2.4 Thuận lợi và khó khăn trong q trình vận dụng mơ hình CAMELS đánh giá
2.4.2.1 Quản trị Ngân hàng chưa đáp ứng các chuẩn mực quốc tế
- Theo đánh giá của CIDA (Canada) trong khuôn khổ Dự án hợp tác về cải cách ngân hàng Việt Nam thì hoạt động giám sát của ngân hàng Việt Nam hiện chỉ mới đáp ứng được 6/25 nguyên tắc của Basel. Thách thức đang nảy sinh cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam quan trọng nhất hiện nay là khả năng tự điều chỉnh sao cho đạt chuẩn đo lường hiệu quả và an toàn của Ủy ban Basel thuộc BIS thể hiện trong Basel I và Basel II trước khi bàn đến vấn đề hội nhập và cạnh tranh.
- Trong các hoạt động giám sát của NHNN, theo chuẩn mực quốc tế thì NHNN thực hiện tốt về các chỉ tiêu: có quy định rõ ràng cách tính tỷ lệ giữa vốn tự có với tổng tài sản Có rủi ro tại Phụ lục Quyết định 457; đồng thời có quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) cần thiết đối với Ngân hàng thương mại là 8% như thơng lệ quốc tế; giới hạn tín dụng đối với khách hàng lớn. NHNN tuy đã đạt được những thành tựu nhất định trong việc giám sát các NHTM tuân theo quy định về đảm bảo tỷ lệ an toàn này, nhưng vẫn chưa xây dựng được văn bản pháp chế quy định về việc giám sát khả năng quản trị các loại rủi ro của NHTM.
- Tại Việt Nam, mơ hình CAMELS được áp dụng để xếp hạng các NHTMCP, phục vụ trước tiên là cho nhiệm vụ thanh tra giám sát của NHTW. Tuy nhiên, các cơ quan giám sát, thanh tra vẫn cịn một số khó khăn nhất định:
+ Công nghệ thu thập, xử lý thông tin phục vụ cho hoạt động giám sát từ xa đã được xây dựng khá tốt, tuy nhiên, chưa đáp ứng kịp thời về mặt thu thập thông tin, đặc biệt là chưa thiết lập được hệ thống thơng tin quản lý có khả năng cập nhật thơng tin từ cơ sở đến cơ quan giám sát một cách nhanh chóng và chính xác.
+ Các bước trong quy trình thanh tra hiện chú trọng đến hoạt động thanh tra tại chỗ và cụ thể đối với các NHTM mà chưa xây dựng được các báo cáo, dự báo mang tính cảnh báo, cảnh báo sớm trong hoạt động chung của các NHTM. Vì vậy, giám sát từ xa chưa thật sự có tác dụng phân tích định hướng.
2.4.2.2 Các chuẩn mực kế tốn và kiểm tốn của Việt Nam có sự khác biệt so với quốc tế:
- Báo cáo tài chính hình thành nên các phân tích định lượng cho mơ hình CAMELS. Tuy nhiên, chuẩn mực kế tốn của Việt Nam hiện nay có sự khác biệt so với quốc tế, còn kẽ hở để các ngân hàng sử dụng thủ thuật làm đẹp sổ
sách, hay thực hiện che giấu bản chất kinh tế của các giao dịch mang tính cạnh tranh khơng lành mạnh. Điều này dẫn đến các chỉ số định lượng phản ánh chưa chính xác tình hình tài chính cũng như hiệu quả hoạt động của đối tượng được đánh giá.
- Cụ thể như việc bán nợ xấu hay tái cơ cấu nợ xấu của các TCTD tại Việt Nam hiện chưa được hạch tốn phù hợp với thơng lệ quốc tế, làm cho việc chẩn đoán nợ xấu cũng như đánh giá tình hình tài chính dưới các chuẩn mực CAMELS khơng chính xác. Số liệu về tỷ lệ nợ xấu ở các NHTMCP của cơ quan Thanh tra giám sát NHNN cao hơn nhiều so với con số mà các NHTMCP cung cấp. Thực tế, việc các TCTD che giấu nợ xấu được thể hiện rất rõ qua những con số mà NHNN cơng bố và báo cáo tài chính của các ngân hàng. Các NHTM có động tác điều chỉnh như vậy là do chỉ nhắm tới mục tiêu ngắn hạn: quan tâm đến con số lợi nhuận nên điều chỉnh nợ xấu để trích lập dự phịng rủi ro thấp đi. Mặt khác, các NHTMP vì áp lực với cổ đông, sợ mất vốn, mất thương hiệu, cổ phiếu mất giá trên thị trường chứng khốn nên khơng muốn công khai con số thực. Khi con số nợ xấu khơng chính xác sẽ dẫn tới tâm lý chủ quan, ảo tưởng về sự tự thân hồi phục của thị trường, tài sản bảo đảm phục hồi, doanh nghiệp có thể trả được nợ. Tuy nhiên, sự kỳ vọng này của các NHTMCP rất khó có thể xảy ra trong điều kiện nền kinh tế chưa có nhiều khả quan như hiện nay, mà lại ảnh hưởng rất lớn đến tính chất cảnh báo và nhiệm vụ điều chỉnh hoạt động các NHTMCP của NHNN.
- Vì vậy, khi áp dụng mơ hình CAMELS vào Việt Nam, những giá trị chỉ dẫn của chỉ tiêu định lượng bị hạn chế bởi những chỉ tiêu này dựa trên chuẩn kế toán Việt Nam và phải căn cứ vào kết quả thống kê, mà kết quả thống kê thì phụ thuộc vào thời gian: cuối q, cuối năm.... trong khi đó, rủi ro thì có thể xảy ra bất cứ lúc nào.
Kết luận chương 2:
- Hệ thống đánh giá xếp hạng hoạt động các NHTMCP Việt Nam theo mơ hình CAMELS như trên khá phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động của NHTMCP Việt Nam. Do đó, dựa vào hệ thống xếp hạng này bộ máy thanh tra, giám sát của NHNN có thể thấy được thực trạng tài chính cũng như tổng thể “sức khỏe” của các NHTMCP Việt Nam, từ đó phát hiện những điểm yếu kịp thời và nhanh chóng khắc phục, hạn chế rủi ro có khả năng phát sinh.
- Dựa vào quy định số 06/2008/QĐ-NHNN có thể đánh giáxếp hạng tình hình hoạt động của các NHTMCP Việt Nam theo mơ hình CAMELS, từ đó đã thấy được thực trạng tài chính của các NHTMCP Việt Nam, trong đó tiêu biểu là các NHTMCP Nhà nước và các NHTMCP tư nhân thuộc hàng “Top”.
- Bên cạnh nhiều ưu điểm của mơ hình CAMELS khi vận dụng vào thực tế xếp hạng NHTMCP Việt Nam, mơ hình này cũng bộc lộ một số hạn chế nhất định, như: chưa đưa ra được xếp hạng từng thành phần theo mơ hình CAMELS; chưa ứng dụng được chữ “S” vào thực tế, đó là chưa lượng hóa được mức độ nhạy cảm của Ngân hàng với rủi ro thị trường; phương pháp này chỉ có giá trị hiệu lực trong thời gian ngắn (thường 12 tháng); đối với các NHTMCP Nhà nước thì có nhiều thuận lợi hơn so với hệ thống các NHTMCP tư nhân: về mặt chủ quan: được Nhà nước quan tâm hỗ trợ về nguồn vốn, chính sách quản lý, nhân lực, các ưu đãi khác…; về mặt khách quan: uy tín và thương hiệu Nhà nước vẫn gắn liền với các NHTMCP này nên đại bộ phận dân chúng đều tin tưởng giao dịch và từ đó góp phần gia tăng các hoạt động tiền gửi, gia tăng doanh thu và hoạt động dịch vụ…
- So sánh với việc vận dụng mơ hình CAMELS ở nước Mỹ và Trung Quốc cho thấy mỗi nước có sự vận dụng khác nhau tùy vào mục tiêu đánh giá. Sự khác biệt lớn nhất là quy định trọng số cho từng thành phần trong mơ hình CAMELS, trong đó cả Mỹ và Trung Quốc đều đánh giá cao tầm quan trọng của thành phần “M” (khả năng quản lý), nhưng Việt Nam lại cho trọng số cao
nhất là thành phần “A” (chất lượng tài sản) và kế đó là thành phần “E” (kết quả hoạt động kinh doanh).
- Những ưu điểm và hạn chế này cùng với những thuận lợi và khó khăn khi vận dụng mơ hình CAMELS tại Việt Nam đều là những cơ sở đề xuất giải pháp trong chương 3 nhằm vận dụng mơ hình CAMELS đánh giá xếp hạng hoạt động của các NHTMCP Việt Nam.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN VẬN DỤNG MƠ HÌNH CAMELS ĐÁNH GIÁ XẾP HẠNG HOẠT ĐỘNG
CÁC NHTMCP VIỆT NAM
3.1 Định hướng chung trong đánh giá xếp hạng hoạt dộng các
NHTMCP Việt Nam:
- Theo Quyết định số 254/QĐ – TTg Phê duyệt đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015” ngày 01/03/2012 của Thủ tướng chính phủ, mục tiêu cơ bản của Đề án là cơ cấu lại căn bản, triệt để và toàn diện hệ thống các tổ chức tín dụng để đến năm 2020 phát triển được hệ thống các tổ chức tín dụng đa năng theo hướng hiện đại, hoạt động an toàn, hiệu quả vững chắc với cấu trúc đa dạng về sở hữu, quy mơ, loại hình có khả năng cạnh tranh lớn hơn và dựa trên nền tảng công nghệ, quản trị ngân hàng tiên tiến phù hợp với thông lệ, chuẩn mực quốc tế về hoạt động ngân hàng nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu về dịch vụ tài chính, ngân hàng của nền kinh tế. Đề án cũng hướng đến mục tiêu, trong giai đoạn 2011- 2015, tập trung lành mạnh hóa tình trạng tài chính và củng cố năng lực hoạt động của các tổ chức tài chính, cải thiện mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động của các tổ chức tín dụng, nâng cao trật tự, kỷ cương và nguyên tắc thị trường trong hoạt động ngân hàng. Phấn đấu đến cuối năm 2015 hình thành được 1 – 2 ngân hàng thương mại có quy mơ và trình độ tương đương với các ngân hàng trong khu vực. Với những định hướng, giải pháp cũng như lộ trình được đề ra trong Đề án, việc thực hiện cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng trong thời gian qua đã có những thành cơng nhất định.
- Lộ trình thực hiện được đề ra trong Đề án giai đoạn 2011 – 2012 chủ yếu
tập trung vào việc đánh giá, xác định thực trạng hoạt động, chất lượng tài sản và nợ xấu của các tổ chức tín dụng; tiến hành đánh giá và phân loại tổ
chức tín dụng. Bên cạnh đó, trong giai đoạn này Đề án cũng chú trọng vào việc xây dựng và triển khai phương án cơ cấu lại tổ chức tín dụng yếu kém và tổ chức tín dụng khác; tập trung hỗ trợ thanh khoản để đảm bảo khả năng chi trả của các tổ chức tín dụng. Ngồi ra, Đề án cịn hướng tới việc hoàn thành căn bản phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng của các ngân hàng thương mại nhà nước (trừ Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam); triển khai sáp nhập, hợp nhất mua lại tổ chức tín dụng; tăng vốn điều lệ và xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng; cơ cấu lại hoạt động và hệ thống quản trị.
- Như vậy, chiến lược phát triển kinh tế xã hội đặt ra là đến năm 2020, nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp theo hướng hiện đại, đồng thời theo cam kết với Tổ chức thương mại quốc tế (WTO) thì đến năm 2018, Việt Nam phải trở thành nền kinh tế thị trường. Do đó địi hỏi hệ thống Ngân hàng Việt Nam, trong đó bao gồm hệ thống NHTMCP Việt Nam phải được phát triển tương xứng và đáp ứng những nhu cầu trên. Bên cạnh đó, vấn đề tự do hóa tài chính, hội nhập kinh tế quốc tế là xu thế tất yếu, vì vậy, hệ thống NHTMCP Việt Nam cần phải được không ngừng nâng cao khả năng ứng phó với những tác động bất lợi của kinh tế, tài chính khu vực và cả nền kinh tế toàn cầu.
- Trước thực tế khách quan ngành Ngân hàng Việt Nam đang có nhiều biến đổi mạnh mẽ, NHNN đã phê duyệt đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng giai đoạn 2011 – 2015”, mục tiêu chính là sàng lọc lại tồn bộ hệ thống TCTD trước khi tái cấu trúc. Mục tiêu đặt ra đối với tái cơ cấu NHTMCP Việt Nam hiện nay là phải củng cố, chấn chỉnh, thúc đẩy hoạt động của hệ thống Ngân hàng với quy mơ lớn hơn, an tồn và có hiệu quả hơn nhằm huy động, đầu tư có hiệu quả vốn cho nền kinh tế; đồng thời đáp ứng tốt hơn nhu cầu dịch vụ Ngân hàng ngày càng tăng của xã hội và có khả năng ứng phó với những tác động bất lợi của kinh tế, tài chính khu vực và toàn cầu.
- Về tổng thể và dài hạn, tiếp tục xác định hướng phát triển tổng thể của hệ thống tài chính ngân hàng (từ NHNN đến hệ thống các NHTM Việt Nam,
trong đó bao gồm hệ thống các NHTMCP Việt Nam), tập trung vào những nội dung chủ yếu như sau:
+ Thứ nhất, tổ chức lại NHNN với cơ cấu và tính chất hoạt động như một Ngân hàng Trung ương hiện đại, ngày càng hoạt động theo cơ chế thị trường đầy đủ, được trao quyền độc lập, tự chủ hơn trong việc đưa ra các quyết định chính sách, quyền chủ động về ngân sách; đồng thời, được quyền kiểm sốt tất cả các cơng cụ có ảnh hưởng tới các mục tiêu của chính sách tiền tệ, nhất là về vấn đề chống lạm phát, hạn chế việc tài trợ trực tiếp cho thâm hụt ngân sách của Chính phủ.
+ Thứ hai, tăng cường tái cấu trúc các NHTM và TCTD theo yêu cầu hiện đại và bền vững theo hướng: đa dạng hóa sở hữu, loại hình, sản phẩm; hợp lý về quy mơ, giảm nhanh số lượng các ngân hàng và tổ chức tín dụng yếu kém (ngoài 3 ngân hàng thương mại nhỏ đã thực hiện hợp nhất làm một trong cuối năm 2011, theo Thống đốc NHNN Nguyễn Văn Bình, từ năm 2012, NHNN có thể sáp nhập, hợp nhất hay xử lý 5-8 ngân hàng và có thể nhiều hơn nữa. Trong thực tế thì Habubank đã sáp nhập vào SHB ngày 28/08/2012; NH Phương Tây và Tổng cơng ty Tài chính dầu khí đã hợp nhất thành NHTMCP Đại Chúng ngày 13/09/2013); nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, khả năng quản trị rủi ro, kiểm soát chặt chẽ nợ xấu, bảo đảm thanh khoản và an toàn hệ thống NHTM theo tiêu chuẩn ngày càng cao; khuyến khích những ngân hàng có điều kiện phát triển, hợp nhất, mở rộng phạm vi hoạt động, đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ ngân hàng đủ sức cạnh tranh trong nước và quốc tế; thiết lập trật tự kỷ cương trong việc quản lý và sử dụng ngoại hối; từng bước giảm tỉ lệ cung cấp vốn cho đầu tư phát triển từ hệ thống NHTM, tăng tỉ trọng huy động vốn từ thị trường chứng khoán và trái phiếu doanh nghiệp…
+ Thứ ba, hoàn thiện cơ chế giám sát, ổn định tài chính ngân hàng. Tăng cường giám sát chuyên ngành và giám sát tổng hợp, giám sát chéo… theo yêu cầu bảo đảm an toàn hệ thống tài chính ngân hàng quốc gia; quy định rõ
ràng mối quan hệ phối hợp giữa các cơ quan có liên quan, đảm bảo tính đồng bộ của cơ sở pháp lý và hiệu lực thực tế của các Luật Ngân sách, Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Tổ chức tín dụng, Luật Bảo hiểm tiền gửi, Luật Giám sát an tồn, Luật Kinh doanh chứng khốn, bám sát vào định hướng chung nói trên. Đặc biệt, cần tăng cường năng lực và hiệu lực của hệ thống các định chế, các quy tắc và các hoạt động giám sát an tồn tài chính các cấp; bảo vệ người gửi tiền tiết kiệm, kể cả việc tăng mức bảo hiểm tiền gửi để bảo vệ lợi ích người gửi tiền, giữ ổn định lượng tiền gửi trong các ngân hàng; đồng thời tăng các hoạt động thơng tin, tun truyền và kiểm sốt nhằm giảm thiểu các khoản đầu tư có tính đầu cơ cao, ngắn hạn, dễ gây các hiệu ứng tiêu cực trên thị trường tài chính trong nước…
- Tổng kết lại, nổi bật nhất trong phương hướng hoạt động hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong giai đoạn từ 2011 – 2015 là vấn đề tái cấu trúc hệ thống tài chính ngân hàng. Đây là nhiệm vụ rất bức thiết nhưng trong quá trình thực hiện sẽ gặp nhiều khó khăn và cả rủi ro. Vì vậy, địi hỏi tái cơ cấu hệ thống Ngân hàng là quá trình lâu dài nhưng đồng thời phải tiến hành khẩn trương để giải quyết những bất cập hiện nay, tạo dựng nền móng vững chắc cho sự phát triển hệ thống Ngân hàng trong tương lai. Trong đó, cơng cụ quan trọng của cơ quan quản lý là hệ thống thanh tra giám sát, và công cụ quan trọng của bộ máy thanh tra giám sát là hệ thống xếp hạng các TCTD nhằm quản lý theo nhóm và tác động đến mỗi nhóm bằng các biện pháp thích hợp.