5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2. Phân tích khả năng sinh lời tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy
2.2.1. Phân tích khái qt kết quả kinh doanh của cơng ty
Để có cái nhìn tổng quan về kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre năm 2019 - 2021 ta đi phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo quy mô chung.
Bảng 2.2 Phân tích kết quả kinh doanh theo quy mơ chung của công ty năm 2019 - 2021
Chỉ tiêu
Doanh thu thuần về BH và CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp về BH và CCDV Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần từ HĐKD
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre)
Dựa trên bảng số liệu phân tích ta thấy trong năm 2019 - 2021 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre đều có xu hướng biến động khơng ổn định.
Giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất trong 3 năm 2019, 2020, 2021. Xét về mặt trị giá thì giá vốn hàng bán qua các năm đều giảm nhưng xét về mặt tỷ trọng cơ cấu trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ thì lại có xu hướng biến động qua các năm. Năm 2019 chiếm tỷ trọng 84,96% tăng lên 88,33% năm 2020, sang năm 2021 giảm xuống cịn 81,04%. Chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần cũng có xu hướng biến động: năm 2019 là 3,08%, năm 2020 là 3,48%, năm 2021 là 3,26%. Chi phí bán hàng trên doanh thu thuần có xu hướng tăng tỷ trọng từ 4,59% năm 2019 tăng lên 9,93% năm 2021.
Lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần đều có xu hướng biến động. Lợi nhuận gộp năm 2019 chiếm 15,04% giảm xuống còn 11,67% năm 2020, đến năm 2021 lợi nhuận gộp tăng lên chiếm 18,96%. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần có xu hướng biến động: năm 2019 là 15,17%, năm 2020 là 4,80%, năm 2021 là 10,38%.
Vũ Thúy Hường 41 Khóa luận tốt nghiệp
Có thể thấy doanh nghiệp đang rất nỗ lực trong cơng tác kiểm sốt chi phí giá vốn, tuy nhiên chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn cịn khá cao và có xu hướng tăng nên cơng ty cần có những biện pháp quản trị đối với các khoản chi phí này để mang lại hiệu quả kinh doanh tốt hơn cho công ty.
Để thấy được một cách cụ thể kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre năm 2019 - 2021 ta đi phân tích tình hình doanh thu của cơng ty.
Phân tích doanh thu
Bảng 2.3 Phân tích doanh thu cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre trong giai đoạn 2019 – 2021 Chỉ tiêu Tổng DT DTT về BH và CCDV DT hoạt động tài chính Thu nhập khác
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre) Hình 2.5 Biểu đồ thể hiện doanh thu của công ty
Tổng doanh thu của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre được hình thành từ 3 nguồn doanh thu là: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác. Năm 2019 - 2021 tổng doanh thu của cơng ty có sự biến động từ 395.939.644.884 đồng năm 2019 giảm xuống còn 330.618.403.848 đồng năm 2020 tương ứng giảm 16,50%. Đến năm 2021 tổng doanh thu tăng lên 362.418.664.867 đồng tương ứng tăng 9,62% so với năm 2020. Sự thay đổi của tổng doanh thu là do sự biến động của các thành phần sau:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng biến động qua các năm. Năm 2020 là 318.110.066.173 đồng, giảm 43.040.322.683 đồng tương ứng giảm 11,92% so với năm 2019. Năm 2021 doanh thu thuần tăng lên 341.647.434.418 đồng tương ứng tăng 7,40% so với năm 2020.
Doanh thu từ hoạt động tài chính cũng có xu hướng biến động. Năm 2019 là 33.692.046.478 đồng đến năm 2020 giảm xuống còn 11.164.165.362 đồng, tương ứng giảm 66,86% so với năm 2019. Năm 2021 doanh thu từ hoạt động tài chính tăng lên 19.862.856.484 đồng tương ứng tăng 77,92% so với năm 2020.
Vũ Thúy Hường 43 Khóa luận tốt nghiệp
Thu nhập khác của cơng ty có sự biến động trong giai đoạn 2019 – 2021. Năm 2020 thu nhập khác là 1.344.172.313 đồng, tăng 246.962.763 đồng tương ứng tăng 22,51% so với năm 2019. Đến năm 2021 giảm xuống còn 908.373.965 đồng tương ứng giảm 32,42% so với năm 2020.
Nguyên nhân dẫn đến kết quả doanh thu:
+ Tình hình nền kinh tế tác động lớn đến tình hình tiêu thụ sản phẩm và doanh thu của công ty trong 3 năm gần đây.
+ Đại dịch Covid-19 kéo dài cả năm 2020 tới hiện nay với nhiều biến chủng mới đã làm gián đoạn hoạt động thương mại thuỷ sản toàn cầu, làm thay đổi xu hướng tiêu thụ các sản phẩm thuỷ sản, tác động mạnh tới nhập khẩu thủy sản. Tạo ra nhiều bất ổn trong sản xuất, chế biến, xuất khẩu ở hầu hết các nhà cung cấp thủy sản lớn trên thế giới.
+ Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty năm 2020 chủ yếu đến từ các khoản lãi cho vay cá nhân, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ chênh lệch tỷ giá đô.
Qua bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2021 tăng so với năm 2020 là do sự gia tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu từ hoạt động tài chính. Điều này chứng tỏ cơng ty đã chú trọng cải thiện tình hình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty để tạo ra nguồn thu nhập chủ yếu ổn định cho công ty.
Để đạt được kết quả doanh thu như trên, công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre đã bỏ ra những khoản chi phí nào ta đi phân tích tình hình sử dụng chi phí của cơng ty năm 2019 - 2021.
Phân tích chi phí
Bảng 2.4 Phân tích chi phí của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre trong giai đoạn 2019 - 2021
Đơn vị: đồng
Chỉ
tiêu
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Chênh lệch
2020/2019
Chênh lệch
2021/2020
Vũ Thúy Hường 44 Khóa luận tốt nghiệp
Tổng CP Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí khác
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản
Hình 2.6 Biểu đồ thể hiện chi phí của cơng ty
Giá vốn hàng bán Chi phí QLDN
Tổng chi phí của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh
nghiệp, chi phí khác. Tổng chi phí sử dụng của cơng ty giai đoạn 2019 - 2021 có sự thay đổi thất thường cụ thể: năm 2020 tổng chi phí giảm 30.981.779.365 đồng tương ứng giảm 8,97% so với năm 2019, đến năm 2021 tổng chi phí lại tăng 11.786.814.823 đồng tương ứng tăng 3,75% so với năm 2020. Sự thay đổi của tổng chi phí là do sự biến động của các thành phần sau:
Giá vốn hàng bán là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí và có xu hướng giảm qua các năm. Năm 2019 giá vốn hàng bán giảm 25.839.128.586 đồng tương ứng giảm 8,42% so với năm 2019. Năm 2021 giá vốn hàng bán tiếp tục giảm xuống còn 276.870.531.229 đồng tương ứng giảm 1,46% so với năm 2020.
Chi phí tài chính của cơng ty cũng có xu hướng giảm từ 5.546.733.767 đồng năm 2019 xuống còn 4.147.116.425 đồng năm 2020 và tiếp tục giảm xuống cịn 4.113.160.778 đồng năm 2021. Chi phí tài chính của cơng ty năm 2020 bao gồm: lãi cho vay cá nhân, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi ứng trước tiền hàng, lãi chênh lệch tỷ giá đô, chênh lệch bán cổ phần. Sự thay đổi của chi phí tài chính có thể coi là một chỉ tiêu quan trọng dẫn đến sự thay đổi của tổng chi phí.
Chi phí bán hàng có xu hướng tăng từ năm 2019 – 2021. Năm 2020 chi phí bán hàng của cơng ty là 17.811.678.237 đồng tăng 7,47% so với năm 2019. Đến năm 2021 chi phí bán hàng tăng mạnh, tăng 16.101.531.990 đồng tương ứng tăng 90,40% so với năm 2020.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty có sự thay đổi thất thường lúc tăng, lúc giảm cụ thể: năm 2020 chi phí quản lý doanh nghiệp là 11.063.570.679 đồng giảm 0,44% so với năm 2019, sang năm 2021 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 11.140.817.398 đồng tương ứng tăng 0,70% so với năm 2020.
Chi phí khác có xu hướng giảm mạnh qua các năm và chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng chi phí. Năm 2020 chi phí khác là 246.611.027 đồng, giảm
Vũ Thúy Hường 46 Khóa luận tốt nghiệp
4.932.870.152 đồng tương ứng giảm 95,24% so với năm 2019. Năm 2021 tiếp tục giảm xuống còn 2.238.973 đồng tương ứng giảm 99,09% so với năm 2020.
Tổng chi phí sử dụng của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre từ năm 2019 – 2021 vẫn cịn khá cao và có xu hướng tăng, đặc biệt là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Do đó cơng ty cần có những biện pháp phù hợp để cải thiện tình hình sử dụng chi phí từ đó góp phần gia tăng khả năng sinh lời của cơng ty.
Với kết quả doanh thu công ty đã đạt được và việc sử dụng chi phí như đã phân tích thì lợi nhuận công ty đạt được trong năm 2019 - 2021 như thế nào ta đi phân tích lợi nhuận của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre năm 2019 - 2021.
Phân tích lợi nhuận
Bảng 2.5 Phân tích lợi nhuận của cơng ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre trong giai đoạn 2019 - 2021
Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ HĐK D Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Vũ Thúy Hường
(Nguồn: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản
Lợi nhuận của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác và lợi nhuận trước thuế.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cơng ty có sự biến động từ năm 2019 – 2021. Năm 2020 là 15.267.698.780 đồng, giảm 39.519.294.586 đồng tương ứng giảm 72,13% so với năm 2019. Năm 2021 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh, tăng 20.204.872.490 đồng tương ứng tăng 132,34% so với năm 2020.
Lợi nhuận khác của cơng ty có xu hướng biến động qua các năm. Năm 2020 lợi nhuận khác là 1.097.561.286 đồng, tăng 5.179.832.915 đồng so với năm 2019. Đến năm 2021 giảm xuống còn 906.134.992 đồng tương ứng giảm 17,44% so với năm 2020.
Vũ Thúy Hường 48 Khóa luận tốt nghiệp
Lợi nhuận trước thuế cũng có xu hướng biến động trong giai đoạn 2019 – 2021. Lợi nhuận trước thuế năm 2020 là 16.365.260.066 đồng, giảm 34.339.461.671 đồng tương ứng giảm 67,72% so với năm 2019. Đến năm 2021 tăng lên 36.378.706.262 đồng tương ứng tăng 122,29% so với năm 2020.
Qua việc phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản Bến Tre trong năm 2019 - 2021, ta thấy tình hình tài chính của cơng ty khá tốt. Trong năm 2021 cơng ty đã phát huy tốt các chính sách bán hàng, đẩy mạnh bán ra để tăng doanh thu thuần, nó khơng những làm tăng lợi nhuận mà còn tạo điều kiện tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn. Tuy nhiên chi phí của cơng ty vẫn chưa được kiểm sốt tốt nên cơng ty cần có những đường lối, chính sách hoạt động hợp lí để có thể tối thiểu hóa chi phí nhưng vẫn tối ưu hóa được lợi nhuận.