3.2.2.1 Kinh nghiệm Nhật Bản
Trước năm 2016 Nhật Bản không coi Bitcoin là tiền và không giám sát Bitcoin và tiền mã hóa như sản phẩm tài chính. Sau vụ sàn giao dịch lớn nhất Nhật Bản là Mt Gox bị tin tặc tấn công và đánh cắp 850.000 Bitcoin của khách hàng trị giá khoảng 500.000 USD vào thời điểm đó và đệ đơn phá sản (tháng 2/2014), Chính phủ Nhật Bản dự định sẽ đối xử với Bitcoin như hàng hóa, dịch vụ; giao dịch Bitcoin và giao dịch dựa trên Bitcoin sẽ bị đánh thuế doanh thu và bất kỳ khoản thu nhập nào từ chênh lệch tỷ giá với Bitcoin cũng là đối tượng đánh thuế. Thơng báo cáo của Chính phủ Nhật Bản về vấn đề quản lý Bitcoin (khoảng tháng 3/2014) cho rằng ―bất kỳ giao dịch Bitcoin nào cũng có thể bị
đánh thuế miễn là nó thỏa mãn tiêu chuẩn, quy định về thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp và thuế tiêu thụ.
Ngay sau đó, một tài liệu cơng bố của Chính phủ Nhật Bản nêu rõ quan điểm ―Bitcoin không phải là tiền tệ của Nhật Bản và nước khác; việc giao dịch Bitcoin khác biệt với những dạng giao dịch được quy định trong luật về ngân hàng Nhật Bản cũng như luật pháp về chứng khốn và cơng cụ tài chính‖. Tài liệu này đề cập đến việc các ngân hàng không được cho phép cung cấp Bitcoin cho khách hàng nhưng cũng chỉ ra rằng Chính phủ Nhật bản cũng chưa chắc chắn về cách thức quản lý, giám sát Bitcoin. Ngay cả các cơ quan giám sát như Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA), Bộ Tài chính và NHTW Nhật bản đều thơng báo giám sát Bitcoin không phải là nhiệm vụ của các cơ quan này. Sự khơng chắc chắn và thối trách nhiệm này của Chính phủ Nhật và các cơ quan liên quan có thể một phần do tại thời điểm này thì Bitcoin cũng chưa được sử dụng rộng rãi ở Nhật. Sàn Mt Gox tại Nhật mặc dù là một trong những sàn lớn nhất thế giới (có thời điểm chiếm 80% tổng giao dịch thị trường) nhưng thuộc sở hữu của người Pháp và chủ yếu phục vụ khách hàng là nhà đầu tư nước ngoài. Tháng 6/2014, Thủ tướng Abe vẫn tuyên bố rằng khơng có cơ quan nào được chỉ định để giám sát tiền mã hóa, tiền kỹ thuật số, thay vào đó các bên tham gia giao dịch Bitcoin tự giám sát rủi ro. Tuy nhiên vụ phá sản của sàn Mt Gox đã dẫn đến nhiều tranh luận, một số chỉ trích sàn này phá sản và nhà đầu tư khơng được bảo vệ vì thiếu việc kiểm tra hoạt động của sàn trong bối cảnh thiếu khung quản lý giám sát.
Đến năm 2016, định hướng quản lý giám sát Bitcoin tại Nhật Bản đã dần rõ nét hơn. Tháng 5/2016, Hạ viện đã thơng qua dự luật tiền mã hóa, tiền ảo chỉ định Cơ quan dịch vụ tài chính Nhật là tổ chức quản lý, giám sát tổ chức vận hành và giao dịch Bitcoin. Tuy nhiên dự luật này vẫn bị chỉ trích vì chưa đưa ra định nghĩa rõ ràng về tiền mã hóa và cách thức đối xử với Bitcoin và các loại tiền mã hóa. Trước đó 01 tháng, Chính phủ cũng đã đưa ra dự luật trong đó thừa nhận Bitcoin là cơng cụ thanh tốn và thực hiện chức năng
tương tự như tiền. Song theo một số ý kiến dự luật được đưa ra khơng phải vì Chính phủ muốn thúc đẩy thị trường Bitcoin mà để tuân thủ hướng dẫn năm 2015 về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố liên quan đến tiền mã hóa của FATF mà Nhật là thành viên.
Các quy định mới về tiền mã hóa đã xác định Bitcoin là cơng cụ thanh toán hợp pháp và áp đặt các quy định về hoạt động kinh doanh tiền mã hóa như yêu cầu vốn tối thiểu, phân biệt các tài khoản khách hàng và giám sát hoạt động phạm tội tiềm ẩn. Đây là quy định pháp lý đầu tiên về tiền mã hóa và được đánh giá là sự phát triển quan trọng về mặt lập pháp tại Nhật Bản vì ba lý do. Một là, lần đầu tiên đưa ra định nghĩa về tiền mã hóa. Hai là, yêu cầu các tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa như sàn giao dịch tiền mã hóa phải đăng ký với Cơ quan Dịch vụ tài chính. Ba là, yêu cầu các tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa phải tuân thủ các nghĩa vụ về bảo vệ lợi ích của người sử dụng.
Hộp 3.1: Các quy định mới về quản lý, giám sát tiền mã hóa của Nhật Bản Định nghĩa về tiền mã hóa Bản Định nghĩa về tiền mã hóa
Theo khoản 5 và 6 Điều 2 Đạo luật Dịch vụ thanh toán, tiền ảo được định nghĩa là giá trị tài sản (property value) và có tất cả các đặc điểm sau:
(i) Có thể được sử dụng để thanh tốn cho những người khơng xác định để mua hoặc thuê hàng hóa, dịch vụ và có thể được mua, bán với những người không xác định;
(ii) Là giá trị quyền sở hữu được lưu trữ dưới dạng điện tử và được lưu chuyển thơng qua mạng máy tính;
(iii) Không được phân loại là đồng tiền Nhật Bản hoặc ngoại tệ hợp pháp, hoặc tài sản định giá bằng đơn vị tiền tệ.
Quy định về giám sát hoạt động kinh doanh tiền mã hóa
* Theo quy định của Đạo luật dịch vụ thanh toán, dịch vụ trao đổi tiền mã hóa bao gồm:
(i) Mua, bán tiền mã hóa hoặc trao đổi với đồng tiền khác;
(ii) Làm trung gian, môi giới hoặc đại lý cho các dịch vụ mua, bán tiền mã hóa hoặc trao đổi với đồng tiền khác; và
(iii) Quản lý quỹ của người sử dụng (đồng tiền pháp định) hoặc tiền mã hóa cho các dịch vụ nêu tại mục (i) và (ii).
* Đăng ký kinh doanh tiền mã hóa
Các đơn vị cung cấp dịch vụ muốn tiến hành các dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa được yêu cầu phải đăng ký. Hồ sơ đăng ký bao gồm thông tin miêu tả về dịch vụ trong đó miêu tả về đồng tiền mã hóa được sử dụng trong dịch vụ bao
gồm tên, đơn vị tiền tệ, hệ thống (bao gồm quy trình phát hành và chuyển giao tiền mã hóa), có đơn vị phát hành khơng, các rủi ro và các đặc điểm khác mà người sử dụng có thể nhận biết được. Theo quy định tại Điều 63-5, Luật Dịch vụ thanh toán Nhật Bản, tổ chức xin đăng ký làm tổ chức cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền ảo phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Là công ty chứng khoán được thành lập tại Nhật Bản hoặc cơng ty nước ngồi tiến hành dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa hợp pháp tại nước ngồi và có văn phịng hoặc đại diện thường trú tại Nhật Bản;
- Có mức vốn ít nhất là 10 triệu n và có tài sản rịng dương;
- Có hệ thống nội bộ để đảm bảo phù hợp với các quy định liên quan và cung cấp các dịch vụ phù hợp và đáng tin cậy;
- Khơng sử dụng tên cơng ty có thể gây nhầm lẫn với tên của đơn vị cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa hiện đang tồn tại;
- Không tham gia vào hoạt động kinh doanh khác trái với lợi ích cơng; - Bên nộp đơn và các cán bộ không nằm trong danh sách không đủ tư cách.
Một trong những nội dung chính trong hệ thống nội bộ đó là về thơng tin cung cấp cho khách hàng. Để bảo vệ người sử dụng, quy định về tiền mã hóa yêu cầu nhà cung cấp dịch vụ kinh doanh tiền mã hóa thơng tin cho người sử dụng về các dịch vụ thông qua văn bản, email hoặc các cách thức phù hợp khác.
Quy định về giám sát sàn giao dịch
- Các sàn giao dịch tiền mã hóa phải giữ hồ sơ kế toán của các giao dịch tiền ảo và gửi báo cáo hàng năm về hoạt động kinh doanh cho Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA)
- FSA có quyền yêu cầu các sàn gửi báo cáo kèm tài liệu và cử cán bộ của mình đến kiểm tra các doanh nghiệp này khi cần thiết để đảm bảo hành vi hợp lý của các sàn.
- FSA có thể vơ hiệu đăng ký kinh doanh hoặc tạm ngừng hoạt động của các sàn tối đa sáu tháng trong trường hợp: doanh nghiệp này khơng cịn đáp ứng một hoặc nhiều yêu cầu đăng ký, FSA phát hiện ra hoạt động trao đổi được áp dụng cho đăng ký bất hợp pháp hoặc sàn vi phạm Đạo luật dịch vụ thanh toán hoặc các hướng dẫn dựa trên Đạo luật.
Quy định về chống rửa tiền
Đạo luật tố tụng hình sự [Act on Prevention of Transfer of Criminal Proceeds] cũng đã được sửa đổi năm 2016 cùng với Đạo luật dịch vụ thanh toán. Đạo luật sửa đổi đã thêm các sàn giao dịch tiền ảo vào danh sách các pháp nhân
phải tuân thủ các quy định về rửa tiền. Các sàn có nghĩa vụ kiểm tra danh tính của khách hàng mở tài khoản, lưu giữ hồ sơ giao dịch và thông báo cho cơ quan có thẩm quyền khi một giao dịch đáng ngờ được xác định.
Quy định về thuế
Từ ngày 01/07/2017, các giao dịch dùng tiền mặt mua tiền mã hóa tại Nhật đã khơng cịn bị đánh thuế tiêu thụ. Việc miễn trừ này được quy định trong văn bản sửa đổi Lệnh thi hành thuế tiêu thụ do Bộ Tài chính ban hành. Tuy nhiên, thu nhập từ giao dịch này của các nhà đầu tư vẫn phải chịu thuế thu nhập.
Nguồn: https://chiase.org/threads/phap-luat-nhat-ban-ve-bitcoin.5328/
Nhìn chung, Nhật Bản là quốc gia đi đầu trong việc hợp pháp hóa các loại tiền mã hóa như Bitcoin. Mơi trường pháp lý thuận lợi đối với tiền mã hóa nói chung và Bitcoin nói riêng tại Nhật Bản trong bối cảnh nhiều các quốc gia trên thế giới cấm giao dịch tiền mã hóa đã khiến người đầu tư chuyển tiền sang Nhật Bản, nơi quy định không bị thắt chặt. Quan điểm của Nhật Bản đối với quản lý, giám sát tiền mã hóa là khơng cần cấm đốn mà giám sát đầy đủ để cấp phép cho sàn giao dịch Bitcoin và thúc đẩy tăng trưởng. Điều này thể hiện qua cách tiếp cận của Nhật với sự kiện sàn Coincheck bị hack vào tháng 1/2018 và lấy đi tiền mã hóa là NEM coin trị giá khoảng 530 triệu USD. Không giống như Trung Quốc, Nhật Bản áp dụng một phương pháp có trách nhiệm hơn trong việc điều chỉnh giao dịch Bitcoin. Thay vì cấm trên tồn quốc các sàn giao dịch, Chính phủ điều tra các giao dịch Bitcoin trong một khoảng thời gian ngắn và triển khai chương trình cấp phép để điều chỉnh thị trường trao đổi Bitcoin từ thông tin thu thập qua cuộc điều tra. Trọng tâm của Chính phủ là tập trung vào việc thúc đẩy thị trường Bitcoin và tiền mã hóa chứ khơng phải ngăn chặn sự tăng trưởng của chúng. Các sàn giao dịch Bitcoin hàng đầu của Nhật Bản bao gồm bitFlyer và các sàn khác như ZCoin của GMO, có thể sẽ được yêu cầu nộp báo cáo hàng ngày và tuân thủ điều tra của Chính phủ. Sau khi hồn thành việc điều tra, Chính phủ sẽ khởi động một chương trình cấp phép để nâng cao các hệ thống nhận dạng khách hàng (KYC) và chống rửa tiền (AML) hiện có của sàn. Ngồi ra, trước
sự kiện ICO (sự kiện gọi vốn của các nhà phát hành tiền mã hóa) bị cấm hồn tồn ở Trung Quốc và Hàn Quốc vào tháng 9/2017, Cơ quan dịch vụ tài chính ra thơng báo sẽ nghiên cứu đưa ra khung pháp lý khả thi cho hoạt động ICO của Nhật. Đến tháng 4/2018, với diễn biến về kiểm soát và cấm Bitcoin ở Trung Quốc và tình trạng tương đối cởi mở của Nhật với tiền ảo, đồng Yên của Nhật đã trở thành đồng tiền giao dịch lớn nhất với Bitcoin. Khối lượng giao dịch giữa đồng Yên và Bitcoin trong 24 giờ theo thống kê của Coinhills chiếm đến gần 70% tổng số lượng giao dịch (xếp thứ hai là đồng USD chiếm khoảng 20%)11
3.2.2.2 Kinh nghiệm của Hàn Quốc
Hàn Quốc là thị trường Bitcoin lớn thứ 3 thế giới chiếm 12% tổng khối lượng giao dịch toàn cầu, theo sau Mỹ và Nhật - lần lượt chiếm 49% và 27%, (Theo Coinhills, 2018) Đến cuối năm 2021, thị trường tiền mã hóa của Hàn Quốc đã tăng lên xấp xỉ 45,9 tỷ USD, theo một nghiên cứu mới từ Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc (FSC).
Thị trường tiền mã hóa của Hàn Quốc lần đầu tiên tăng mạnh vào cuối năm 2017, khi giao dịch Bitcoin tăng vọt và trở nên phổ biến trong dân chúng ở mọi lứa tuổi. Tuy nhiên trong 18 tháng sau đó, thị trường tiền mã hóa của Hàn Quốc đã trải qua nhiều thay đổi cùng với sự bùng nổ đại dịch toàn cầu lẫn bùng nổ tiền mã hóa. Dữ liệu của Coinhills cho biết đồng Won của Hàn Quốc hiện vẫn đứng thứ ba trên toàn thế giới sau USD và đồng Euro - là các loại tiền tệ được sử dụng phổ biến nhất để giao dịch Bitcoin và các loại tiền mã hóa.
Theo The Verge, từ năm 2018 Hàn Quốc đưa ra các đạo luật nhằm hạn chế các ngân hàng tiến hành giao dịch Bitcoin và các loại tiền mã hóa. Đạo luật mới cấm các công ty Hàn Quốc cung cấp dịch vụ với các giao dịch được thực hiện bằng tiền mã hóa. Tuy nhiên điều này chủ yếu có hiệu lực với thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ. Hàn Quốc cũng đưa ra biểu thuế thu nhập với những nhà đầu tư trong việc mua bán và trao đổi tiền mã hóa. Theo một báo cáo của 11 Truy cập ngày 26.7.2018 và ngày 01.8.2018 tại trang https://www.coinhills.com/market/currency/
Korea Herald, Uỷ ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc (FSC) ra lệnh cấm mọi hoạt động đầu tư vào sản phẩm phái sinh liên quan đến Bitcoin của các sàn giao dịch nước ngoài. Ủy ban này cũng ra chỉ thị hướng dẫn các cơng ty chứng khốn như eBest Investment & Securities và Shinhan Financial Investment huỷ các sự kiện quảng bá cho hợp đồng tương lai Bitcoin. Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc cho biết quyết định này khơng đồng nghĩa với việc đưa giao dịch Bitcoin vào phạm vi điều chỉnh, quản lý. Cơ quan này cũng nhấn mạnh rằng Hàn Quốc coi Bitcoin là một sản phẩm đầu cơ chứ không phải một tiền tệ hay phương tiện thanh toán.
Trong giai đoạn Covid-19 Hàn Quốc cũng là một trong những quốc gia ảnh hưởng nặng nề, tuy nhiên bằng kinh nghiệm và khả năng đối phó với đại dịch khá thành công nên Hàn Quốc từng được xem là quốc gia hình mẫu về chống dịch Covid-19. Cũng giống như nền kinh tế đang dần phục hồi như trước khi xuất hiện đại dịch thì thị trường tiền mã hóa của Hàn Quốc cũng rất sôi động. Những người trẻ tuổi của Hàn Quốc (thế hệ Z - những người sinh năm từ 1990 đến 2000) đang đối mặt với mức lương trì trệ, trong khi giá bất động sản tăng cao và thị trường việc làm ngày càng cạnh tranh, tuy nhiên điều này không hề làm giảm việc đầu tư vào tiền mã hóa của giới trẻ Hàn Quốc, thậm chí họ cịn cho đây là cơ hội đổi đời khi đầu tư vào tiền mã hóa. Đối với các nhà đầu tư trẻ, thị trường tiền mã hóa cung cấp khả năng tiếp cận giao dịch dễ dàng và triển vọng thu được lợi nhuận nhanh chóng. Khoảng 60% các nhà đầu tư tiền mã hóa mới của Hàn Quốc ở độ tuổi 20 và 30, báo cáo của Ủy ban các vấn đề chính trị của Quốc hội Hàn Quốc.
Tuy nhiên năm 2021 Hàn Quốc đã tăng cường kiểm sốt ngành cơng nghiệp tiền mã hóa của đất nước nhằm mục đích để kiềm chế các hoạt động bất hợp pháp và trốn thuế. Hạn chế nạn rửa tiền và lừa đảo trên thị trường giao dịch tiền mã hóa là một trong những nguyên nhân khiến chính phủ Hàn Quốc mạnh tay với loại hình này. Chính vì vậy mà hiện nay các sàn giao dịch tiền mã hóa ở Hàn Quốc có quỹ bảo trợ hàng tỷ đô do các tập đoàn trong
nước đầu tư. Chẳng hạn như sàn Korbit, sàn giao dịch lớn thứ hai Hàn Quốc, được đầu tư bởi SK Telecom, doanh nghiệp viễn thơng lớn nhất nước. Việc Chính quyền u cầu các sàn giao dịch tiền mã hóa phải mở tài khoản với tên thật của nhà giao dịch và được liên kết với một ngân hàng đã được chứng