- về việc kinh doanh nội địa ước tính doanh thu kế hoạch là 45 tỷ, kinh doanh các mặt
24 Lãi Ngân hàng 20/12/08 1121 2
616.428 4.2.PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG TY MEKONIME
4.2.PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CƠNG TY MEKONIMEX
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty MEKONIMEX qua ba năm 2006- 2008Bảng 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
SỐ tiền TT <%) SỐ tiền TT (%) SỐ tiền TT <%) SỐ tiền SỐ tiền DT BH và CCDV 147.119.751 100 100 162.418.949 100 (55.605.067) (37,80) 70.904.265 77,48 Khoản giảm trừ DT DTTBHvàCCDV 147.119.751 100 100 162.418.949 100 (55.605.067) (37,80) 70.904.265 77,48 Giá vốn hàng bán 129.055.247 87,72 153.025.775 (47.126.838) (36,52) 71.097.366 86,78 LN gộp về BH và CCDV 18.064.504 12,28 9.586.275 9.393.174 5,78 (8.478.229) (46,93) (193.101) (2,01) 5.139.407 3,49 3.613.250 3,95 4.730.256 2,91 (1.526.157) (29,70) 1.117.006 30,91 Chi phí tài chính 442.848 0,30 288.644 0,32 1.514.256 0,93 (154.204) (34,82) 1.225.612 424,61 Chi phí bán hàng 10.182.382 6,92 3.475.419 3,80 4.330.774 2,67 (6.706.963) (65,87) 855.355 24,61 Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.002.784 5,44 4.147.836 4,53 3.802.181 2,34 (3.854.948) (48,17) (345.655) (8,33) Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD
4.575.898 3,11 5.287.626 5,78 4.476.219 2,76 711.728 15,55 (811.407) (15,35)160.476 0,11 835.030 0,91 368.132 0,23 674.554 420,35 (466.898) (55,91) 160.476 0,11 835.030 0,91 368.132 0,23 674.554 420,35 (466.898) (55,91) www. kinhtehoc.netChi phí khác 331.334 0,36 79.828 0,05 343.220 213,88 Lợi nhuận khác 160.476 0,11 503.696 0,55 743.304 0,46 1.054.949 22,27 Cộng phát sinh 5.766.556 5.766.556
Người lập biểu Ke toán trưởng
Tổng LN truớc thuế 4.736.374 3,22 5.791.323 6,33 5.219.523 3,21 81.571 10,94
CP thuế TNDN HH 745.939 0,51 827.510 0,90 1.052.590 0,65 81.571
CP thuế TNDN hoãn lại
Lợi nhuận sau thuế 3.990.435 2,71 4.963.813 5,42 4.166.934 2,57 973.378 24,39 http ://www. kinhtehoc.net
Ke tốn xác định vị phản tích kết quả kinh doanh của Công ty MEKONIMEX Từ bảng số liệu trên ta
thấy:
- Tổng Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 giảm 55.605.067 ngàn đồng với tỷ lệ giảm là 37,8% so với năm 2006. Sang năm 2008, tổng doanh thu tăng 70.904.265 ngàn đồng tuơng ứng tăng 77,48% so với năm 2007. Tuy tốc độ tăng không ổn định nhung đây là dấu hiệu cho thấy công ty đang mở rộng thị truờng và gia tăng mức độ tiêu thụ hàng hỏa.
- Do ba năm công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng và cung cẩp dịch vụ.
- Xem xét mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanh thu thuần ta thấy tốc độ giảm của doanh thu thuần năm 2007 nhanh hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán so với năm 2006. Cụ thể doanh thu thuần năm 2007 giảm 55.605.067 ngàn đồng với tỷ lệ giảm lả 37,8% vả giá vốn hảng bán giảm 47.126.838 ngàn đồng tức lả giảm 36,52% so với năm 2006. Vì vậy dẫn đến lợi nhuận gộp giảm từ 18.064.504 ngàn đồng xuống 9.586.275 ngàn đồng tức là giảm 46,93%. Đến năm 2008 tình hình biến động theo chiều huớng nguợc lại tốc độ tăng chi phí giá vốn hàng bán lại nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu thuần. Cụ thể là năm 2008, giá vốn hàng bán tăng 71.097.366 ngàn đồng với tỷ lệ là 86,78% trong khi đó doanh thu thuần tăng 70.904.265 ngàn đồng tương ứng với 77,48% so với năm 2006 làm cho lợi nhuận gộp giảm 193.101.003 đồng tức là giảm 2,01%. Điều này thể hiện cơng ty chưa thực sự sử dụng chi phí họp lý.
- Trong năm 2007, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đáng kể cụ thể là chi phí bán hàng giảm 6.706.963 ngàn
đồng tức là giảm 65,87% và chi phí quản lý giảm 3.854.948.050 đồng tương ứng với tỷ lệ là 48,17% so với năm 2006. Điều này chứng tỏ trong năm 2007, cơng ty đã tích cực tiết kiệm chi phí. Do tốc độ giảm chi phí khá cao so với tốc độ giảm lợi nhuận gộp nên phần nào ảnh hưởng đến tốc độ tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2007 từ 4.575.896 ngàn đồng lên 5.287.626 ngàn đồng tức là tăng 15,55% so với năm 2006. Nhưng đến năm 2008, chi phí bán hàng tăng cịn chi phí quản lý doanh nghiệp giảm cụ thể lần lượt là tăng 24,61% và giảm 8,33% so với năm 2007. Điều này làm cho
lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 811.406.759 đồng tức là giảm 15,35% so với năm 2007.
- Doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính năm 2007 giảm so với năm 2006, cụ thể làn luợt là giảm 29,70% và 34,82%. Nhung đến năm 2008 doanh thu tài chính tăng 1.117.006 ngàn đồng. Doanh thu tài chính tăng do trong năm các đơn vị liên doanh của cơng ty kinh doanh có hiệu quả và mang lại lợi nhuận tức là tăng 30,91% nhung do tốc độ tăng của doanh thu chậm hơn tốc độ tăng của chi phí tài chính (424,61%) nên đây là dấu hiệu cần đáng luu ý của cơng ty để cải thiện tình hình tài chính. Sở dĩ chi phí tài chính tăng cao là do trong năm 2008, công ty đang thiếu vốn hoạt động kinh doanh nên đi vay. Qua bảng cân đối kế toán ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu năm 2008 giảm từ 67.530.255 ngàn đồng xuống 50.855.171 ngàn đồng tức lả giảm 16.674.538 ngàn đồng (giảm 24,69%) nên chi phí tải chính phát sinh tuơng đối lớn.
- Ngồi khoản thu nhập chính từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, cơng ty cịn có thêm khoản thu nhập khác nhằm tăng lợi nhuận. Đối với hoạt động bất thuờng khác của cơng ty, thì lợi nhuận khác năm 2007 tăng 343.220 ngàn đồng tức là tăng 213,88% so với năm 2006, sở dĩ nhu vậy là do trong năm 2006 khơng phát sinh chi phí cho hoạt động này. Đen năm 2008, lợi nhuận khác tiếp tục tăng 239.608 ngàn đồng tức là tăng 47,57% so với năm 2007. Khoản thu nhập này có đuợc từ việc khách hàng vi phạm họp đồng và thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Nhìn chung lợi nhuận từ hoạt động khác của công ty mang lại có hiệu quả tuy tốc độ tăng khơng ổn định.
- Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2007 tăng từ 4.736.374 ngàn đồng lên 5.791.323 ngàn đồng tức là tăng 1.054.949 ngàn đồng tương ứng với tỷ lệ là 22,27% so với năm 2006. Đen năm 2008 tổng lợi nhuận trước thuế lại biến động ngược lại giảm 571.799 ngàn đồng tức là giảm 9,87%.
Tóm lại qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy được sự biến động của doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua các năm của cơng ty MEKONIMEX. Trong điều kiện tình hình kinh tế khó khăn nhưng doanh thu cũng đã tăng là một điều đáng mừng. Tuy nhiên các khoản mục chi phí lại tăng đáng kể (chỉ trừ chi phí quản lý doanh nghiệp giảm nhung lại giảm rất ít) đặc biệt là chi phí tài chính điều này đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống năm 2008.