2.2. QUY TRÌNH THANH TOÁN TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMQT MEGA CN TP.
2.2.1.1. Giai đoạn mở thư tín dụng
TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG CHUYỂN TIỀN VÀ KINH DOANH NGOẠI HỐI PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG TÍN DỤNG PHỊNG THANH TỐN QUỐC TẾ PHỊNG HÀNH CHÁNH NHÂN SỰ
Sơ đồ 2.2. Quy trình mở L/C
(1) Người xuất khẩu và người nhập khẩu ký kết hợp đồng ngoại thương trong đó quy định thanh tốn theo phương thức TDCT (L/C)
(2) Căn cứ vào hợp đồng mua bán đã ký kết, người mua làm đơn xin mở L/C và gửi cho ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM yêu cầu thực hiện
(3) Căn cứ vào đơn xin mở L/C, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành thẩm định rồi mở L/C và thông báo cho người bán biết thông qua ngân hàng thông báo.
(4) Khi nhận được L/C từ ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo phải thực hiện việc xác thực L/C.
- Nếu L/C được chuyển bằng thư tín thì ngân hàng thơng báo đối chiếu chữ ký
trên L/C với hồ sơ lưu trữ của mình.
- Nếu L/C được chuyển bằng điện thì ngân hàng thơng báo sẽ kiểm tra mã khóa
- Sau đó, ngân hàng thơng báo sẽ chuyển bản chính L/C cho người xuất khẩu (người thụ hưởng L/C). Người xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu có điểm nào bất lợi cho mình hoặc mình khơng thể thực hiện được thì u cầu người nhập khẩu tu chỉnh L/C.
- Ngân hàng thơng báo nếu được u cầu xác nhận L/C thì họ sẽ xem xét việc
xác nhận này. Nếu từ chối xác nhận thì họ phải báo ngay cho ngân hàng phát hành biết.
2.2.1.2. Giai đoạn thực hiện và thanh toán L/C
Sơ đồ 2.3. Quy trình thực hiện và thanh tốn L/C
(6) Người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng được chỉ định theo L/C hoặc ngân hàng mà người xuất khẩu lựa chọn.
(7) Ngân hàng xuất trình tiếp nhận bộ chứng từ và kiểm tra đối chiếu những điều khoản quy định trong L/C, nếu chứng từ phù hợp thì hành động theo đúng hướng dẫn của ngân hàng phát hành L/C (có thể chiết khấu chứng từ nếu người xuất khẩu có nhu cầu).
(8) Ngân hàng xuất trình chuyển bộ chứng từ kèm hối phiếu đến ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM. Ngân hàng xuất trình cũng có thể địi tiền bằng điện nếu L/C cho phép đòi tiền bằng điện.
(9) Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM khi nhận bộ chứng từ, kiểm tra cẩn thận, đối chiếu với các điều khoản trong L/C. Nếu chứng từ phù hợp thì phải thanh toán ngay (đối với L/C trả ngay) hoặc chấp nhận thanh toán (đối với L/C trả chậm). Nếu chứng từ bất hợp lệ thì được quyền từ chối thanh tốn nhưng phải thơng báo bất hợp lệ cho ngân hàng xuất trình trong vịng 5 ngày làm việc sau ngày nhận chứng từ đồng thời thông báo cho người nhập khẩu biết để họ xem xét có chấp nhận bất hợp lệ hay khơng. Nếu người nhập khẩu chấp nhận thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Khi nhận được tiền từ ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM, ngân hàng xuất trình sẽ thanh tốn lại cho người xuất khẩu sau khi trừ đi các khoản chi phí phát sinh liên quan đến phí thương lượng, phí chuyển chứng từ, điện phí…
(10) Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM giao bộ chứng từ cho người nhập
khẩu đi nhận hàng khi họ thanh toán cho bộ chứng từ.
(11) Người nhập khẩu dùng chứng từ để đi nhận hàng
2.2.2. Quy trình thực hiện TDCT hàng xuất khẩu:
2.2.2.1. Quy trình thơng báo L/C xuất khẩu:
Khi nhận được L/C xuất khẩu của ngân hàng phát hành L/C gửi đến, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ tiến hành kiểm tra tính xác thực của L/C, rồi chuyển bản
chính của L/C cho nhà xuất khẩu dưới hình thức văn bản nguyên văn. Việc thơng báo L/C có thể thực hiện qua hai ngân hàng. Trình tự của quy trình này như sau:
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra tính chân thật của L/C
- Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiếp nhận L/C (và các tu chỉnh của L/C nếu có) từ một trong các ngân hàng như: ngân hàng phát hành L/C ở nước ngồi, ngân hàng thơng báo ở nước ngồi hay ngân hàng thơng báo trong nước. Sau khi nhận L/C dưới hình thức thư hay Swift, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ đóng dấu xác nhận đã nhận. Sau đó, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành kiểm tra tính chân thật bề ngoài của L/C bằng các xác thực chữ ký trên L/C (nếu L/C được mở bằng thư) hoặc kiểm tra mã Swift (nếu L/C được mở bằng Swift).
- Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ kiểm tra sơ bộ nội dung của L/C nhằm giúp ngân hàng chú ý các điều kiện đặc biệt, các sai sót hoặc bất hợp lệ (nếu có) trong q trình thực hiện L/C và báo cho người xuất khẩu biết để yêu cầu người nhập khẩu sửa đổi trước khi tiến hàng thực hiện L/C.
Bước 2: Thông báo L/C cho khách hàng
Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM lập thư thông báo L/C sau khi đã xác thực L/C. Ngân hàng có thể thơng báo bằng thư nếu khách hàng ở xa hay bằng điện thoại nếu ở gần và liên hệ khách hàng đến ngân hàng để nhận L/C. Ngân hàng giao bản gốc L/C cho khách hàng sau khi thu phí thơng báo.
Bước 3: Thu phí
Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi để thu phí hoặc thu trực tiếp từ khách hàng (nếu khách hàng khơng có tài khoản tại ngân hàng).
2.2.2.2. Quy trình thanh tốn bộ chứng từ hàng xuất khẩu:
Khi được thông báo L/C và sau khi kiểm tra L/C, nhà xuất khẩu sẽ tiến hành lập bộ chứng từ và sau đó gửi hồ sơ có kèm bộ chứng từ đến ngân hàng TQMT Mega để xin thanh tốn. Quy trình thanh tốn bộ chứng từ hàng xuất khẩu thường diễn ra với các bước như sau:
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ theo các điều kiện và điều khoản của L/C.
Bước 2: Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra và địi tiền ngân hàng nước ngồi
- Nếu bộ chứng từ hoàn hảo (clean documents): Sau khi kiểm tra nếu bộ chứng từ hoàn hảo, phù hợp với các điều kiện, điều khoản trong L/C thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ gửi bộ chứng từ đến ngân hàng phát hành L/C và kèm theo chỉ thị thanh toán (Covering Letter) bằng dịch vụ thư đảm bảo hoặc chuyển phát nhanh hoặc bằng điện theo địa chỉ quy định trong L/C.
- Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ: Sau khi kiểm tra chứng từ và xác định bộ chứng từ bị bất hợp lệ. Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thông báo cho nhà xuất khẩu biết để họ chỉnh sửa lại chứng từ (nếu có thể) hoặc chấp nhận bất hợp lệ và ngân hàng sẽ thể hiện bất hợp lệ trên chỉ thị thanh toán gửi cho ngân hàng phát hành L/C. Trong trường hợp này, bộ chứng từ thường không được ngân hàng chấp nhận chiết khấu. Tuy nhiên, trong một số trường hợp bất hợp lệ khơng có ảnh hưởng đến chất lượng, số lượng hàng hóa, thời gian giao hàng hay hiệu lực của L/C thì ngân hàng có thể chấp nhận chiết khấu với phí chiết khấu cao hơn.
Bước 3: Chiết khấu chứng từ (nếu có)
Sau khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ tại ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM và xin chiết khấu thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM tiến hành kiểm tra một cách cẩn trọng và hợp lý các điều kiện và điều khoản của L/C. Sẽ có hai trường hợp xảy ra:
- Nếu bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện và điều khoản trong L/C thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành báo có số tiền chiết khấu cho nhà xuất khẩu. Có hai hình thức chiết khấu sau:
+ Chiết khấu bộ chứng từ có quyền truy địi: đây thực chất là nghiệp vụ cho vay ứng trước có đảm bảo bằng bộ chứng từ hàng xuất khẩu với một số tiền của hối phiếu sau khi trừ đi các chi phí có liên quan. Nếu sau thời gian quy định kể từ ngày gửi chứng
từ mà khơng nhận được báo có của ngân hàng nước ngồi thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM được tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu nợ và phí. Nếu tài khoản khơng đủ số dư thì ngân hàng thực hiện cho vay bắt buộc.
+ Chiết khấu bộ chứng từ miễn truy địi: sau khi thanh tốn ngay cho nhà xuất khẩu mà khơng nhận được tiền từ ngân hàng nước ngồi thì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM phải chịu rủi ro. Vì ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM phải chấp nhận rủi ro khơng thu được tiền trong hình thức chiết khấu này nên thường nhà xuất khẩu phải trả phí chiết khấu cao hơn so với hình thức chiết khấu có quyền truy địi.
+ Trong trường hợp chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng sẽ từ chối chiết khấu hoặc chiết khấu với số tiền thấp hơn mức đề nghị của khách hàng và ngân hàng phải thông báo cho khách hàng biết trước khi gửi bộ chứng từ qua ngân hàng nước ngoài.
Bước 4: Thanh tốn hay thơng báo thanh tốn cho nhà xuất khẩu
Sau khi gửi bộ chứng từ và chỉ thị thanh toán cho ngân hàng mở L/C, ngân hàng mở sẽ tiến hành kiểm tra chứng từ theo các điều kiện và điều khoản trên L/C.
- Nếu chứng từ hồn hảo thì trong vịng 5 ngày làm việc ngân hàng mở L/C phải tiến hành thanh toán cho ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM (đối với L/C trả ngay) hay thơng báo chấp nhận thanh tốn (đối với L/C trả chậm). Khi nhận được tiền thanh tốn từ phía ngân hàng nước ngồi, ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM sẽ tiến hành ghi có cho tài khoản của nhà xuất khẩu hoặc thơng báo chấp nhận thanh tốn cho nhà xuất khẩu và thanh toán ngay khi đến hạn.
- Nếu chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng mở L/C sẽ thơng báo cho nhà nhập khẩu. Nếu nhà nhập khẩu chấp nhận bất hợp lệ và đồng ý thanh tốn thì ngân hàng mở sẽ tiến hành thanh toán (hoặc chấp nhận thanh toán) như trên và ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM khi nhận được thanh toán hoặc chấp nhận thanh tốn cũng sẽ tiến hành ghi có cho tài khoản nhà xuất khẩu hay thơng báo chấp nhận thanh tốn cho nhà xuất khẩu. Nếu nhà nhập khẩu không chấp nhận thanh tốn thì ngân hàng mở sẽ từ chối thanh tốn. Khi
đó, nhà xuất khẩu phải chấp nhận rủi ro, hoặc là thương lượng với người nhập khẩu để được thanh tốn hoặc là mang hàng hóa trở về.
2.3. THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT TẠI NGÂN HÀNG TMQT MEGA CN TP. HCM
2.3.1. Kết quả hoạt động thanh toán TDCT XNK tại CN
2.3.1.1. Doanh số thanh toán theo phương thức TDCT qua các năm
Bảng 2.2. Tỷ trọng doanh số thanh toán theo phương thức TDCT trong TTQT từ năm 2010-2012
ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tổng doanh số TTQT 1,474,002,415.00 1,985,459,757.00 1,967,940,680.00 Tổng doanh số L/C 582,953,799.70 816,334,303.70 771,406,794.10 Tỷ trọng doanh số thanh toán theo phƣơng thức L/C trong doanh số TTQT 39.55% 41.12% 39.20%
Nguồn: thống kê từ số liệu ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM
0.00 200,000,000.00 400,000,000.00 600,000,000.00 800,000,000.00 1,000,000,000.00 1,200,000,000.00 1,400,000,000.00 1,600,000,000.00 1,800,000,000.00 2,000,000,000.00 2010 2011 2012 Tổng doanh số TTQT Tổng doanh số L/C Biểu đồ 2.l. Tỷ trọng doanh số thanh toán L/C trong TTQT từ nằm 2010 - 2012
2.3.1.2. Doanh số TTQT hàng xuất
Bảng 2.3. Doanh số TTQT hàng xuất
ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 T/T xuất 364,192,248.80 608,120,719.20 612,024,195.60 L/C xuất 242,794,856.50 405,413,821.80 405,314,036.80 Nhờ thu xuất 2,283,068.77 2,400,515.91 3,043,100.12 Tổng TTQT hàng xuất 609,270,174.10 1,015,935,057.00 1,020,381,333.00
Biểu đồ 2.2. Doanh số TTQT hàng xuất từ năm 2010 - 2012
2.3.1.3. Doanh số TTQT hàng nhập
Bảng 2.4. Doanh số TTQT hàng nhập
ĐVT: USD
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 T/T nhập 510,238,413.80 534,196,626.50 549,139,136.00 L/C nhập 340,158,943.20 410,920,481.90 366,092,757.30 Nhờ thu nhập 14,334,883.92 24,407,591.67 32,327,453.17 Tổng TTQT hàng nhập 864,732,240.90 969,524,700.10 947,559,364.50
Biểu đồ 2.3. Doanh số TTQT hàng nhập từ năm 2010 - 2012
Qua số liệu thực tế tại ngân hàng, ta thấy thanh toán TDCT là một phương thức khá phổ biến, chiếm tỷ trọng lớn trong các phương thức TTQT tại ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM. Điều đó cho thấy, các doanh nghiệp ngày càng nhận thức được tầm quan trọng của phương thức TDCT và sử dụng phương thức này trong quá trình hoạt động kinh doanh quốc tế giảm thiểu những rủi ro đáng tiếc có thể xảy ra.
2.3.1.4. So sánh doanh số TTQT với một số NHTM khác
ĐVT: USD 2010 2011 2012 Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM 1,474,002,415.00 1,985,459,757.00 1,967,940,680.00 Ngân hàng Indovina 2,418,280,883.04 2,606,916,452.72 2,621,864,936.89 Ngân hàng First 958,101,570.00 1,191,275,854.06 1,279,161,442.50 Ngân hàng TMCP Sài Gòn 229,119,110.20 141,834,281.89 195,258,559.16
Nguồn: Báo cáo hoạt động TTQT của các ngân hàng
Qua biểu đồ trên ta thấy, tuy là một ngân hàng nhỏ nhưng Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM cũng nắm giữ được thị phần nhất định trong hoạt động TTQT, thị phần này cũng tương đối cao không những so với ngân hàng trong nước (như Ngân hàng TMCP Sài Gòn) mà cả ngân hàng của nước ngoài (như Ngân hàng First). Điều này khuyến khích CN tăng cường hơn nữa hoạt động TTQT nhằm mở rộng thị phần và hoàn thiện dịch vụ để thỏa mãn nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
2.3.2. Những rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện thanh tốn theo phƣơng thức TDCT tại Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM
TTQT là một nghiệp vụ đặc trưng và quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các NHTM nói chung và ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM nói riêng. Do phạm vi của hoạt động TTQT là rộng lớn và bao gồm nhiều đối tượng tham gia nên rủi ro có thể xuất hiện tại nhiều thời điểm, gây ra thiệt hại khơng nhỏ cho các bên. Trong q trình hoạt động TTQT, ngân hàng TMQT Mega CN Hồ Chí Minh đã gặp khơng ít những rủi ro xảy ra đặc biệt là trong phương thức TDCT, một trong những phương thức thanh toán chiếm tỷ trọng lớn tại CN.
2.3.2.1. Rủi ro quốc gia, rủi ro chính trị pháp lý:
Phương thức thanh toán TDCT là một trong những phương thức TTQT phổ biến. Các chủ thể tham gia vào phương thức TDCT ở nhiều quốc gia khác nhau và tham gia vào nhiều ngành nghề khác nha. Do đó, phương thức TDCT chịu ảnh hưởng mạnh mẽ của mơi trường chính trị, xã hội của các quốc gia. Một sự biến động nhỏ về chính trị xã hội của một quốc gia cũng sẽ ảnh hưởng đến sự vận động của tự do thương mại, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp…từ đó ảnh hưởng đến q trình thanh tốn.
Rủi ro chính trị trong TTQT theo phương thức TDCT là những rủi ro do sự khơng ổn định về chính trị của các nước có liên quan trong q trình thanh tốn. Thơng thường là những rủi ro do môi trường pháp lý thay đổi như: thay đổi về thuế XNK, cơ chế ngoại hối, luật XNK… Những thay đổi này làm cho các điều kiện trên thị trường tài chính
cũng thay đổi, khơng dự tính trước làm cho các bên tham gia XNK và ngân hàng không thực hiện được nghĩa vụ của mình, làm cho L/C có thể bị hủy bỏ, gây thiệt hai cho các bên tham gia.
Bên cạnh đó, các cuộc nổi loạn, biểu tình hay chiến tranh, đình cơng và cấm vận…hoặc những rủi ro bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn ở các nước tham gia, chứng từ bị thất lạc cũng có thể gây rủi ro trong q trình thanh tốn.
Ví dụ minh họa 1: Năm 2005, Ngân hàng TMQT Mega CN TP. HCM có mở một L/C cho Công ty TNHH Hưng Nghiệp Formosa nhập khẩu một lô hạt nhựa từ Iraq.