- Kế toỏn trưởng: Là người chỉ đạo, giỏm sỏt toàn bộ mạng lưới kế toỏn của cụng ty, đảm bảo cho bộ mỏy hoạt động cú hiệu quả Đồng thời cú nhiệm
PHIẾU SẢN XUẤT
liệu đú để đưa xuống kho. Thủ kho sau khi giao vật tư, giữ lại phiếu xuất kho làm căn cứ ghi thẻ kho. Định kỳ 10 ngày một lần, cỏc phiếu xuất - nhập kho được chuyển về cho kế toỏn vật tư. Tại phũng kế toỏn, kế toỏn vật tư tiến hành hoàn thiện chứng từ bằng cỏch điền cột đơn giỏ và tớnh thành tiền của cỏc vật liệu xuất kho. Đơn giỏ vật tư xuất kho ở cụng ty Cơ khớ- Điện Thuỷ Lợi được xỏc định theo phương phỏp nhập trước, xuất trước.
Biểu số 02
Đơn vị: Cụng ty Cơ khớ- Điện Thuỷ Lợi Số: 191/ 2002 /KH
PHIẾU SẢN XUẤT
Đặt : Xớ nghiệp lắp mỏy I
Sản xuất cho: Cụng trỡnh Tiờu Nam
Chi tiết: Cỏnh cửa cống Số lượng: 01 chiếc Nguyờn cụng và quy cỏch: Tạo phụi và
chuyển xớ nghiệp cơ khớ doa, lắp rỏp II sơn chống rỉ.
Ngày giao: 6/12/2002 Ngày hoàn thành: 25/12/2002 T.P KHVT (Đó ký) Phần định mức: Theo bản vẽ I. Vật tư cấp A. Kho thộp 1. Thộp I 250x125 =21,46 m 2. Thộp I 240x125 = 6,48 m 3. Thộp I 270x125 =14,21 m B. Định mức lao động : 80 cụng 4/7 Người định mức T.P Kỹ thuật (Đó ký) (Đó ký ) Kiểm nghiệm Nhập kho C. Bộ phận KCS Thủ kho
( Đó ký ) ( Đó ký )
Căn cứ vào phiếu sản xuất do phũng kế hoạch vật tư chuyển sang, kế toỏn vật tư sẽ dựa vào Barem khối lượng của từng quy cỏch vật tư xỏc định khối lượng của từng loại vật tư. Trờn cơ sở khối lượng vật tư quy đổi, kế toỏn viết phiếu xuất kho số 92 cho xớ nghiệp lắp mỏy I như sau:
Biểu số 03
Đơn vị : Cụng ty Cơ khớ- Điện Thủy Lợi Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: Km 10 - QL 1A ,Ttrỡ, HN Ban hành theoQĐ/1141/TC/QĐ/CĐKT
ngày 1 thỏng 11 năm 1995 của Bộ Tài chớnh
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 7 thỏng 12 năm 2002 Ngày 7 thỏng 12 năm 2002
Số: 92 Nợ: TK621 Cú: TK152(1) Họ tờn người nhận hàng: Anh Thành Bộ phận: XNLM I Lý do xuất: Cụng trỡnh Tiờu Nam (Theo PSX số 191/2002/KH ) Xuất tại kho: Chị Sinh
STT Tờn, nhón hiệu,quy
cỏch vật tư, sản Mó số Đơn vị Y.cầuSố lượngT. xuất
1 Thộp I 250x125 Kg 631 631 5.000 3.155.000
2 Thộp I 240x125 Kg 169 169 5.000 845.000
3 Thộp I 270x125 Kg 450 450 5.000 2.250.000
Cộng 6.250.000
Xuất ngày 7 thỏng 12 năm 2002
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Phụ trỏch cung tiờu Người nhận Thủ kho (Đó ký) ( Đó ký) (Đó ký) (Đó ký) (Đó ký)
Phiếu xuất kho ở cụng ty được lập thành 2 liờn: 1 liờn để lưu, 1 liờn kế toỏn vật tư giao cho bộ phận sử dụng để xuống kho lấy vật tư và giao lại cho thủ kho. Định kỳ 10 ngày một lần, thủ kho mang cỏc chứng từ kho giao cho kế toỏn vật tư làm căn cứ ghi sổ và đú là cỏc chứng từ gốc. Sau khi hoàn thiện chứng từ, kế toỏn vật tư tiến hành lập định khoản ngay trờn chứng từ:
Nợ TK 621: 6.250.000
Cú TK 152(1): 6.250.000
Cỏc phiếu nhập - xuất kho cũn được dựng làm căn cứ để kế toỏn vật tư ghi sổ chi tiết vật tư. Sổ chi tiết vật tư được mở cho từng loại vật tư ở cụng ty. Trong thỏng khi nhận được phiếu nhập - xuất kho vật tư kế toỏn tiến hành ghi sổ chi tiết vật tư theo lượng thực nhập - xuất. Đơn giỏ nhập là trị giỏ thực tế của vật tư nhập kho. Đơn giỏ xuất là giỏ thực tế theo phương phỏp nhập trước, xuất trước. Sau mỗi lần nhập - xuất vật tư, kế toỏn vật tư phải tớnh lượng vật tư tồn kho để ghi vào cột tồn trờn sổ. Hàng quý, kế toỏn mới cộng số phỏt sinh quý và tớnh ra số dư cuối kỳ. Số liệu từ sổ chi tiết được lấy số cộng để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết cuối kỳ. Sau đõy em xin trớch số liệu ở sổ chi tiết vật liệu là thộp I 250x125 quý IV năm2002 (xem biếu số 4).
Cỏc chứng từ gốc cũn là căn cứ để định kỳ kế toỏn lập bảng kờ chi tiết vật tư xuất dựng (xem biểu số 5).
Biểu số 05 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BẢNG Kấ CHI TIẾT VẬT TƯ XUẤT DÙNG ( trớch ) Thỏng 12 năm 2002 (Đơn vị tớnh: đồng )
TT Diễn giải SCT TK Nợ TK Cú
621 …… 152 ….