Mục tiêu
Kết luận Thử nghiệm 1
Đảm bảo khoản số dư khoản phải thu là hợp lí vào ngày 31.12.2011
- Tập hợp chi tiết nợ phải thu từ khách hàng - Kiểm tra và đối chiếu số dư trên sổ chi tiết
với số dư trên bảng cân đối số phát sinh - Xem xét bản chất của tài khoản
-Đạt được mục tiêu đề ra, cĩ 1 bút tốn điều chỉnh cho trình bày BCTC như sau:
Nợ: phải thu khách hàng Cĩ: ứng trước của người mua
Thử nghiệm 2
Đảm bảo khoản dự phịng là hợp lí và được lập đầy đủ
- Tập hợp bảng tuổi nợ từ khách hàng - Xem xét tuổi nợ của tất cả khách hàng - Tính tốn lại dự phịng phải thu khĩ địi dựa
trên thơng tư 228, đối chiếu với số tính được với số trên sổ
- Chọn mẫu ngẫu nhiên các chứng từ liên quan để kiểm tra việc theo dõi nợ quá hạn được ghi nhận cĩ chính xác khơng
Đạt được mục tiêu
Thử nghiệm 3
Phân tích tính hợp lý của khoản mục
- Tính tốn các tỷ số liên quan như vịng quay nợ phải thu, số ngày thu tiền bình quân, phân
tích biến động, hỏi khách hàng lý do biến động
- Phân tích nợ phải thu và doanh thu qua các năm
Đạt mục tiêu
Thử nghiệm 4
Đảm bảo sự hiện hữu của các khoản phải thu bằng việc kiểm tra việc thu tiền sau niên độ
- Tập hợp sổ cái sau niên độ từ khách hàng - Lấy phiếu thu các khoản nợ của một vài
khách hàng ngẫu nhiên Đạt mục tiêu
Thử nghiệm 5
Chọn mẫu gửi thư xác nhận , đảm bảo số dư khoản phải thu vào ngày 31/12/2011 hiện hữu
- Chọn mẫu khách hàng bằng phần mềm Sample Selection được thiết kế bởi Ernst & Young Global
- Gửi thư xác nhận
- Nhận thư xác nhận và đối chiếu số dư trên sổ chi tiết phải thu khách hàng
Đạt mục tiêu