a. Nội dung và nguyên tắc hạch toán
1.3.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN
Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của DN phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính. Nếu hoạt động tốt, DN sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít bị chiếm dụng vốn, ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ
dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả sẽ dây dưa, kéo dài.
Tài liệu sử dụng để phân tích tình hình thanh toán chủ yếu là bảng cân đối kế toán và bảng thuyết minh báo cáo.
Dựa vào bảng cân đối kế toán lập bảng tình hình công nợ của DN.
Để xem xét các khoản nợ phải thu biến động có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của DN hay không, cần tính ra và so sánh các chỉ tiêu sau.
Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ DN bị chiếm dụng vốn lớn và ngược lại.
Tỷ số này cho biết trong năm, vòng quay các khoản phải thu quay được bao nhiêu vòng. Vòng quay càng lớn chứng tỏ công ty thu hồi nợ nhanh.
Thời gian thu hồi nợ là số ngày cần thiết bình quân để thu hồi các khoản phải thu trong kỳ, hay nói cách khác chỉ tiêu này cho thấy để thu hồi nợ cần một khoảng thời gian bình quân là bao nhiêu.
Vòng quay hàng tồn kho càng cao chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, giảm được vốn đầu tư dự trữ, rút ngắn được chu kỳ chuyển đổi hàng dự trữ thành tiền mặt và giảm bớt nguy cơ hàng tồn kho của DN trở thành hàng = Tổng số nợ phải Tổng số nợ Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả
= Doanh thu thuần
Bình quân các khoản nợ phải thu
Số vòng thu hồi nợ Số vòng quay HTK = Giá vbán ốn hàng Hàng tồn kho bình quân = Số ngày trong kỳ Số vòng thu hồi nợ Thời gian thu hồi nợ
ứ đọng. Ngược lại, quá cao sẽ gây lãng phí vốn, chi phí sử dụng vốn cao do đó
ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của DN.
Kỳ luân chuyển hàng tồn kho là số ngày cần thiết để hàng tồn kho quay
được 1 vòng hay nói cách khác, để hàng tồn kho quay được 1 vòng thì phải cần một khoảng thời gian bình quân là bao nhiêu ngày. Nếu số ngày luân chuyển càng lớn thì việc quay vòng hàng tồn kho càng chậm đồng nghĩa với việc dự trữ
lượng nguyên, nhiên liệu nhiều hoặc hàng hóa trong DN tồn kho quá nhiều và ngược lại.
Chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 chứng tỏ doanh nghiệp đang gặp rắc rối trong vấn
đề thanh toán các khoản nợ đến hạn và ngược lại thì doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. tuy nhiên, để có kết luận chính xác cần đi sâu phân tích khả năng thanh toán.
Kỳ luân chuyển HTK = Gía vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Hệ số thanh toán = Khả năng thanh
toán Nhu cầu thanh toán
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA XÍ NGHIỆP KHAI THÁC VÀ DỊCH VỤ THỦY
2.1.GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY