CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG
2.1. Cơ chế quản lý vốn tập trung tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập
Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
2.1.1. Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam là một trong những ngân hàng TMCP đầu tiên được thành lập tại Việt Nam vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của chủ tịch hội đồng bộ trưởng với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank).
Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động ngày 17/01/1990. Ngày 06/04/1992, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký giấy phép số 11/NH-GP cho phép Ngân hàng hoạt động trong thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng Việt Nam tương đương 12,5 triệu USD với tên mới là Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Bank), gọi tắt là Vietnam Eximbank.
Đến nay vốn điều lệ của Eximbank đạt 12.335 tỷ đồng. Vốn chủ sở hữu đạt 13.317 tỷ đồng. Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối Ngân hàng TMCP tại Việt Nam.
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước với trụ sở chính đặt tại TP. Hồ Chí Minh và 207 chi nhánh và phịng giao dịch trên toàn quốc và đã thiết lập quan hệ đại lý với 869 ngân hàng tại 84 quốc gia trên thế giới.
Những sự kiện nổi bật qua các năm hoạt động từ ngày thành lập đến nay:
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam tham gia vào hệ thống thanh toán bù trừ điện tử của Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam, trở thành thành viên chính thức của tổ chức thẻ quốc tế Mastercard, thành viên chính thức của tổ chức thẻ quốc tế Visa, ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam phát hành thẻ ghi nợ quốc tế Visa Debit. Năm 2011, Eximbank tăng vốn điều lệ lên 12.355 tỷ đồng. Eximbank được tạp chí The Banker chọn vào Top 1.000 ngân hàng hàng đầu thế giới và Top 25 ngân hàng có tốc độ tăng trưởng tài sản nhanh nhất 2010.
Năm 2012, Eximbank vinh dự được tạp chí The Banker – tạp chí uy tín trong lĩnh vực tài chính quốc tế chọn vào bảng xếp hạng 1000 ngân hàng hàng đầu thế giới. Tạp chí AsiaMoney – một tạp chí tiếng Anh uy tín tại khu vực Châu Á Thái Bình Dương trao giải thưởng “Ngân hàng nội địa tốt nhất Việt Nam năm 2012”. Đây là một động lực lớn để Eximbank tiếp tục củng cố, nâng cao vị thế là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam.
Năm 2013, Tạp chí The Banker trao giải thưởng “Eximbank là ngân hàng được quản trị tốt nhất tại Việt Nam năm 2013 và ông Trương Văn Phước – Tổng giám đốc Eximbank nhận giải thưởng “thành tựu lãnh đạo năm 2013”.
2.1.2. Tình hình thực hiện cơ chế quản lý vốn tập trung tại Ngânhàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
2.1.2.1. Trách nhiệm thực hiện giữa Hội sở chính và các chi nhánh
Trách nhiệm của Hội sở chính
Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh hàng năm, bảng tổng kết tài sản kế hoạch của ngân hàng;
Giao các chỉ tiêu kế hoạch: huy động vốn, dư nợ tín dụng, NIM, hạn mức sử dụng vốn…
- 30 -
Xây dựng các hạn mức tín dụng, hạn mức và danh mục đầu tư, các hạn mức sử dụng vốn trong từng thời kỳ cho toàn hệ thống và từng chi nhánh;
Xây dựng các cơ chế, chính sách định hướng hoạt động toàn hệ thống;
Chịu trách nhiệm quản lý rủi ro thanh khoản (bao gồm cả dự trữ bắt buộc) và rủi ro lãi suất toàn hệ thống;
Xây dựng và thực hiện cơ chế định giá chuyển vốn nội bộ; Quản lý các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Trách nhiệm của Chi nhánh
Khảo sát thị trường, xây dựng kế hoạch Marketing;
Căn cứ các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh, các hạn mức được giao và lãi suất nội bộ của Hội sở chính để xây dựng kế hoạch kinh doanh và tổ chức triển khai hoạt động kinh doanh;
Chăm sóc, phát triển khách hàng, kế hoạch kinh doanh;
Nhận và xử lý các thông tin phản hồi từ thị trường và khách hàng, báo cáo đề xuất về Hội sở.
2.1.2.2. Hệ thống báo cáo FTP
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam khơng sử dụng chương trình FTP riêng biệt hỗ trợ để phục vụ cho cơng tác hạch tốn, báo cáo thống kê kết quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh và Hội sở chính. Hiện nay EIB sử dụng chương trình phần mềm Korebank cho tồn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trong đó có những phân hệ hỗ trợ màn hình nhập liệu, truy vấn và báo cáo liên quan đến cơ chế FTP. Các màn hình chính của cơ chế FTP được trình bày ở phụ lục 2.1. Báo cáo có thể được xuất ra tập tin excel để theo dõi.
Đồng tiền giao dịch: Tất cả các đồng tiền giao dịch phát sinh trong bảng cân đối kế toán nội bảng đều được sử dụng là đồng tiền tính tốn bao gồm VNĐ và ngoại tệ.
Trong báo cáo thu nhập chi phí, tất cả các loại ngoại tệ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá hạch toán tại ngày làm việc cuối kỳ.
2.1.2.3. Định giá chuyển vốn của Hội sở chính
Đối với các sản phẩm huy động:
Các sản phẩm có đặc điểm chung là phân theo nhóm kỳ hạn huy động từ khơng kỳ hạn đến kỳ hạn 60 tháng. Theo đó, Margin huy động tổng thể sẽ được phân bổ theo phương pháp gia quyền theo số dư tại các kỳ hạn nêu trên (số dư huy động tại các kỳ hạn có thể là số quá khứ, số hiện tại hoặc theo kế hoạch, trong trường hợp này là số dư thời điểm hiện tại).
Đối với các sản phẩm cho vay:
Các sản phẩm cho vay các đặc điểm chung không giống như các sản phẩm huy động ở kỳ hạn, trong khi các sản phẩm huy động có kỳ hạn từ khơng kỳ hạn đến 60 tháng thì các sản phẩm tín dụng có kỳ hạn cho vay được chia làm 3 loại: ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Các sản phẩm tín dụng chủ yếu được phân ra theo sản phẩm và tài sản đảm bảo. Ngoài ra, cần lưu ý đến kỳ điều chỉnh lãi suất của sản phẩm tín dụng, vào thời điểm hiện tại là thay đổi lãi suất hàng 1 tháng.
Dựa trên các thông tin trên và căn cứ trên các nguyên tắc phân bổ đã được trình bày, loại bỏ các hạng mục không liên quan, Hội sở sẽ phân bổ các mức Margin cho từng kỳ hạn cụ thể.
Bảng 2.1: Phân bổ Margin huy động và cho vay (Nguồn:Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ) Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ)
Lãi suất huy động bình quân danh nghĩa (1) 10.47%/năm
Lãi suất cho vay bình quân danh nghĩa (2) 14.95%/năm
Chênh lệch lãi suất huy động và cho vay danh nghĩa 3=(2-1) 4.47%/năm
Chi phí huy động Mc (4) 0.63%/năm
Chênh lệch lãi suất thực 5=(3-4) 3.84%/năm
Chi phí quản lý rủi ro lãi suất giả định (6) 0.00%/năm
Chênh lệch lãi suất còn lại để phân bổ cho huy động và cho vay 7=(5-6) 3.84%/năm
Tỷ lệ phân bổ chênh lệch lãi suất giữ huy động và cho vay 40% - 60%
Margin huy động Mhđ (7)*40% 1.54%/năm
Margin cho vay Mcv (7)*60% 2.30%/năm
2.1.2.4. Mua bán vốn giữa Hội sở chính và chi nhánh
Vốn được luân chuyển giữa các chi nhánh thông qua trung tâm vốn, nơi tập trung toàn bộ nguồn vốn và tài sản của ngân hàng. Trung tâm vốn “mua” tất cả tài sản Nợ và “bán” tất cả các tài sản Có cho đơn vị kinh doanh (các chi nhánh).
Tất cả các khoản mục trên bảng tổng kết tài sản của chi nhánh đều được tập trung tại Hội sở chính. Khơng tồn tại việc chuyển vốn nội bộ (cơ chế quản lý vốn cũ) và việc dịch chuyển dịng vốn chỉ mang tính danh nghĩa. Bảng tổng kết tài sản của chi nhánh khơng cịn cân bằng, chỉ phản ánh số cho vay và huy động thực tế của chi nhánh.
Chi nhánh huy động “bán” vốn về Hội sở chính và “mua” vốn của Hội sở chính để cho vay. Tất cả các giao dịch nhận tiền gửi và cho vay giữa khách hàng và chi nhánh đều được thực hiện “đối ứng” với trung tâm vốn.
Khi có nhu cầu thanh tốn, số dư tiền gửi khách hàng tại chi nhánh giảm một lượng tương ứng số dư vốn của chi nhánh tại Trung tâm vốn, chi nhánh không cần quan tâm đến nguồn vốn để thanh toán. Rủi ro thanh khoản chuyển từ chi nhánh về Hội sở chính.
Tất cả các tài sản Nợ và Có của chi nhánh đều được “mua” và “bán” căn cứ vào kỳ hạn, loại tiền với các lãi suất điều chuyển tại ngày phát sinh giao dịch. Từ ngày phát sinh giao dịch cho đến ngày định giá lại của tài sản Nợ hay tài sản Có, chi nhánh ln được đảm bảo một mức chênh lệch lãi suất giữa lãi suất áp dụng cho khách hàng và lãi suất chuyển vốn nội bộ. Chi nhánh chỉ quyết định lãi suất cho vay/nhận gửi sao cho có chênh lệch so với lãi suất điều chuyển vốn nội bộ và không phải quan tâm đến rủi ro lãi suất. Việc quản lý rủi ro lãi suất là trách nhiệm của Hội sở chính.
Khi nhận được khoản tiền gửi của khách hàng, chi nhánh thực hiện bán tồn bộ về Trung tâm vốn. Khi có nhu cầu cho khách hàng vay, chi nhánh thực hiện mua toàn bộ từ Trung tâm vốn. Khoản chênh lệch giữa giá mua và giá bán vốn, giữa giá mua vốn từ Trung tâm và lãi suất cho vay khách hàng chính là phần thu nhập của chi nhánh.
Ví dụ minh họa: Chi nhánh A
Trường hợp 1: Phát sinh khoản tiền gửi khách hàng 100, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 8%/năm. Chi nhánh sẽ “bán” khoản tiền gửi trên về HSC với lãi suất 9,5%/năm, được hưởng chênh lệch 1,5% trong 3 tháng.
Trường hợp 2: Cho khách hàng vay 200 kỳ hạn 6 tháng. Lãi suất 11%/năm. Chi nhánh sẽ “mua” vốn từ HSC 200 trong 6 tháng với lãi suất 9,8%/năm. Như vậy, trong thời gian 6 tháng chi nhánh luôn được hưởng chênh lệch 1,2% từ khoản vay này.
Bảng 2.2: Tổng hợp chênh lệch giá mua – bán vốn của chi nhánh (Nguồn:Ngânhàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ) hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ)
Lãi suất FTP %/năm Lãi suất tiền %/năm Chênh lệch
3 tháng 9.5 3 tháng 8 1.5
6 tháng 9.8 6 tháng 11 1.2
Theo công thức 1.8 ở chương 1 ta xác định được thu nhập từ chuyển vốn của chi nhánh trong kỳ đối với trường hợp 1 là 100*3*1,5%/12=0,375; đối với trường hợp 2 là 200*6*1,2%/12=1,2.
2.1.2.5. Xác định thu nhập và chi phí
Đây là cơng cụ đo lường chính xác kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị từng thời kỳ.
Ví dụ 1 về việc xác định thu nhập chi phí mua bán vốn với Hội sở
Bảng 2.3: Thu nhập và chi phí giao dịch vốn với chi nhánh (Nguồn:Ngân hàngTMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ) TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ)
Ngày i Khoản mục Giao dịch (j) Kỳ hạn khoản mục (tháng) Kỳ hạn FTP (tháng) Giá trị (triệu đồng) Giá FTP (%năm) FTPA (triệu đồng) 01/01/2012 Cho vay Chi phí giao dịch vốn 1 1 1 100 13.5 0.0375 2 2 2 100 13.5 0.0375 … … N 6 6 5000 13 1.8055556 Huy động Chi phí giao dịch vốn 1 2 2 300 13.5 0.1125 2 3 3 200 13.5 0.075 … … N 4 4 100 13 0.0361111
Ghi chú: Trong một ngày chi nhánh vừa mua toàn bộ vốn từ Hội sở đối với các giao dịch cho vay, đồng thời bán toàn bộ vốn đối với các giao dịch huy động vốn tại chi nhánh, cho nên trong một ngày chi nhánh phải trả chi phí từ việc mua vốn đồng thời thu về khoản thu nhập từ bán vốn cho Hội sở.
Như vậy ngày 1/1/2012 theo bảng thì chi phí giao dịch vốn để cho vay trong giao dịch số 2 sẽ được tính FTPA = 100*13,5%/12tháng/30ngày = 0,0375trđ/ngày. Còn thu nhập giao dịch vốn trong giao dịch thứ nhất sẽ được tính FTPA =300*13,5%/12tháng/30ngày = 0,1125.
Ví dụ 2 Tính FTPA từ số liệu có sẵn
Chi nhánh A trong tháng có phát sinh các giao dịch sau: Tiền mặt tại quỹ là 5đ, cho vay 300đ. Trong đó: cho vay kỳ hạn 1 tháng là 50đ, kỳ hạn 6 tháng là 80đ, kỳ hạn 12 tháng là 100đ, kỳ hạn 24 tháng là 70đ (khoản cho vay có kỳ hạn từ 1 năm trở lên áp dụng lãi suất 12 tháng điều chỉnh một lần). Tài sản cố định trị giá 20đ.
Từ các số liệu trên, ta có bảng tính FTPA như sau:
Bảng 2.4: Bảng tính FTPA (Nguồn:Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam –Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ) Hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ)
Nội dung (1) Giá trị (đ) (2) Kỳ hạn FTP (3) Giá FTP (%) (4) FTPA (5=2x4) Tiền mặt 5 O/N 0.417 0.02 Cho vay: 300 1 tháng 0.5 0.25 1 tháng 50 6 tháng 80 6 tháng 0.725 0.58 12 tháng 100 6 tháng 0.8 0.80 24 tháng 70 6 tháng 0.808 0.57 Tài sản CĐ 20 12 tháng 0.8 0.16
Ghi chú: Chi nhánh thực hiện mua toàn bộ tài sản có từ Trung tâm vốn (TSCĐ). Khi phát sinh nhu cầu cho vay hoặc nhu cầu tiền mặt, chi nhánh thực hiện mua tồn bộ vốn từ Trung tâm. Vì vậy, trong ví dụ trên, FTPA là chi phí giao dịch vốn trong ngày của chi nhánh.
2.2. Khảo sát thực tế và phân tích thống kê mơ tả
2.2.1. Đối tượng và mục tiêu khảo sát
Để khảo sát các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả cơ chế quản lý vốn tập trung, tác giả tiến hành chọn mẫu khảo sát nhân viên các chi nhánh của Eximbank trên các địa bàn trong cả nước. Chủ yếu phân thành 2 khu vực chính là TP Hồ Chí Minh/TP Hà Nội và các khu vực cịn lại.
- Đám đơng nghiên cứu bao gồm toàn bộ nhân viên làm việc trong hệ thống Eximbank có làm việc liên quan và hiểu biết về cơ chế quản lý vốn tập trung. Không bao gồm nhân viên hành chính, nhân viên bảo vệ, lái xe, tạp vụ.
- Khung mẫu: Tiến hành lập bảng danh sách nhân viên trong hệ thống bao gồm nhân viên tại Hội sở chính và 43 chi nhánh và sở giao dịch với các mục chính là tên chi nhánh, chức vụ, tên nhân viên.
- Kích thước mẫu chọn là n=186. Theo Hair và các cộng sự thì quy luật tổng quát cho cỡ mẫu tối thiểu là gấp 5 lần số biến quan sát. Mơ hình khảo sát trong luận văn bao gồm 6 nhân tố độc lập với 23 biến quan sát. Do đó, số lượng mẫu cần thiết là từ 23x5=115 mẫu trở lên. Vậy số lượng mẫu dùng trong khảo sát là n=186 nên tính đại diện của mẫu được đảm bảo cho việc khảo sát.
- Phương pháp chọn mẫu: Chọn mẫu xác suất phân tầng. Trong khung mẫu thống kê lại theo nhóm số lượng giám đốc chi nhánh, số trưởng/phó phịng nghiệp vụ, chuyên viên/kiểm soát viên/tổ trưởng, và nhân viên theo cách phân tầng cùng nhóm đồng nhất, khác nhóm dị biệt. Sau đó lấy số lượng 15% của mỗi nhóm để tiến hành khảo sát.
Bảng 2.5: Bảng chọn mẫu khảo sát
Khung mẫu Tổng khung 3198 Tổng khảo sát(15%)
Ban giám đốc 115 17
Trưởng/phó phịng 679 102
Tổ trưởng/KSV 758 114
Nhân viên 1646 247
2.2.2. Quy trình và phương pháp khảo sát
Khảo sát bằng bảng câu hỏi. Bảng câu hỏi được thiết kế làm 5 phần chính: Phần (I) khảo sát thơng tin chung về người được khảo sát
Phần (II) khảo sát về hiểu biết của CB NV về cơ chế quản lý vốn tập trung (FTP – Fund Transfer Pricing)
Phần (III) khảo sát về sự cần thiết phải chuyển đổi cơ chế quản lý vốn phân tán sang cơ chế quản lý vốn tập trung
Phần (IV) đánh giá thành công cơ chế quản lý vốn tập trung Phần (V) các giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý vốn tập trung
Bảng câu hỏi cùng đường link và kết quả khảo sát chi tiết ở Phụ lục 2.2.
Sử dụng tiện ích Google Document để tiến hành lập bảng khảo sát, thực hiện gửi bảng khảo sát và tổng hợp dữ liệu. Tiện ích này giúp hỗ trợ tổng hợp dữ liệu, kết