/12… 200.000 – 500.000đ/ngƣời
11 Ngày 27/7 200.000đ/ngƣời
12 Trung thu 200.000đ/ngƣời
13 Ngày 1/6 200.000 – 300.000đ/ngƣời
14 Sinh nhật 200.000đ/ngƣời
15 Hội nghị CNVC hàng năm 150.000đ/ngƣời
16 Đại hội cơng đồn cơ sở 100.000 – 200.000đ/ngƣời
17 An trƣa 300.000đ/ngƣời
18 Quà mừng CB, CNV kết hôn 500.000đ/ngƣời
(Nguồn: Trường Trung Cấp Múa Thành Phố Hồ Chí Minh)
Chế độ chi việc hiếu: cán bộ, giảng viên, công nhân viên đƣơng chức mất: Hỗ trợ một chuyến xe ôtô và 1.000.000đ để tổ chức tang lễ
Trƣờng viếng 1 vòng hoa: 500.000đ
Tứ thân phụ mẫu, vợ hoặc chồng của cán bộ, giảng viên, CNV đƣơng chức mất: Trƣờng viếng một vịng hoa: 500.000đ
Hổ trợ 1 chuyến xe ơtơ hay tiền tàu xe Cán bộ, giảng viên, CNV nghĩ hƣu mất
Trƣờng viếng 1 vòng hoa: 500.000đ và phúng điếu 1.000.000đ Lƣu ý:
Đối với CB, CNV có đủ số ngày cơng thì đƣợc hƣởng 100% tiền ăn trƣa Đối với CB, CNV chỉ đủ 50% số ngày cơng thì đƣợc hƣởng 50% số tiền ăn trƣa
Đối với CN, CNV khơng đủ số ngày cơng thì khơng đƣợc hƣởng số tiền ăn trƣa. Quỹ hoạt động phát triển sự nghiệp:
Đầu tƣ phát triển nâng cao hoạt động sự nghiệp, xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm máy móc thiết bị, nghiên cứu, áp dụng tiến bộ KHKT, trợ giúp đào tạo.
Các khoản thanh toán cho cá nhân dao động từ 8,11 – 25,50%; trong năm 2017 khoản chi này giảm mạnh so với các năm còn lại, nguyên nhân là Trƣờng kiểm soát kỹ và hạn chế các khoản chi cho cá nhân phát sinh chi phí ngồi dự tốn. Chi phí nghiệp vụ chuyên môn từng ngành cũng đƣợc trƣờng đầu tƣ với tỷ trọng các khoản chi từ 4,38% - 14,2%.
Chi hoạt động không thƣờng xuyên:
Đối với hoạt động này thì Trƣờng Trung Cấp Múa Thành Phố Hồ Chí Minh chi nhiều cho việc mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn với tỷ trọng rất cao từ 41,95% - 94,61%. Đứng thứ hai là các khoản chi nghiệp vụ chuyên môn từng ngành với tỷ trọng từ 2,69%- 30,5%. Các khoản chi còn lại chiếm tỷ trọng thấp hơn
2.2.3. Thực trạng trích lập và sử dụng các quỹ tại Trường trung cấp Múa TP. Hồ Chí Minh
Căn cứ để trích lập các quỹ: Căn cứ vào kết quả hoạt động tài chính một năm, sau khi bảo đảm chi phí, thuế và các khoản phải nộp khác (nếu có), nếu có chênh lệch thu nhiều hơn chi thì lập quỹ.
Việc phân bổ nguồn kinh phí lập quỹ theo tỷ lệ nhƣ sau: - Quỹ dự phòng thu nhập ổn định: 20%
- Quỹ khen thƣởng: 25% - Quỹ phúc lợi: 45%
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: 10%
Tùy theo nguồn kinh phí sẽ thay đổi tỷ lệ trích lập quỹ cho phù hợp với hoạt động của đơn vị hàng năm.
Cách xác định chênh lệch thu- chi Chênh lệch
thu chi =
Thu sự nghiệp và NSNN cấp chi hoạt
động thƣờng xuyên -
Chi hoạt động thƣờng xuyên
Các nguồn khơng đƣợc trích lập quỹ:
- Kinh phí các chƣơng trình mục tiêu Quốc gia - Kinh phí các đề tài Nghiên cứu khoa học.
- Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản, vốn đối ứng dự án và vốn viện trợ - Kinh phí mua sắm tài sản và sửa chữa lớn TSCĐ
- Nhiệm vụ đột xuất đƣợc các cấp có thẩm quyền giao. - Kinh phí thực hiện tinh giảm biên chế.
- Kinh phí phải chuyển tiếp sang năm sau thực hiện. - Chi thực hiện các nhiệm vụ đột xuất.
Quỹ dự phòng ổn định
Quỹ dự phòng thu nhập ổn định để đảm bảo nguồn thu nhập của đơn vị. Căn cứ khả năng tài chính Hiệu trƣởng quyết định chi tiêu những khoản mục ổn định thu nhập cho ngƣời lao động.
Quỹ khen thƣởng: Định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân đạt thành tích Nội dung:
- Khen thƣởng thi đua năm học đối với CBCC - Khen thƣởng học sinh năm học
- Khen thƣởng đột xuất. Đối với tập thể
+ Tập thể Lao động xuất sắc : 390.000đ/1đv + Tập thể Lao động tiên tiến : 260.000đ/1đv Đối với cá nhân:
+ CSTĐ, giảng viên dạy giỏi cấp trƣờng : 260.000đ/ngƣời + CSTĐ, giảng viên dạy giỏi cấp bộ : 390.000đ/ngƣời
+ Lao động tiên tiến : 130.000đ/ngƣời
Đối với học sinh:
+ Loại xuất sắc (năm học) : 200.000đ/1hs
2.2.4. Thực trạng quản lý tài sản của Trường trung cấp Múa TP. Hồ Chí Minh
Đối với cơ quan nhà nƣớc, việc quản lý, sử dụng tài sản đƣợc quy định theo hƣớng chặt chẽ, bảo đảm cơng năng, mục đích sử dụng, tiêu chuẩn, định mức. Nhà nƣớc bảo đảm tài sản cho cơ quan nhà nƣớc để thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao. Vì vậy việc quản lý và sử dụng tài sản tại Trƣờng trung cấp múa TP.Hồ Chí Minh cũng tuân theo Luật Quản lý sử dụng TSNN.
Việc sử dụng tài sản đƣợc Ban giám hiệu quy định rõ đến từng bộ phận, phòng ban, khoa...Phân loại tài sản, bàn giao tài sản cho các bộ phận, cá nhân sử dụng phải bảo quản sự dụng tài sản đúng mục đích, hiệu quả. Trong q trình sử dụng có phát sinh hƣ hỏng tài sản cần sửa chữa, bảo trì cần lập bảng kê chi tiết đề nghị gửi phịng Hành chính quản trị và dựa vào thực tế để trình lãnh đạo duyệt sửa chữa hay mua sắm mới.
Đối với tài sản cần bảo trì sửa chữa đơn vị sẽ sử dụng nguồn kinh phí khơng thƣờng xuyên trong năm, cịn việc mua sắm mới cần lập dự tốn trình cấp trên phê duyệt hình thức cấp dự tốn hay mua sắm tập trung.
Nguồn tài sản hiện hữu sử dụng tại đơn vị đƣợc kiểm kê vào cuối năm.
Bảng 2.18 Biến động nguồn tài sản qua các năm từ 2013-2017
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Tổng Tài sản đầu kỳ 13.291.949.131 14.445.259.131 14.655.820.131 13.730.943.151 29.081.615.045 Tăng TSHH 855.900.000 192.830.000 16.732.613.361 4.689.211.000 Tăng TSVH 139.450.000 Giảm tài sản (Hao mòn, điều chuyển ) 328.964.015 410.779.686 924.876.980 1.381.941.467 1.844.386.317 Giá trị còn lại 14.445.259.131 14.655.820.131 13.730.943.151 29.081.615.045 31.926.439.728
- Năm 2013 : Tăng nguồn tài sản vơ hình do mua sắm
- Năm 2014 : Tài sản giảm do đơn vị điều chuyển 1 xe ô tô cho đơn vị khác trực thuộc Bộ do khơng có nhu cầu sử dụng.
- Năm 2015 : khơng có biến động về mặt tăng giảm tài sản và chỉ có thể hiện hao mịn tài sản cố định.
- Năm 2016 : có sự tăng vọt đó là do nguồn vốn cấp cho dự án sửa chữa nâng cấp Trƣờng năm, điều này kéo theo tổng giá trị tài sản của đơn vị tăng lên.
- Năm 2017 : Tăng tài sản do đơn vị đầu tƣ mua sắm nâng cấp hệ thống âm thanh ánh sáng Nhà hát Thể Nghiệm, lắp đặt Hệ thống camera giám sát dẫn đến tổng giá trị nguồn tài sản tăng lên.
2.2.5. Thực trạng sử dụng cơng cụ tài chính tại Trường trung cấp Múa TP. Hồ Chí Minh
Việc quản lý sử dụng hiệu quả, tiết kiệm nguồn lực tài chính đối với các trƣờng trung cấp cơng lập nói chung và Trƣờng trung cấp múa TP.Hồ Chí Minh nói riêng rất quan trọng, với nguồn thu hạn hẹp nhƣng nhu cầu chi tiêu thì rất lớn. Nguồn thu từ NSNN cấp chi thƣờng xuyên có xu hƣớng giảm và thu từ phí, lệ phí có tăng nhƣng khơng đáng kể trong khi các khoản chi nhƣ tiền lƣơng, bảo hiểm xã hội, dịch vụ công cộng, vật tƣ văn phịng, chi nghiệp vụ chun mơn và các khoản chi phí khác đều tang lên cho nên việc cân đối thu chi theo đúng định mức, tiêu chuẩn, chế độ là việc rất quan trọng và cần thiết. Đặc biệt là định hƣớng tới tự chủ tài chính khi mà nguồn thu chủ yếu dựa vào học phí, lệ phí thì việc quản lý sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính là yêu cầu thƣờng xuyên và cấp bách của nhà trƣờng. Và một trong số các cơng cụ để quản lý Tài chính tài Trƣờng Trung cấp Múa TP.Hồ Chí Minh là Xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ để quản lý các khoản Chi trong đơn vị . Cụ thể nhƣ sau