c) Trung tâm đầu tư
3.2.3.6 Báo cáo chi tiết nhập xuất tồn hàng hoá
- Mục tiêu: Đây là một trong những báo cáo quan trọng nhất trong hệ thống báo cáo kế toán quản trị.Báo cáo này cần được lập cho từng siêu thị nhằm đánh giá được tình hình tồn kho tại từng siêu thị từ đó có thể xác định được hiệu quả của việc đặt hàng, tiêu thụ và quản lý hàng hố của các trưởng siêu thị từ đó dễ dàng cho việc quy trách nhiệm.
Ngoài ra báo cáo này cịn được lập cho kho chung của cơng ty và tổng hợp cho tồn cơng ty cũng nhằm phục vụ cho việc quản trị hàng hố của phịng thu mua và phòng kế tốn cơng ty.Khi lập báo cáo cũng có thể phân loại theo từng ngành hàng, nhóm ngành hàng để dễ xem xét đánh giá trách nhiệm.
- Cơ sở và cách lập : Hiện nay công ty xác định giá hàng tồn kho theo phương pháp giá nhập sau cùng.Với phương pháp này giá vốn hàng bán sẽ được tính theo giá nhập vào sau cùng.Tuy rằng phương pháp này gần tương tự như phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO), nhưng phương pháp mà công ty sử dụng phản ánh giá vốn hàng bán và giá trị tồn kho khơng chính xác. Giá vốn hàng bán sẽ cao hơn thực tế và giá trị tồn kho lại nhỏ hơn thực tế (vì giá mua hàng hố ngày càng có xu hướng tăng chứ khơng giảm).Hơn nữa đây là phương pháp khơng có trong các quy định hiện hành.Đây là điều mà kế tốn cơng ty phải điều chỉnh ngay bằng cách sử dụng phương pháp nhập sau xuất trước.
- Kỳ báo cáo: Báo cáo này có thể được lập theo ngày, tuần, tháng, quý, năm hoặc định kỳ và lập theo mẫu báo cáo DR-06 ở phụ lục số 21 đính kèm.