Phấn đấu tập trung kinh doanh vào lĩnh vực hoạt động chính của cơng ty là xây dựng, các cơng trình dạng nhỏ vừa đến vừa, tìm kiếm và gia nhập thêm một số ngành có liên quan như cải tạo cảnh quan đơ thị, bất động sản, hoạt động thiết kế chuyên dụng,… nhằm tăng thêm doanh thu cho công ty.
Phấn đấu chiếm được thị trường, khách hàng lớn và nhỏ càng nhiều càng tốt và đồng thời phải duy trì các mối quan hệ tốt với khách hàng hiện nay. Cố gắng đạt được một số gói thầu lớn cũng như ln có gắng tìm khách hàng mới. Thường xuyên huấn luyện nghiệp vụ chuyên môn và đào tạo đội ngũ nhân viên để nâng cao trình độ, nghiệp vụ nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng trong quá trình kinh doanh. Đồng thời tìm kiếm nguồn lao động mới trẻ trung, năng động, sáng tạo,…
25
Khái thác tốt nguồn nhân lực nội tại của doanh nghiệp đảm bảo việc làm ổn định đời sống nhân viên, phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo của người lao động tạo nên sức mạnh thống nhất trong công ty nhằm đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển và đi lên theo hướng tích cực.
26
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TRUNG TÍNH 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU
Do đặc thù của công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính là chuyên hoạt động về lĩnh vực xây dựng nên Công ty chỉ tập trung vào thị trường nội địa, đặc biệt là thị trường ở ĐBSCL (chủ yếu là thành phố Cần Thơ và các tỉnh lân cận như Hậu Giang, An Giang, Trà Vinh, Đồng Tháp, Vĩnh Long, Kiên Giang, Sóc Trăng, Bạc Liêu...). Ngồi ra, cơng ty cịn có xu hướng tăng cường mở rộng thêm các tỉnh Đơng Nam Bộ như: TP. Hồ Chí Minh, Tiền Giang, Bình Dương, Long An…
Xã hội ngày càng phát triển và nhu cầu đời sống người dân đang dần cải thiện, việc xây dựng nhà ở tăng nên nhu cầu thị trường của ngành xây dựng rất lớn. Do đó, cơng ty cần mở rộng hoạt động của mình thơng qua một số biện pháp như xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài với nhà cung ứng và các cơng trình xây dựng trên địa bàn, nâng cao năng lực cạnh tranh, uy tín của mình và mở rộng kinh doanh ở thị trường nội địa.
Để đạt được mục tiêu lợi nhuận, Cơng ty Trung Tính cần tìm giải pháp tăng doang thu và quản lý chi phí hợp lí. Trong đó, doanh thu là một chỉ tiêu ảnh hưởng đến lợi nhuận và kết quả hoạt động kinh doanh nên việc phân tích doanh thu sẽ giúp ta tìm hiểu và xác định được nguyên nhân tác động đến lợi nhuận. Tổng doanh thu của cơng ty có xu hướng tăng mạnh qua các năm. Doanh thu năm 2017 là 5,42 tỷ đồng và đạt cao nhất trong năm 2019 với 35,75 tỷ đồng. Tổng doanh thu của cơng ty có từ nhiều nguồn khác nhau, nó bao gồm (i) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ; (ii) Doanh thu hoạt động tài chính; (iii) Thu nhập khác. Trong tất cả các nguồn thu này, thì nguồn thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu quan trọng nhất của cơng ty. Nó được xem là nguồn thu chủ yếu và thường xuyên nhất, cho nên nó cũng sẽ được chú ý nhiều nhất trong việc phân tích doanh thu của cơng ty. Chúng ta sẽ thấy rõ điều này khi quan sát số liệu có được về doanh thu của Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính. Bên cạnh đó, nguồn thu cịn lại chỉ là nguồn thu phụ, không thường xuyên chiếm tỷ lệ rất nhỏ, cao nhất là 5,5 triệu đồng trên tổng doanh thu đến từ nguồn thu khác của công ty (năm 2018). Trong 3 năm hoạt động của cơng ty thì 2 năm đầu cơng ty có khoản thu từ hoạt động tài chính cho đến năm 2019 thì khơng có khoản thu từ hoạt động tài chính nữa. Và để thấy được sự biến động của từng thành phần tạo nên tổng doanh thu, tình hình doanh
27
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác tăng giảm như thế nào? Tất cả sẽ được trình bày qua bảng sau:
Bảng 4.1 Tình hình doanh thu của Cơng ty Trung Tính giai đoạn 2017-2019
Đơn vị tính: Nghìn đồng
Chỉ
tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018
Số tiền % Số tiền % DT thuần về BH và CCDV 5.417.771 15.982.955 35.747.354 10.565.184 195,01 19.764.399 123,66 DT hoạt động tài chính 275 604 0 329 119,64 -604 -100,00 TN khác 0 5.500 1.412 5.500 - -4.088 -74,33 Tổng DT 5.418.046 15.989.059 35.748.766 10.571.013 195,11 19.759.707 123,58
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Trung Tính, năm 2017-2019)
Từ bảng 4.1 ta tiến hành đi sâu vào phân tích từng loại doanh thu tạo nên tổng doanh thu của Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính.
4.1.1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty bao gồm doanh thu từ việc xây dựng các nhà ở liền kề, nâng cấp đường giao thơng, xây dựng cơng trình cơng cộng và cung cấp lắp đặt trang thiết bị,…
28
Hình 4.1 Tình hình DT BH và CCDV của cơng ty Trung Tính, năm 2017- 2019
Qua hình 4.1 cho thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính năm 2017 là 5,4 tỷ đồng tương. Do năm 2017, cơng ty nhận thấy dân số thành phố có dấu hiệu tăng nên đã đầu tư xây dựng “Cơng trình nhà phố liền kề khu đơ thị mới Thới Lai”, “Trung tâm đậu xe và dịch vụ ô tô quận Ninh Kiều”. Do đặc thù lĩnh vực hoạt động của công ty là xây dựng nên doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chủ yếu là từ cung cấp dịch vụ như nhận những cơng trình dân dụng nhỏ bên ngồi như: san lắp mặt bằng cho một số khách hàng lẻ, một số hoạt động thiết kế chuyên dụng, hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan, dịch vụ chăm sóc và duy trì cảnh quan.
Đến năm 2018, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 15,9 tỷ đồng tăng 10,5 tỷ đồng tương ứng 195,01% so với năm 2017. Từ những con số này thể hiện cho thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có ảnh hưởng rất lớn đến tổng doanh thu của cơng ty khi nó chiếm phần rất lớn trong tổng nguồn thu của công ty năm 2018. Nguyên nhân là khoản tiền mà công ty đã đầu tư vào xây dựng “Cơng trình nhà phố liền kề khu đơ thị mới Thới Lai”, “Trung tâm đậu xe và dịch vụ ô tô quận Ninh Kiều” năm 2017 đã được thanh tốn hồn tồn vào khoản nửa cuối năm 2018, cũng trong năm 2018 công ty đã đầu tư xây dựng thêm “cơng trình nhà ở giá bình dân ở ngoại ơ Cần Thơ”. Một phần là do dân số trung bình của Cần Thơ tăng mạnh vào giai đoạn này, cụ thể là năm 2017 dân số trung bình của Cần Thơ là 1.272,8 nghìn người đến năm 2018 dân số trung bình ở vào khoảng 1.282,3 nghìn người tăng 9,5 nghìn người tương ứng 0,75% so với năm 2017. Trong khi đó dân số trung bình cả vùng
5417771 15982955 35747354 0 5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 30000000 35000000 40000000
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Đvt: Nghìn đồng
29
ĐBSCL năm 2017 là 17.738 nghìn người cịn năm 2018 là 17.804,7 nghìn người tăng 66,7 nghìn người tương ứng 0,38% so với năm 2017. Nếu so sánh tốc độ tăng dân số của Thành phố Cần Thơ với cả vùng ĐBSCL thì gần như là gấp đơi, do Cần Thơ là trung tâm của cả vùng, dân số gia tăng dẫn đến nhu cầu về nhà ở ngày càng cao. Thêm vào đó, Thành phố Cần Thơ cũng là nơi tọa lạc của trường Đại học Cần Thơ – đứng thứ 3 trong các trường ĐH ở Việt Nam do tổ chức Webometrics Ranking of World Universities – Webometrics bình chọn. Bên cạnh đó, tổ chức giáo dục Quacquarelli Symonds (QS) của Vương quốc Anh cũng vừa công bố Đại học Cần Thơ nằm trong số 400 trường đại học hàng đầu Châu Á, là trường đại học hàng đầu tại vùng ĐBSCL dẫn đến thu hút thêm lượng lớn sinh viên từ các tỉnh khác đến sinh sống và học tập tại Cần Thơ. Ngồi ra, Cần Thơ cịn được mệnh danh là “thủ phủ” Tây Đơ có mạng lưới giao thơng kết nối các tỉnh miền Tây như Hậu Giang, Sóc Trăng, Long Xuyên, Đồng Tháp,… các doanh nghiệp nhận thấy điều đó nên họ cũng chú trọng mở rộng sản xuất sang Cần Thơ, điều này làm cho nhu cầu xây dựng nhà xưởng tăng cao. Với cương vị là một doanh nghiệp xây dựng lâu năm trong ngành trong năm 2018 cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Trung Tính nhận định kế hoạch từ sớm là chủ yếu nhắm vào nhu cầu tìm nhà ở của khách hàng kết hợp với việc đấu thầu các cơng trình cơng cộng nâng cấp cơ sở hạ tầng khơng chỉ trong nội thành mà còn vươn ra các tỉnh lân cận. Cộng thêm tình hình bất động sản trong năm 2018 đang trong giai đoạn đỉnh điểm dẫn đến nhu cầu tìm nhà ở và nhà xưởng cũng tăng cao.
Sang năm 2019, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã lên đến 35,7 tỷ đồng, một con số khổng lồ chưa từng có trước đây. Nó tăng khoản 19,7 tỷ đồng tương ứng 123,66% so với năm 2018. Sở dĩ nó tăng cao so với năm 2018 rất nhiều, tăng hơn gấp đôi là do năm 2019 doanh thu từ việc kinh doanh nhà ở mang về cho công ty rất cao. Trong tổng doanh thu năm 2019, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu chính và chủ yếu, khoản doanh thu này chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và nó có mức ảnh hưởng cao nhất đến tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty. Hồn thành xong dự án “Nhà phố liền kề khu đô thị mới Thới Lai” đã mang lại doanh thu rất nhiều cho công ty. Cũng trong năm này, công ty cũng tiếp tục xây dựng thêm cơng trình “Nhà phố 60 căn liền kề Hưng Phú”, “Khối nhà học tại Đại học Nam Cần Thơ”,… Ngồi ra, cũng trong năm 2019 cơng ty có kết hợp liên doanh để đấu thầu cơng trình “Thi cơng xây dựng cơng trình cung cấp, lắp đặt trang thiết bị” do công ty TNHH CATICO mời thầu. Cũng trong năm 2019 cơng ty Trung Tính đã trúng được gói thầu “Nâng cấp đường giao thơng các
30
trục đường do ảnh hưởng đường 927C” góp phần vào làm tăng khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Có thể thấy được doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty Trung Tính bị ảnh hưởng bởi một số nguyên nhân sau:
- Khối lượng cơng trình hồn thành: Đây là ngun nhân quan trọng khiến doanh thu của công ty tăng mạnh qua các năm. Hoạt động kinh doanh chính của cơng ty là xây dựng vì vậy khách hàng thường là các cơng trình mà cơng ty đấu thầu thường là các cơng trình vừa và lớn. Lượng cơng trình mà cơng ty hồn thành cũng phụ thuộc vào tình hình dân số trên địa bàn và cơ sở hạ tầng tại nơi đó. Dân số tăng cao dẫn đến nhu cầu nhà ở tăng đột biến. Ngồi ra dân cư đơng đúc dẫn đến cơ sở hạ tầng giao thông phải được nâng cấp để phục vụ cho người dân. Do đó, cơng ty cần tăng cường đấu thầu các cơng trình do chính quyền kêu gọi và tích cực quảng cáo hoạt động xây dựng của công ty.
- Chất lượng dịch vụ công ty cung cấp: Trong xây dựng cơ bản, nếu thi công xây dựng nhanh nhưng chất lượng cơng trình kém cũng khơng thể nghiệm thu được. Hậu quả là có thể phải tốn thêm nhiều chi phí để sửa chữa, gia cố, thậm chí phải phá đi, làm lại. Nâng cao chất lượng sản phẩm còn tạo điều kiện tiêu thụ sản phẩm dễ dàng, nhanh chóng thu được tiền bán hàng. Ngược lại, những sản phẩm chất lượng kém khơng đúng với u cầu trong hợp đồng thì đơn vị mua hàng có thể từ chối thanh toán và sẽ dẫn đến sản phẩm phải bán với giá thấp, làm giảm bớt mức doanh thu. Bên cạnh hoạt động kinh doanh chính của cơng ty là xây dựng thì cơng ty cũng nên đầu tư nâng cao chất lượng các dịch vụ khác như lắp đặt hệ thống điện, lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước… nhằm nâng cao doanh thu của công ty.
- Nhà cung cấp: Đối với mỗi Cơng ty xây dựng thì đầu vào là nguyện vật liệu phục vụ cho thi công xây dựng. Hoạt động xây dựng của ty được gọi là đạt hiệu quả tốt khi chất lượng nguyên vật liệu mà nhà cung cấp cho công ty đạt chất lượng tốt nhất và với mức giá cả phù hợp. Thị trường vật liệu xây dựng là thị trường khá đặc biệt, giá buôn luôn biến động bất thường và khi nhu cầu xây dựng tăng đột biến thì lượng hàng hóa dễ khan hiếm và có thể khơng đủ để cung cấp cho hoạt động xây dựng của cơng ty. Đối với cơng ty xây dựng cơng trình muốn đạt chất lượng tốt nhất thì nguyên vật liệu đầu vào phải đặt được chất lượng cao nhất. Cho nên việc lựa chọn nhà cung cấp có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của cơng ty để nâng cao uy tín của cơng ty.
4.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2017 là 275 nghìn đồng. Đến năm 2018 tăng cao hơn năm 2017, tăng 329 nghìn đồng tương ứng 119,3%. Mặc dù
31
nguồn thu từ hoạt động tài chính tăng cao so với năm 2017 nhưng nhìn chung nó chỉ chiếm một tỷ trong nhỏ trong tổng doanh thu nên khi đem so sánh với tổng doanh thu thì khơng đáng kể. Chủ yếu khoản thu này đến từ việc thu lãi từ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng và chiết khấu thanh toán được hưởng do mua lượng lớn nguyên vật liệu xây dựng..
Hình 4.2 Tình hình DT tài chính của Cơng ty Trung Tính, năm 2017 – 2019 Đến năm 2019, nhìn vào hình 4.2 ta có thể thấy doanh thu hoạt động tài chính giảm xuống 0 đồng. Tuy nhiên, không phải doanh thu hoạt động tài chính giảm xuống bằng 0 mà theo tơi tìm hiểu thì biết được khoản tiền này được kế tốn cơng ty Trung Tính hạch tốn vào khoản thu nhập khác. Điều này ta sẽ thấy rõ khi phân tích thu nhập khác.
275 604 0 0 100 200 300 400 500 600 700
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Đvt: Nghìn đồng
32
4.1.3 Thu nhập khác
Hình 4.3 Tình hình thu nhập khác của Cơng ty Trung Tính, năm 2017 – 2019 Thu nhập khác của năm 2018 cũng tăng cùng với hai khoản doanh thu trên so với năm 2017 nhưng số tiền nhỏ không đáng kể, cụ thể năm 2018 tăng 5,5 triệu đồng so với năm 2017. Khoản doanh thu này chủ yếu là từ việc thanh lý tài sản của công ty. Nguyên nhân khoản thu này tăng đột biến là do năm 2017 công ty không thanh lý tài sản và đến năm 2018 khoản thành lý này cũng đóng góp một phần nhỏ vào tổng doanh thu của công ty.
Thu nhập khác của năm 2019 cũng giảm so với năm 2018, giảm 4,1 triệu đồng tức giảm với tỷ lệ 74,32%. Tuy nhiên trong năm này cơng ty khơng có nguồn thu đến từ thu nhập khác. Nhưng do kế toán hạch toán khoản tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia vào thu nhập khác làm thu nhập khác trong năm 2019 đáng ra phải bằng 0 tăng lên 1,4 triệu đồng.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ
Bên cạnh doanh thu thì chi phí cũng là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Một sự biến động tăng hay giảm nhỏ của chi phí cũng đều ảnh hưởng đến lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần phải xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách chặt chẽ và hết sức cẩn thận nhằm hạn