Đơn vị: tỷ đồng
Năm
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012
DPRR phải trích theo phân loại nợ 14.5 62.1 106.0 172.1 221.0
Số dư Quỹ DPRR thực tế 10.4 51.7 92.0 100.9 221.0
Chênh lệch (thiếu) phải trích thêm -4.1 -10.4 -14.0 -71.2 0.0
(Nguồn: Báo cáo nội bộ của VRB - Phịng Kế tốn tổng hợp) Theo số liệu trên, số DPRR VRB đã trích trong các năm gần đây tăng liên tục từ mức 10,4 tỷ đồng năm 2008 lên 92 tỷ đồng năm 2010, và cao nhất cuối năm 2012 là 221 tỷ đồng. Cùng với sự gia tăng của nợ xấu, số DPRR phải trích cũng tăng lên tương ứng, bên cạnh đó, do tỷ lệ nợ xấu còn ở mức cao nên yêu cầu về số dự phịng cụ thể phải trích cũng lớn, tuy nhiên VRB đã khơng thực hiện trích đủ DPRR theo Quy định, các năm 2008-2011 đều thiếu, trong đó năm 2011 số trích thiếu lên đến 71 tỷ đồng. Chỉ đến cuối năm 2012 thì VRB đã thực hiện trích đủ số dự phịng cụ thể theo quy định của NHNN với giá trị đã trích là 221 tỷ đồng. Như vậy có thể thấy giá trị DPRR đã trích những năm gần đây của VRB khá lớn, việc trích lập DPRR được ghi nhận vào chi phí, đây là nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của VRB âm.
Việc trích lập DPRR là cần thiết cho việc xử lý rủi ro tín dụng, tuy nhiên giá trị trích lập DPRR quá nhiều đã gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả hoạt động chung của ngân hàng. Trong điều kiện việc huy động vốn ngày càng khó khăn do vấp phải sự cạnh tranh gay gắt của các tổ chức tín dụng khác, thì nguồn vốn này bên cạnh việc phải trích dự trữ bắt buộc và dự trữ thanh toán theo quy định của NHNN thì VRB cịn phải duy trì trong quỹ dự phịng một số tiền không nhỏ (số tiền trong quỹ DPRR không được sử dụng để cho vay), trong khi ngân hàng vẫn phải trả lãi cho những khoản dự trữ, dự phòng này. Do đó làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng bị hạn chế, ảnh hưởng tới năng lực cạnh tranh của ngân hàng.
Tình hình sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng
Việc sử dụng dự phịng tín dụng để xử lý rủi ro tín dụng cần được tính tốn kỹ lưỡng bởi khi xử lý khoản vay bằng dự phòng đồng nghĩa với việc giảm giá trị tổng tài sản của ngân hàng và buộc phải theo dõi ngoại bảng. Do đó, chỉ thực hiện việc sử dụng dự phòng sau khi đã sử dụng hết các biện pháp như: Tận thu từ khách hàng vay; Yêu cầu bên thứ 3 thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay; Bán hoặc phát mại tài sản; Khởi kiện ra Tòa án kinh tế hoặc trọng tài thương mại .v.v..
VRB thực hiện xử lý rủi ro tín dụng bằng sử dụng quỹ dự phòng rủi ro theo Quy định nội bộ VRB, Quyết định số 018/QĐ-HĐQT ngày 10/12/2010 do Hội đồng Quản trị ban hành về Quy chế sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng. VRB cụ thể sẽ thực hiện xử lý rủi ro tín dụng bằng Quỹ DPRR đối với một số khách hàng thuộc nhóm các đối tượng sau:
- Khách hàng là tổ chức doanh nghiệp bị giải thể, phá sản - Khách hàng cá nhân đã chết hoặc mất tích
- Các khoản nợ xếp nhóm 5 được đánh giá là khơng có khả năng thu hồi vốn (sau khi đã thực hiện tất cả các biện pháp thu hồi nợ)
Tính đến hết năm 2010, VRB chưa thực hiện xử lý rủi ro bằng quỹ DPRR đối với bất kỳ khoản vay nào. Công tác xử lý, thu hồi nợ xấu mới chỉ dừng ở các khâu đôn đốc khách hàng và chủ TSĐB thu xếp nguồn trả nợ; gửi hồ sơ khởi kiện lên toà án hoặc trọng tài thương mại; đối với các trường hợp có dấu hiệu lừa đảo, VRB phối hợp với cơ quan công an để điều tra, làm rõ các sai phạm và tìm biện pháp xử lý. Trong hai năm 2011- 2012, VRB đã thực hiện xử lý 09 khoản nợ xấu bằng Quỹ DPRR với tổng số tiền là 277 tỷ đồng.
Như vậy tình hình triển khai hoạt động tài trợ rủi ro tại VRB qua các năm chưa được triển khai hoàn chỉnh và đúng mức. Các hoạt động chính của tài trợ rủi ro tín dụng tại VRB là các nghiệp vụ tác nghiệp xử lý, bù đắp rủi ro, còn việc xây dựng phương án dự phòng, tạo nguồn cho rủi ro chưa được chú trọng.
- Q trình tác nghiệp quản trị tín dụng: Ngân hàng khơng có phương án tài trợ, tạo nguồn tài trợ ngay từ đầu, khi phát sinh khoản tín dụng. Trong các báo cáo thẩm định không thể hiện điều này.
- Các biện pháp, công cụ được sử dụng trong tài trợ rủi ro: Biện pháp chuyển giao tài tài trợ rủi ro thì được thực hiện một cách thụ động, không linh hoạt, chủ yếu là bằng các hợp đồng bảo hiểm tài sản đảm bảo hình thành từ vốn vay. Biện pháp trung hịa rủi ro thơng qua các cơng cụ phái sinh thì chưa đi vào thực tiễn. Chính vì vậy toàn bộ nhiệm vụ tài trợ rủi ro tín dụng vẫn đang đè nặng lên biện pháp dự phịng rủi ro tín dụng.
Đối với quá trình tác nghiệp xử lý rủi ro các khoản vay bằng quỹ dự phòng: Theo quy định, khi lập hồ sơ xử lý, VRB phải lập phương án tận thu đối với khoản nợ được xử lý một cách cụ thể và khả thi. Tuy nhiên, phần lớn các phương án này được lập một cách chung chung, các mốc thời gian và căn cứ để đảm bảo khả năng thu đều khơng chắc chắn, phụ thuộc hồn tồn vào bên ngồi. Nội dung thường lặp đi lặp lại tại các phương án thu nợ này là: sẽ khởi kiện ra tịa để thu nợ, xúc tiến nhanh q trình thi hành án để phát mãi tài sản thu nợ; hoặc tiếp tục bám sát con nợ, theo dõi nguồn thu để thu nợ… mà khơng có giải pháp hay chương trình cụ thể, chi tiết cho từng khoản nợ.
2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại NHLD Việt Nga 2.3.1 Những kết quả đạt được 2.3.1 Những kết quả đạt được
Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng từng bước được hồn thiện
Với mục tiêu hướng tới trở thành một ngân hàng hiện đại, mơ hình tổ chức hoạt động của Hội sở chính và các chi nhánh được tổ chức nhằm hướng tới khách hàng, thúc đẩy và cải thiện dịch vụ khách hàng. Việc tạo lập ngay từ ban đầu cơ cấu tổ chức với các bộ phận như Hội đồng tín dụng, Hội đồng xử lý rủi ro tín dụng, Ban quản lý tài sản nợ-có (ALCO), Ban quản lý rủi ro v.v... tại Hội sở chính và Phịng Quản lý rủi ro tại các chi nhánh đã tạo ra sự tách bạch rõ ràng chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong hoạt động cấp và quản trị tín dụng, giúp cho VRB nâng cao
chất lượng hiệu quả hoạt động, tăng khả năng quản trị rủi ro tín dụng. Đồng thời, việc đổi mới mơ hình tổ chức kiểm tra kiểm soát cho phù hợp với Luật sửa đổi, bổ sung Luật tổ chức tín dụng đã góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, sớm phát hiện các dấu hiệu rủi ro tiềm tàng để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh để phát sinh hậu quả nghiêm trọng.
Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của VRB bước đầu phát huy hiệu quả là do đã tuân thủ các nguyên tắc quản lý rủi ro theo thông lệ, cụ thể là:
- Nguyên tắc tập trung: Các rủi ro được quản lý tập trung tại Hội sở chính và báo cáo trực tiếp cho Tổng Giám đốc – Lãnh đạo phụ trách trực tiếp Ban Quản lý rủi ro. Trên cơ sở đó, Tổng Giám đốc báo cáo lên , Hội đồng Quản lý Tài sản nợ - Tài sản có (ALCO), Hội đồng Tín dụng, Hội đồng xử lý rủi ro tín dụng.
- Nguyên tắc độc lập, khách quan: Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng của VRB được xây dựng độc lập trong sự tách bạch rõ ràng giữa 3 bộ phận:
+ Bộ phận kinh doanh trực tiếp (Front office)- đóng vai trị là người đề xuất các sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
+ Bộ phận quản trị rủi ro (Middle office) - là bộ phận rà soát các đề xuất do bộ phận kinh doanh trực tiếp chuyển sang trước khi trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
+ Bộ phận tác nghiệp (Back office) - Bộ phận chịu trách nhiệm nhập dữ liệu vào hệ thống, quản lý toàn bộ hồ sơ và thực hiện chức năng báo cáo.
Xây dựng và áp dụng chính thức hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
tiếp cận với chuẩn mực quốc tế
Ngay từ khi mới thành lập, VRB đã chú trọng đến công tác XHTD khách hàng làm cơ sở để ra quyết định cấp tín dụng cũng như áp dụng các chính sách khách hàng phù hợp. Do đó VRB đã thực hiện nghiên cứu xây dựng hệ thống XHTD nội bộ và chính thức đưa vào áp dụng từ tháng 09/2008. Công tác XHTD của VRB đã đạt được các kết quả sau:
- Công tác XHTD theo hệ thống XHTD hiện tại trợ giúp cho VRB trong việc
- Trước khi đánh giá XHTD khách hàng, các tổ chức kinh tế được phân loại chi tiết theo từng ngành kinh tế, quy mơ và loại hình doanh nghiệp. Việc phân loại ngay ban đầu này đã giúp cho VRB có thể có thơng tin đầy đủ về tồn bộ danh mục tín dụng hiện tại, bao gồm: các khách hàng hoạt động trong những ngành nghề, lĩnh vực nào, biết được quy mơ doanh nghiệp là lớn, trung bình hay nhỏ, cũng như biết được loại hình sở hữu doanh nghiệp chủ yếu hiện nay.
- Công tác XHTD theo hệ thống XHTD này giúp ngân hàng có cơ sở đánh giá
thống nhất và mang tính hệ thống trong suốt q trình tìm hiểu về khách hàng, xem xét dự án đầu tư, đánh giá phân tích, thẩm định và ra quyết định cấp tín dụng. Việc định kỳ hàng quý đánh giá XHTD khách hàng giúp ngân hàng có thể cập nhật một cách nhanh chóng tình hình khách hàng, đánh giá được sự ảnh hưởng của những thay đổi đó đến hoạt động của doanh nghiệp. Đồng thời, việc đánh giá XHTD định kỳ cũng giúp cho ngân hàng đưa ra được những chính sách mà ngân hàng sẽ áp dụng đối với doanh nghiệp trong thời gian tới.
- Cơng tác XHTD góp phần quan trọng trong việc xác định mức tổn thất tín dụng và chi phí vốn tương ứng với từng loại hình sản phẩm, lĩnh vực tín dụng. Từ kết quả XHTD của doanh nghiệp, VRB đã đưa ra được chính sách tín dụng áp dụng đối với từng đối tượng khách hàng khác nhau, cụ thể về chính sách lãi suất, phí phát hành bảo lãnh, phí mở LC, tạo điều kiện định hướng xây dựng chiến lược cho hoạt động tín dụng trên cơ sở cân nhắc rủi ro và lợi nhuận đem lại.
- Cơng tác XHTD góp phần hồn thiện hệ thống quản trị rủi ro tín dụng, trong đó bao gồm: Xác định mức rủi ro tín dụng hợp lý, kiểm sốt và giảm thiểu rủi ro tín dụng kịp thời, ngăn chặn tổn thất.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Hạn chế:
- Quy trình quản trị rủi ro tín dụng cịn một số hạn chế: việc quản trị rủi ro tín dụng của VRB chỉ thể hiện dưới các văn bản hướng dẫn mang tính tự phát để đáp ứng các đòi hỏi của quản trị rủi ro tín dụng phát sinh trong mỗi thời kỳ. Về mặt chức năng nhiệm vụ, Hội đồng Quản trị có trách nhiệm phê duyệt các chiến lược,
các chính sách kiểm sốt chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng trọng yếu. Tuy nhiên, các bộ phận hỗ trợ Hội đồng Quản trị vẫn chưa thể xây dựng được các chiến lược và chính sách quản trị rủi ro tín dụng theo yêu cầu. Các chính sách tín dụng cịn hạn chế về mặt chất lượng: Chưa đề cập hết các đối tượng, các trường hợp đặc thù về khách hàng, khoản vay, môi trường luật pháp, mơi trường kinh tế. Danh mục tín dụng chưa đầy đủ, chưa ổn định và đảm bảo định hướng lâu dài.
- Công tác nhận diện rủi ro tín dụng tại VRB cịn mang tính hình thức, sơ sài. VRB chưa có báo cáo, tổng kết về những rủi ro đã xảy ra nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng của rủi ro đến tình hình kinh doanh của Ngân hàng để có biện pháp rút kinh nghiệm, phịng ngừa những rủi ro tương tự có thể xảy ra trong tương lai và để phục vụ cho công tác quản trị rủi ro tín dụng và nhận diện rủi ro tín dụng một cách có hệ thống, chủ động và khoa học. Cán bộ tín dụng thu thập thơng tin, phân tích, đánh giá, nhận diện rủi ro tín dụng chủ yếu dựa vào kinh nghiệm, kiến thức của mình nên chưa đảm bảo tính minh bạch, khách quan và hiệu quả chưa cao.
- Chưa có những kịch bản nhận diện rủi ro dựa vào những phân tích, đánh giá về tình hình mơi trường hoạt động, xu hướng phát triển thị trường. Do chưa thực hiện được việc nghiên cứu về tình hình mơi trường hoạt động của khách hàng, các khả năng biến động có thể chuyển thành rủi ro tín dụng hoặc hiểm họa tổn thất, xu hướng phát triển của thị trường, các cơ hội, thách thức của nền kinh tế để đưa vào xây dựng các kịch bản nhận diện rủi ro.
- Hệ thống các công cụ đo lường và quản lý rủi ro còn khá nghèo nàn và thiếu tính đồng bộ. Hiện nay VRB đã có hệ thống XHTD nội bộ để đánh giá rủi ro của khách hàng, tuy nhiên hệ thống này vẫn còn một số hạn chế, cụ thể là:
+ Về hệ thống chỉ tiêu phân tích: Mỗi ngành, mỗi lĩnh vực đều có đặc điểm hoạt động riêng của mình. Hệ thống các chỉ tiêu chấm điểm đối với các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau có khác nhau đơi chút. Tuy nhiên, trên thực tế, hệ thống các chỉ tiêu hiện tại vẫn còn chưa phản ánh được những đặc thù trong hoạt động của từng ngành riêng biệt.
tại của VRB đang áp dụng là phương pháp xếp hạng, trong đó cán bộ tín dụng quản lý khách hàng là người trực tiếp cập nhật thông tin và cho điểm đối với từng chỉ tiêu đánh giá theo hướng dẫn cho điểm của Hội sở chính ban hành. Hiện tại, một số chỉ tiêu phi tài chính được đánh giá cho điểm mang tính chất định tính, dựa trên sự đánh giá của cán bộ tín dụng trực tiếp quản lý. Phương pháp này đòi hỏi cán bộ XHTD phải am hiểu được tất cả các nội dung đánh giá, thu thập đầy đủ thông tin của khách hàng và đưa ra đánh giá mang tính chủ quan với các chỉ tiêu này.
+ Nguồn thông tin sử dụng trong công tác XHTD: Hiện tại, Việt Nam vẫn chưa có thơng tin về các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, nhóm ngành nên việc phân tích XHTD các doanh nghiệp vay vốn cũng gặp phải những khó khăn nhất định. Chính bản thân ngân hàng khi thực hiện XHTD cũng phải tự tổng hợp số liệu từ các khách hàng của mình, cộng thêm kinh nghiệm của các chuyên gia để đưa ra bộ số liệu chuẩn phục vụ cho việc đánh giá khách hàng. Các thông tin chuyên ngành mà cán bộ trực tiếp đánh giá xếp hạng thu thập được từ nhiều nguồn: Internet, doanh nghiệp, đối thủ cạnh tranh… VRB chưa tạo dựng được một hệ thống thơng tin có thể đáp ứng kịp thời, có hiệu quả cho phân tích, dự báo tình hình tiền tệ, lãi suất, tín dụng, tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp.
- Hệ thống kiểm sốt nội bộ tỏ ra khơng hiệu quả trong việc phát hiện kịp thời các sai phạm về nghiệp vụ tín dụng, về đạo đức nghề nghiệp. Chỉ đến khi phát sinh nợ quá hạn mới bắt đầu truy tìm nguyên nhân và tìm cách khắc phục hậu quả. Bên