3.1 Nghiệp vụ cho vay theo dự án đầu tƣ
a. Khái niệm
Dự án đầu tƣ là tập hợp những đề xuất dựa trên căn cứ khoa học và thực tiễn về việc bỏ vốn xây dựng mới, mở rộng, cải tạo, đổi mới kỹ thuật và công nghệ với những đối tƣợng là tài sản cố định, nhằm đạt đƣợc sự tăng trƣởng về số lƣợng, cải tiến hoặc nâng cao chất lƣợng của sản phẩm hay dịch vụ trong một thời gian nhất định
Cho vay theo dự án đầu tƣ (tài trợ dự án đầu tƣ) là phƣơng thức cho vay trung dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng thực hiện các dự án đầu tƣ (đầu tƣ mới, đầu tƣ cải tiến kỹ thuật, đầu tƣ mở rộng sản xuất…)
* Ý nghĩa cho vay theo dự án đầu tƣ:
– Loại đầu tƣ có hồn trả trực tiếp, do vậy nó thúc đẩy việc sử dụng vốn đầu tƣ tiết kiệm và có hiệu quả.
– Cho vay dự án đầu tƣ là hình thức đầu tƣ linh hoạt, có thể xâm nhập vào nhiều ngành nghề với những qui mơ lớn, vừa, nhỏ do vậy nó cho phép thoả mãn nhiều nhu cầu đầu tƣ xây dựng cơ bản, đổi mới trang thiết bị, hiện đại hóa dây chuyền cơng nghệ.
– Cho vay dự án đầu tƣ là đầu tƣ bằng nguồn vốn tiết kiệm và tích luỹ trong xã hội, vì vậy nó cho phép khai thác và sử dụng triệt để các nguồn vốn trong xã hội để tận dụng và khai thác các tiềm năng về đất đai, lao động, tài nguyên thiên nhiên để phát triển và mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh.
b. Đặc điểm
- Vốn vay đƣợc sử dụng vào mục đích hình thành nên TSCĐ, dây chuyền công nghệ sản xuất
- Số tiền vay lớn, thời hạn cho vay dài
- Vốn vay đƣợc giải ngân theo tiến độ thi công của dự án
- Thu nợ nhiều kỳ phụ thuộc vào khả năng trả nợ của khách hàng c. Hồ sơ vay
- Giấy đề nghị vay vốn
65
- Phƣơng án sản xuất, sinh doanh, khách hàng trả nợ - Báo cáo tài chính thời kỳ gần nhất
- Hồ sơ đảm bảo nợ vay
- Các giấy tờ liên quan khác (nếu cần) d. Đối tƣợng cho vay
- Giá trị máy móc thiết bị - Cơng nghệ chuyển giao - Sáng chế phát minh
- Chi phí nhân cơng và vật tƣ,
- Chi phí mua bảo hiểm cho tài sản thuộc dự án đầu tƣ - Các cơng trình xây dựng cơ bản mới
- Cơng trình xây dựng cải tạo, mở rộng qui mơ sản xuất kinh doanh - Cơng trình khơi phục, thay thế tài sản cố định
- Cải tiến kỹ thuật, hợp lý hố cơng nghệ sản xuất e. Thời hạn cho vay
Thời hạn cho vay là thời gian kể từ ngày phát sinh khoản vay đầu tiên để thực hiện việc thi cơng cơng trình, cơng trình hồn thành đƣa vào sử dụng cho đến khi bên vay trả hết nợ gốc và lãi cho ngân hàng.
- Thời hạn cho vay trung hạn tối đa là 5 năm
- Thời hạn cho vay dài hạn không giới hạn nhƣng không đƣợc vƣợt quá thời hạn khai thác, sử dụng cơng trình
- Thời gian thi cơng tính từ khi cơng trình bắt đầu xây dựng cho đến khi hoàn thành và đƣa vào sử dụng.
f. Hạn mức cho vay
Hạn mức tín dụng trung, dài hạn là số dƣ Nợ cho vay đƣợc duy trì trong một thời hạn nhất định cho một cơng trình hay một dự án đầu tƣ
Ngoài nhu cầu sử dụng vốn của khách hàng khi xét mức cho vay ngân hàng còn căn cứ vào các quy định sau:
- Giá trị tài sản bảo đảm tín dụng
Hạn mức cho vay = Tổng vốn đầu tƣ dự án
Vốn tự có của khách hàng -
66 - Khả năng trả nợ của khách hàng - Khả năng nguồn vốn của ngân hàng
- Giới hạn cấp tín dụng theo quy định của NHNN g. Giải ngân
- Giải ngân nhiều đợt trong suốt thời gian thi công của dự án - Mỗi lần nhận tiền vay khách hàng phải ký 1 khế ƣớc nhận nợ
- Tổng số tiền giải ngân không đƣợc vƣợt quá mức cho vay đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
- Tiền lãi phát sinh trong thời gian thi cơng sẽ đƣợc tính theo số dƣ nợ thực tế. Khi cơng trình hồn thành chính thức đƣa vào sử dụng, lãi vay đƣợc trả theo hợp đồng tín dụng đã ký trong thời gian nhất định.
- Thời gian giải ngân kết thúc khi dự án nghiệm thu Lƣu ý:
– Dƣ nợ vào thời điểm nghiệm thu dự án (
– Lãi vay thi công: là tiền lãi phát sinh trong giai đoạn thi công của dự án – Lãi vay trung dài hạn: là tiền lãi phát sinh kể từ thời điểm nghiệm thu dự án cho đến khi kết thúc thời hạn vay
Ví dụ 3:
Khách hàng đến ngân hàng xin tài trợ dự án đầu tƣ xây dựng mới, chi tiết cụ thể nhƣ sau:(đvt: triệu đồng)
– Tổng nhu cầu vốn đầu tƣ thực hiện dự án: 10.000
Ngân hàng đồng ý tài trợ 60% nhu cầu vốn cho đầu tƣ thực hiện dự án. Khoản tín dụng này đƣợc giải ngân thành nhiều đợt:
Đợt Ngày Số tiền
1 03/01/2017 2.400
2 04/03/2017 1.800
3 04/06/2017 600
4 01/08/2017 Số tiền còn lại
67 Yêu cầu:
Hãy tính lãi vay thi cơng và dƣ nợ vào thời điểm nghiệm thu dự án.
Biết rằng: Lãi suất cho vay trong giai đoạn thi công là 12%/ năm và dự án đƣợc nghiệm thu và đƣa vào sử dụng ngày 29/10/2017
GIẢI
Đợt Ngày Số tiền Dƣ nợ Số ngày Tích số
1 03/01/2017 2.400 2.400 60 144.000
2 04/03/2017 1.800 4.200 92 386.400
3 04/06/2017 600 4.800 58 278.400
4 01/08/2017 1.200 6.000 90 540.000
29/10/2017 DỰ ÁN hoàn thành 300 1.348.800
- Lãi vay thi công
= 443,44 triệu đồng
HOẶC: Lãi vay thi công =
= 443,44 triệu đồng - Dƣ nợ vào thời điểm nghiệm thu dự án.
= 6000 + 443,44 = 6443,44 triệu đồng h. Thu nợ
Việc thu nợ sẽ đƣợc thực hiện theo mức tiền và kỳ hạn đã đƣợc qui định trong HĐ khế ƣớc nhận nợ:
+ Xác định thời điểm bắt đầu trả nợ: ngay sau khi cơng trình đƣa vào sử dụng hoặc sau khi hết thời gian ân hạn
+ Xác định kỳ hạn trả nợ: Là khoản thời gian trong thời hạn cho vay hai bên thoả thuận trong thời gian này, một phần nợ gốc phải đƣợc hoàn trả cho ngân hàng. Kỳ hạn trả nợ thƣờng chọn là tháng, quí hoặc năm.
68
* Khách hàng sử dụng các nguồn sau đây để trả nợ vay: + Tiền khấu hao cơ bản TSCĐ
+ Lợi nhuận do cơng trình mang lại sau khi đã nộp thuế + Các nguồn khác (nếu có)
Có 2 phƣơng thức thu gốc và lãi cho vay DAĐT
(1). Phƣơng thức kỳ khoản giảm dần * Đặc điểm
- Nợ gốc phải thu bằng nhau cho tất cả các kỳ hạn - Lãi vay tính theo dƣ nợ thực tế trong kỳ
- Số tiền phải thu giảm dần qua các kỳ hạn
- Vốn gốc chia đều cho mỗi kỳ hạn, tiền lãi tính theo dƣ nợ đầu mỗi kỳ (dƣ nợ đầu kỳ giảm dần nên tiền lãi phải thu cũng giảm dần)
Cách tính:
Vốn gốc phải thu cho mỗi kỳ hạn:
G =
G : Vốn gốc phải thu cho mỗi kỳ hạn : V n g c ban đ u
n : T ng s k h n thu n Lãi phải thu cho mỗi kỳ hạn:
= x r
: Lợi tức phải trả cho kỳ hạn thứ i : Số nợ gốc ban đầu
G : Vốn gốc phải trả cho mỗi kỳ hạn : Kỳ hạn trả nợ thứ i (i = 1,..n)
r : Lãi suất cho vay
Số tiền phải thu (gốc + lãi) kỳ thứ i:
= G +
(2). Phƣơng thức kỳ khoản cố định * Đặc điểm
69
- Số tiền (gốc & lãi) phải thu ở mỗi kỳ hạn bằng nhau - Lãi vay tính theo dƣ nợ thực tế
- Nợ gốc thu trong kỳ là phần chênh lệch giữa số tiền thu cố định và tiền lãi phát sinh trong kỳ
- Công thức thu gốc và lãi vay (a)
1 ) 1 ( ) 1 ( * r * 0 n n r r V a
a : Số tiền thu mỗi kỳ (gốc + lãi) bằng nhau : Dƣ nợ cho vay ban đầu
r : Lãi suất cho vay n : Tổng số kỳ thu nợ - Lãi phải thu cho mỗi kỳ hạn:
: Lãi phải thu cho kỳ hạn thứ i Vi : Dƣ nợ còn lại đầu kỳ thứ i R : Lãi suất cho vay
Gốc phải thu cho mỗi kỳ hạn: G = a - 3.2 Nghiệp vụ cho thuê tài chính a. Khái niệm
Cho thuê tài chính là một HĐ tín dụng trung, dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc thiết bị và các động sản khác. Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu tài sản thuê; bên đi thuê đƣợc sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã đƣợc hai bên thoả thuận và không đƣợc huỷ bỏ hợp đồng trƣớc hạn.
b. Đặc điểm
- Cấp tín dụng trung và dài hạn - Cấp tín dụng bằng tài sản - Không cần tài sản đảm bảo
70 - Khơng cần vốn đối ứng
- Tín dụng sản xuất
- Hợp đồng không huỷ ngang - Chủ thể tham gia
c. Điều kiện
- Có đủ năng lực pháp lý theo qui định
- Có khả năng tài chính đảm bảo thanh tốn tiền th
- Có phƣơng án sản xuất kinh doanh và phƣơng án sử dụng tài sản cho th có tín khả thi.
- Thực hiện đầy đủ các quy định phù hợp với quy chế cho thuê tài chính d. Tài sản cho thuê tài chính
- Do bên thuê lựa chọn
- Tài sản mới hoặc đã qua sử dụng - Tài sản trong nƣớc hoặc nhập khẩu - Đăng ký giao dịch bảo đảm
- Quy định về tài sản cho thuê tại Việt Nam e. Vai trị của cho th tài chính
- Bên cho thuê
+ Mở rộng khách hàng và nâng cao năng lực cạnh tranh + Ít rủi ro hơn so với cho vay trung dài hạn
+ Chi phí khấu hao tài sản đƣợc khấu trừ vào thuế - Bên thuê
+ Đƣợc áp ứng đầy đủ 100% nhu cầu vốn mà không cần tài sản đảm bảo + Thời hạn tài trợ dài do đó giảm đƣợc áp lực trả nợ
+ Chi phí thuê đƣợc tính vào chi phí trƣớc khi xác định lợi nhuận nộp thuế. - Đối với nền kinh tế
+ Thu hút vốn đầu tƣ
+ Thúc đẩy cải tiến kỹ thuật, đổi mới dây chuyền công nghệ, nâng cao năng lực sx
71 f. Các hình thức cho cho th tài chính
(1) Cho th tài chính thơng thƣờng còn gọi là giao dịch ba bên: + Bên đi thuê: là DN, công ty hoặc tổ chức KT
+ Bên cho thuê: là NHTM (công ty cho thuê)
+ Nhà cung cấp, nơi sản xuất hoặc là nơi phân phối
(2) Giao dịch tái thuê còn gọi là giao dịch hai bên: Bên cho thuê và bên đi thuê
Cơng ty tài chính ký hợp đồng mua tài sản, thiết bị của khách hàng sau đó cơng ty tài chính dùng chính tài sản, thiết bị này cho chính DN đó th lại.
g. Quy trình cho thuê TC
- Bƣớc 1 : Tiếp xúc khách hàng và nhận hồ sơ - Bƣớc 2 : Thẩm định hồ sơ
- Bƣớc 3 : Ra quyết định cho thuê tài chính - Bƣớc 4 : Đàm phán ký kết hợp đồng
- Bƣớc 5: Đăng ký quyền sở hữu tài sản thuê và đăng ký giao dịch bảo đảm - Bƣớc 6 : Kiểm tra, thu nợ
- Bƣớc 7 : Thanh lý hợp đồng, xử lý tài sản thuê h. Quyền và nghĩa vụ các bên
(1) Bên cho thuê a. Quyền bên cho thuê
+ Mua, nhập khẩu trực tiếp thiết bị, tài sản theo yêu cầu của bên thuê
+ Yêu cầu bên thuê cung cấp đầy đủ các báo cáo kế toán, các kế hoạch sản xuấtkinh doanh có liên quan đến việc sử dụng tài sản thuê
+ Yêu cầu bên thuê bồi thƣờng thiệt hại do không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ bảo quản, sữa chửa, thanh toán tiền bảo hiểm trong thời hạn cho thuê
+ Thu hồi tài sản cho thuê và yêu cầu bên th phải thanh tốn ngay tồn bộ số tiền thuê khi vi phạm hợp đồng cho thuê
b. Nghĩa vụ bên cho thuê
+ Ký hợp đồng mua tài sản, thiết bị, hoàn tất các thủ tục nhập khẩu tài sản, thanh toán tiền mua thiết bị, tài sản cho thuê.
72
+ Bồi thƣờng thiệt hại cho bên thuê trong trƣờng hợp bên cho thuê vi phạm hợp đồng cho thuê
(2) Bên thuê a. Quyền bên thuê
+ Đƣợc quyền lựa chọn những tài sản thiết bị, thƣơng lƣợng và thoả thuận với ngƣời bán (ngƣời cung cấp) về đặc tính kỹ thuật, số lƣợng, chủng loại, giá cả vận chuyển, lắp đặt, giao nhận, bảo hành hƣớng dẫn sử dụng… các tài sản thiết bị mà mình thuê
+ Trực tiếp nhận tài sản thiết bị thuê từ ngƣời bán (ngƣời cung cấp) theo thoả thuận trong hợp đồng mua bán tài sản
+ Đƣợc quyền lựa chọn phƣơng án khi kết thúc hợp đồng thuê (Mua để chuyển quyền sở hữu, tiếp tục thuê hoặc trả lại tài sản thuê để chấm dứt hợp đồng)
b. Nghĩa vụ bên thuê
+ Sử dụng TS thiết bị đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng cho thuê; không đƣợc chuyển quyền sử dụng TS thuê cho ngƣời khác khi chƣa đƣợc bên cho thuê đồng ý bằng văn bản
+ Thanh toán tiền thuê theo qui định trong HĐ cho thuê tài chính, thanh tốn các CP có liên quan đến TS thuê (thuế NK, BH…)
+ Chịu mọi rủi ro về việc mất mát hƣ hỏng đối với TS thuê. Chịu trách nhiệm bảo dƣỡng, sửa chữa TS thuê trong thời hạn thuê
+ Không đƣợc dùng tài sản thuê để thế chấp, cầm cố hoặc để bảo lãnh cho bất kỳ một nghĩa vụ tài chính nào
(3) Nhà cung cấp
Nhà cung cấp là các công ty, các hãng sản xuất hoặc kinh doanh những tài sản, thiết bị mà bên thuê cần có để sử dụng. Nhà cung cấp thực hiện việc chuyển giao, lắp đặt tài sản thiết bị theo hợp đồng mua bán, hƣớng dẫn kỹ thuật cho cơng nhân vận hành, bảo trì, bảo dƣỡng TS th.
4. Bài tập vận dụng
Bài 1: Công ty A đã đƣợc NH X cho vay theo hạn mức luân chuyển. Số liệu trên tài khoản cho vay quý III (Đvt: triệu đồng)
Ngày tháng Cho vay Thu nợ
10/7 100
73 20/7 250 31/7 150 16/8 150 20/8 350 30/8 200 19/9 200 26/9 100 Biết rằng:
Số dƣ Nợ đầu quý III của tài khoản này là 200 Lãi suất cho vay theo hạn mức là 18%/năm Yêu cầu: Tính lãi phải trả các tháng trong quý III
Bài 2:
Khách hàng BÙI VĂN ÚT đƣợc Ngân hàng ACB cấp hạn mức thấu chi 2 tỷ đồng trong một tháng, lãi suất thấu chi áp dụng 6%/năm, lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 1,2%/năm.
- Tài khoản giao dịch của khách hàng trong tháng nhƣ sau: Ngày 1/5/X, số dƣ có tài khoản tiền gửi là: 600 triệu đồng
Ngày 7/5/X, khách hàng nộp tiền mặt vào TK là: 100 triệu đồng Ngày 9/5/X, khách hàng lập Uỷ Nhiệm Chi số tiền là: 400 triệu đồng Ngày 15/5/X, khách hàng ký séc chi số tiền là: 1200 triệu đồng Ngày 26/5/X, khách hàng Uỷ Nhiệm Chi số tiền là: 500 triệu đồng Yêu cầu: Tính lãi cho khách hàng vào ngày 30/5/X.
Bài 3:
Tại Ngân hàng ACB, ngày 1/10/N giải ngân cho khách hàng Đào Thị An là 600 triệu đồng. Thời hạn vay 3 năm, lãi suất cho vay 12%/năm. Tính số tiền nợ gốc và lãi phải trả (mỗi năm) của khách hàng nếu ngân hàng tính theo phƣơng thức kỳ khoản giảm dần và lập bảng kế hoạch thu nợ chi tiết theo mỗi kỳ.