1.3 Cơ sở lý luận đánh giá xếp hạng hoạt động của các NHTM theo mô hình
1.3.4 Yếu tố E– Earning (Thu nhập)
- Khả năng sinh lời là chỉ số quan trọng để đánh giá công tác quản lý và các hoạt động chiến lược của nhà quản lý thành cơng hay thất bại. Ngân hàng hoạt động có lợi nhuận sẽ hình thành thêm vốn, hỗ trợ phát triển trong tương lai, bù đắp các khoản cho vay bị tổn thất và trích lập dự phịng. Các nguồn thu nhập chính của Ngân hàng là: thu nhập từ lãi, thu nhập từ phí, hoa hồng; thu nhập từ kinh doanh mua bán; …
- Yếu tố “E” không chỉ phản ánh khối lượng và xu hướng thu nhập mà cịn bao gồm những yếu tố có thể ảnh hưởng đến sự bền vững và chất lượng thu nhập. Khối lượng cũng như chất lượng thu nhập có thể bị ảnh hưởng bởi rủi ro tín dụng được quản lý khơng đầy đủ hay quá mức dẫn đến tổn thất và đòi hỏi phải bổ sung dự phòng cho tổn thất tín dụng và cho thuê tài chính; hay bởi rủi ro thị trường ở mức cao có thể khiến thu nhập của ngân hàng biến động đáng kể theo lãi suất.
- Chất lượng thu nhập cũng bị giảm sút bởi sự phụ thuộc quá mức vào thu nhập bất thường, những sự kiện không tái diễn hay tác động của ưu đãi thuế. Thu nhập trong tương lai có thể bị ảnh hưởng bất lợi do khơng có khả năng dự báo hay kiểm sốt vốn và chi phí điều hành, thực hiện không đúng hay chiến lược kinh doanh rất thiếu khôn ngoan hoặc quản lý kém hoặc khơng kiểm sốt được các rủi ro khác.
Bảng 1.4 Một số chỉ tiêu đánh giá yếu tố E – Earning (Thu nhập)
Chỉ tiêu Nội dung phản ánh
Lợi nhuận:
- Giá trị tuyệt đối của Lợi nhuận sau thuế - Tốc độ tăng trưởng của Lợi nhuận - Cơ cấu của Lợi nhuận
Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và nguồn gốc hình thành nên lợi nhuận
ROA
Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản x 100%
Đánh giá hiệu quả hoạt động quản trị tài sản của Ngân hàng
ROE
Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu x 100% Đánh giá mức độ vốn chủ sở hữu tạo ra lợi nhuận cho Ngân hàng NIM
(Tổng thu nhập từ lãi – Tổng chi phí từ lãi)/ Tổng tài sản Có sinh lời x 100%
Dự báo khả năng sinh lãi của Ngân hàng