5. Kết cấu của chuyên đề
2.2.1.4.Dẫn chứng NV kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1 : Ngày 12/12/2013 Cơng ty phát sinh nghiệp vụ xuất kho 1250 Phiếu xuất kho
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 621
Sổ cái TK621
Bảng tổng hợp chi tiết
kg cá Nhồng để phục vụ sản xuất cá Nhồng file. Kế tốn ghi :
Nợ TK 621 : 81.250.000 đ Cĩ TK 152 : 81.250.000 đ
Nghiệp vụ 2 : Ngày 14/12/2013 : Mua nguyên liệu dùng để sản xuất Tơm A1 Pisco. Số lượng nguyên liệu này được chuyển thẳng vào xưởng sản xuất khơng qua kho với giá trị cĩ VAT là 138.050.000 (đồng) đã thanh tốn bằng tiền gửi ngân hàng . Theo hĩa đơn GTGT 0000 456 Và GBN 07.
Kế tốn ghi :
Nợ TK 621 : 125.500.000 NợTK 133 : 12.550.000 Cĩ TK 112 : 138.050.000
Nghiệp vụ 3 : Ngày 22/12/2013 Xuất kho cá thu để chế biến theo Phiếu xuất kho số 37 trị giá là 206.388.800đồng . Kế tốn ghi :
Nợ TK 621 : 206.388.800 Cĩ TK 152 : 206.388.800
Nghiệp vụ 4: Ngày 24/12/2013 : Xuất kho để chế biến Tơm A1 Pisco với tổng giá trị là 271.400.000 đồng, phiếu xuất kho số 39. Kế tốn ghi :
Nợ TK 621 : 45.500.000 Cĩ TK 152 : 45.500.000
- Cịn các vật liệu phụ, nhiên liệu như: muối, bao gĩi, nilon…kế tốn theo dõi chi tiết theo từng loại. Căn cứ vào nhu cầu sản xuất, nhu cầu sử dụng của từng bộ phận, thủ kho sẽ xuất kho khi cĩ yêu cầu.
- Căn cứ phiếu xuất kho và các chứng từ khác cĩ liên quan kế tốn vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh mở cho từng sản phẩm riêng biệt, đồng thời lập chứng từ ghi sổ.
HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2
Ngày 14 tháng 12 năm 2013
Mẫu số 01 GTKT3-3LL DL/2011B
Số: 0000456 Đơn vị bán hàng: Khách hàng Trương Sơn
Địa chỉ: xã Thanh Trạch – Bố Trạch – Quảng Bình Số tài khoản:010600578843
Điện thoại: 05430854731 MS:3200276064
Họ tên người mua hàng: Hồng Anh
Đơn vị : Cơng ty Cổ phần Phát triển Triển Huế Địa chỉ: 86 Nguyễn Gia Thiều- TP Huế Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản
TT Tên hàng hố, dịch vụ
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Tơm A1 Kg 1250 100.400 125.500.000
Cộng tiền hàng 125.500.000
Thuế suất GTGT 10 % Tiền thuế GTGT 12.550.000
Tổng cộng tiền thanh tốn 138.050.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền viết bằng chữ: (Một trăm ba mươi tám triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế tốn trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) Cơng ty Cổ phần
Phát triển Thủy sản Huế
PHIẾU XUẤT KHO
Số 35 TheoQĐ số 15/2006
Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC
Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Họ và tên người giao: Hồng Trọng Sơn
Lý do xuất kho: Xuất phục vụ sản xuất sản phẩm. Xuất tại kho : Kho số 1
Bộ phận: Xưởng sản xuất
STT Tên nhãn, quy cách,
phẩm chất vật tư Mã ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C D (1) (2) (3)
1 Cá Nhồng CN kg 1250 65.000 81.250.000
Cộng 81.250.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Tám mươi mốt triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Xuất, ngày 12 tháng 12 năm 2013
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) PHỤ TRÁCH KẾ TỐN (Ký, họ tên) NGƯỜI GIAO HÀNG (Ký, họ tên) THỦ KHO (Ký, họ tên) Bảng 2.2: Hĩa đơn GTGT
Ngân hàng : Á Châu Mã GDV : SH
Chi nhánh : ACB – CN HUẾ Mã khách hàng : TS
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 14 tháng 12 năm 2013
Số: 07
Kính gửi : Cơng ty Cổ phần Phát triển Thủy sản Huế Mã số thuế : 3300464657
Hơm nay, chúng tơi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi NỢ : 45761899 Số tiền bằng số : 138.050.000 đ
Số tiền bằng chữ : ( Một trăm ba mươi tám triệu khơng trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.)
Nội dung : Thanh tốn tiền mua hàng theo hĩa đơn Số: 0000456 ngày 14 tháng 12 năm 2013.
Giao dịch viên Kiểm sốt ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Cơng ty CP Phát triển Thủy Sản Huế Mẫu số S02a -DN
(Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ/BT 86 Nguyễn Gia Thiều, TP Huế Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản: 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tên phân xưởng: Phân xưởng sản xuất
Tên sản phẩm, dịch vụ: Cá Nhồng filê Tháng 12 năm 2013
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk đối
Tổng số tiền Chia ra
Số hiệu Ngày tháng
Nợ Cĩ
Vật liệu chính Vật liệu phụ Nhiên liệu
Số dư đầu kỳ -
PXK 35 12/12 Xuất cá Nhồng cho sản xuất
1521 81.250.00 0
81.250.000 -
PXK 36 20/12 Xuất nilon, bao gĩi… cho sản xuất 1522 9.358.700 9.358.700 - PKT 01 31/12 K/c CP NVLtt để tính giá thành 154 90.608.70 0 - Cộng số phát sinh 90.608.70 0 90.608.70 0 81.250.000 9.358.700 - Số dư cuối kỳ
Huế, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Đơn vị: Cơng Ty Cổ phần Phát triển Thủy sản Huế
Địa chỉ: 86 Nguyễn Gia Thiều, TP Huế
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 101
Ngày,
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Cĩ
12/12 Xuất cá Nhồng phục vụ sản xuất 621 1521 81.250.000 12/12 Xuất VL phụ phục vụ sx cá Nhồng 621 1522 9.358.700 14/12 Nhập kho thẳng NL để sx Tơm A1 621 112 125.500.000 22/12 Xuất cá Thu để phục vụ sản xuất 621 1521 206.388.800 22/12 Xuât VLP để sx cá Thu cắt khúc 621 1522 25.486.400
24/12 Xuất Tơm A1 đế sản xuất 621 1521 45.500.000
24/12 Xuất VLP cho sx Tơm A1 621 1522 6.910.000
Cộng 500.393.900
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Bảng 2.6: Bảng tổng hợp chi phí NVL trực tiếp
CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THỦY SẢN HUẾ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
86 NGUYỄN GIA THIỀU, TP HUẾ
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP
Tài khoản: 621 Tháng 12 năm 2013
ST T
Tên sản phẩm Vật liệu chính Vật liệu phụ Nhiên liệu Tổng 1 Cá Thu cắt khúc 206.388.800 25.486.400 - 231.875.200 2 Cá Nhơng filê 81.250.000 9.358.700 - 90.608.700 3 Tơm A1 Pisco 171.000.000 6.910.000 - 177.910.000 Cộng 458.638.800 41.755.100 - 500.393.900
Huế, ngày 31tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế tốn trưởng Người lậpbiểu
Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Phát triển Thủy Sản Huế Địa chỉ: 86 Nguyễn Gia Thiều, TP Huế
SỔ CÁI
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk
đối Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Cĩ
Số dư đầu kỳ 0
PXK 35 12/12 Xuất cá Nhồng phục vụ sản xuất 152 81.250.000
PXK 36 12/12 Xuất vật liệu phụ sản xuất cá
Nhồng File 152 9.358.700
HĐ 0000456
14/12 Nhập kho nguyên liệu trực tiếp để
sx Tơm A1 Pisco 112 125.500.000
PXK 37 22/12 Xuất cá Thu để sản xuất 152 206.388.800
PXK38 22/12 Xuất vật liệu phụ sản xuất cá Thu
cắt khúc 152 25.486.400
PXK39 24/12 Xuất Tơm để chế biến 152 45.500.000
PXK 40 24/12 Xuất vật liệu phụ phục vụ sản
xuất Tơm A1 Pisco 152 6.910.000
PKT 01 31/12 Kết chuyến CP NVL trực tiếp sx cá Nhồng file 154 90.608.700 PKT 02 31/12 K/c CP NVL TT sx cá Thu cắt khúc 154 231.875.200 PKT 03 31/12 K/c CP NVL TT sx Tơm A1 Pisco 154 177.910.000 Cộng số phát sinh 500.393.900 500.393.900 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đơc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Bảng 2.7: Sổ Cái - 621
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch tốn nguyên vật liệu trực tiếp