Mục tiêu phát triển DNNVV

3.1.3.1 Mục tiêu tổng quát.

Đẩy nhanh tốc độ phát triển DNNVV, nâng cao năng lực cạnh tranh của các DNNVV, các DNNVV đóng góp ngày càng cao vào việc giải quyết công ăn, việc làm, đóng góp ngày càng cao vào tăng trưởng kinh tế và NSNN.

3.1.3.2 Mục tiêu cụ thể.

i) Số DNNVV đăng ký thành lập đến năm 2015 khoảng 10.000 (mức tăng trung

bình hàng năm khoảng 25%) và số đang hoạt động đến ngày 31/12/2015 trên 8.000 DNNVV.

ii) Mỗi năm có khoảng 1–2% số DNNVV đang hoạt động tích lũy đủ điều kiện để trở thành DN lớn.

iii) Tạo thêm khoảng 50.000 chỗ làm mới trong giai đoạn 2011 – 2015. iv) Đóng góp vào GDP tồn Tỉnh chiếm tỷ trọng từ 20 – 22%.

3.2 Các giải pháp tài chính phát triển của DNNVV.

3.2.1 Hồn thiện cơ chế, chính sách tài chính. – Đối với Trung ương.

Để cơ chế chính sách tài chính hỗ trợ ngày càng tốt hơn, có hiệu quả hơn trong việc phát triển DNNVV tại Gia Lai, thì việc hồn thiện cơ chế, chính sách tài chính ở hướng vào việc hỗ trợ DNNVV ở cấp Trung ương là quan trọng, hướng vào các nội dung:

Một là, hoàn thiện hệ thống các hình thức, phương pháp và biện pháp tài chính để tác động vào q trình vận hành của các quan hệ kinh tế tương ứng nhằm thực hiện mục tiêu phát triển DNNVV. Đa dạng hố các hình thức hỗ trợ, việc hỗ trợ được thực hiện cả về hình thức hỗ trợ trực tiếp lẫn hỗ trợ gián tiếp hoặc kết hợp đan xen với nhau phù hợp với việc sử dụng từng cơng cụ thực hiện, khơng xem nhẹ hình thức nào, miễn là đem lại hiệu quả – phương pháp hỗ trợ phải có căn cứ khoa học dựa trên cơ sở bài học kinh nghiệm của các quốc gia khác và những đánh giá, tổng kết từ tình hình thực tiễn của nền kinh tế – biện pháp hỗ trợ phải cụ thể, linh hoạt phù hợp với từng thời kỳ, từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế nói chung và của DNNVV nói rêng.

Hai là, hồn thiện chính sách hỗ trợ. Chính sách tài chính hỗ trợ phát triển DNNVV phải thể hiện được quan điểm khoan sức dân của Đảng và Nhà nước, tạo điều kiện để khu vực DNNVV tăng tích lũy từ nội bộ DN phục vụ cho mục tiêu phát triển. Xử lý hài hồ quan hệ về lợi ích giữa Nhà nước, DN, doanh nhân và xã hội. Cần có giải pháp khai thác tối đa các cơ hội, cần thực hiện đồng bộ các giải pháp mang tính hệ thống và đột phá tạo động lực đẩy nhanh phát triển DNVVV về số lượng và chất lượng.

Ba là, để làm được hai điều trên đây, cơ chế tài chính hỗ trợ phát triển DNNVV nhất thiết phải được đặt trong Chiến lược tổng thể phát triển tài chính quốc gia giai đoạn 2011 – 2020 đang được nghiên cứu xây dựng.

Hoàn thiện cơ chế hoạt động của hệ thống tài chính phù hợp với tình hình thực tế tại điạ phương, phù hợp với các qui định của hiến pháp và pháp luật, thể hiện được các chủ trương, đường lối đổi mới và phát triển kinh tế của Đảng và Nhà nước, bảo đảm sự lãnh đạo tập trung và thống nhất của Nhà nước Trung ương.

Hoàn thiện hệ thống các hình thức, phương pháp và biện pháp tài chính hướng tới sự hỗ trợ phát triển DNNVV trong phạm vi thẩm quyền của địa phương theo qui định của Luật NSNN và các qui định khác của pháp luật nhằm tạo điều kiện, phát huy được được ưu điểm, những lợi thế của DNNVV để từ đó khai thác được tối đa tiềm năng, lợi thế của địa phương đáp ứng yêu cầu phát triển trong giai đoạn mới.

Hồn thiện hệ thống chính sách tài chính hỗ trợ phát triển DNNVV tại địa phương, sử dụng linh hoạt các cơng cụ tài chính một cách có hiệu quả nhằm tạo động lực, khuyến khích DNNVV phát triển.

3.2.2 Hồn thiện các cơng cụ tài chính. 3.2.2.1 Về chính sách thuế, phí và lệ phí.

i) Quan điểm.

Thuế, phí và lệ phí tác động đến DNNVV qua việc điều tiết, phân phối lại một phần thu nhập của DN, doanh nhân đối với các khoản thuế trực thu và qui định các căn cứ tính thuế cũng như thủ tục để DN thực hiện trách nhiệm đối với Nhà nước trong việc thu và nộp các khoản thuế gián thu. Vì vậy, hồn thiện chính sách thuế để hỗ trợ phát triển DNNVV là việc xem xét lại tỷ lệ điều tiết đối với khoản thuế trực thu, xem xét lại các thủ tục hành chính đối với thuế gián thu. Việc hồn thiện phải dựa trên các quan điểm sau:

Một là, hồn thiện chính sách thuế, phí và lệ phí ở tầm vĩ mơ, phải duy trì và tiếp tục phát huy những thành quả to lớn và rất cơ bản của công cuộc cải cách thuế ở Việt Nam trong những năm vừa qua.

Khơng vì mục tiêu ưu đãi cho đối tượng này hay đối tượng khác mà làm cho hệ thống chính sách thuế nói chung và từng sách thuế nói riêng trở nên quá phức tạp; bảo đảm nguyên tắc công bằng về thuế giữa các thành phần kinh tế, giữa các

DN trong nước và ngoài nước, giữa DN lớn và DNNVV, góp phần thúc đẩy tăng trưởng, đẩy mạnh quá trình cơ cấu lại sản xuất kinh doanh, khuyến khích đổi mới công nghệ, hướng dẫn tiêu dùng, thúc đẩy xuất khẩu, điều tiết thu nhập và tăng cường hạch toán kế toán.

Hai là, khi xem xét tỷ lệ điều tiết các khoản thuế trực thu phải giải quyết hài hòa các quan hệ về lợi ích kinh tế giữa Nhà nước, DN và xã hội; vừa bảo đảm nguồn thu tài chính để Nhà nước thực hiện điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế, thực hiện chính sách xã hội, bảo vệ an ninh quốc phịng, vừa khơng kìm hãm sản xuất kinh doanh, giải phóng sức sản xuất; nâng cao khả năng tích lũy từ nội bộ DN, góp phần bảo đảm bình đẳng, công bằng xã hội, phù hợp với nền kinh tế thị trường và chủ động hội nhập quốc tế.

Ba là, thủ tục hành chính đối với khoản thuế gián thu là phải làm sao cho việc tính tốn được đơn giản hoặc khơng q phức tạp, áp dụng công nghệ thông tin và thực hiện việc khai thuế qua mạng,… tạo điều kiện cho DN tiết giảm chi phí về thời gian, cơng sức và các chi phí khác khi thực hiện các thủ tục khai báo (chi phí thuế).

ii) Một số nội dung nhằm hồn thiện hệ thống chính sách thuế.

Với những quan điểm trên thì hướng hồn thiện hệ thống chính sách thuế nhằm mục tiêu hỗ trợ DNNVV là: giảm mức thuế suất, giảm dần số lượng thuế suất; mở rộng phạm vi, đối tượng nộp thuế; đơn giản hoá các thủ tục hành chính, tiếp tục thực hiện ưu đãi đầu tư qua chính sách thuế,… cụ thể:

– Thuế GTGT là một trong những loại thuế gián thu điều tiết một phần vào thu nhập của người tiêu dùng hàng hóa dịch vụ. DN có trách nhiệm thay mặt Nhà nước thu của người tiêu dùng và nộp vào NSNN. Thuế GTGT có tính trung lập cao, diện điều chỉnh rộng và nó trở thành một sắc thuế chủ yếu tạo nguồn thu cho NSNN, chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn thu NSNN.

+ Cần tiếp tục hoàn thiện theo hướng mở rộng diện chịu thuế, giảm bớt số nhóm hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế nhằm ổn định nguồn thu cho NSNN và tạo điều kiện cho việc tính thuế, khấu trừ thuế liên hồn giữa các khâu. Tiến tới áp dụng

một mức thuế suất phổ thơng thích hợp (trừ mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hoá và dịch vụ xuất khẩu), bảo đảm sự công bằng, minh bạch về nghĩa vụ thuế và đơn giản trong việc tính thuế, khuyến khích chun mơn hóa, hiệp tác hóa trong sản xuất kinh doanh và phù hợp với thông lệ quốc tế.

+ Về phương pháp tính thuế được hồn thiện theo hướng phù hợp với thông lệ quốc tế là áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, DNNVV có doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không phải kê khai nộp thuế GTGT và tiến tới chỉ áp dụng một phương pháp tính thuế GTGT, nhằm đảm bảo tính liên hồn trong việc khấu trừ thuế giữa các giai đoạn của q trình sản xuất và kinh doanh hàng hố, dịch vụ.

+ Về thủ tục kê khai thuế, cần đơn giản hoá các thủ tục khai thuế GTGT, giảm bớt tần suất kê khai thuế từ kê khai theo tháng sang khai thuế theo quí đối với DNNVV nhằm tiết kiệm chi phí xã hội nói chung và chi phí của khu vực DNNVV nói riêng.

– Thuế TNDN là loại thuế trực thu, điều tiết thu nhập từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các DN. Thuế TNDN cần hoàn thiện theo hướng giảm các qui định mang tính hành chính khi xác định chi phí hợp lý, như cho phép DNNVV được khấu hao nhanh không giới hạn về thời gian, miễn là đảm bảo có lãi; đồng thời giảm thuế suất thuế TNDN. Vì khả năng nộp thuế, khả năng tích lũy, nhu cầu tích lũy, cũng như khả năng sử dụng vốn tích lũy của các DN lớn và DNVVV là không giống nhau, giữa các vùng, miền là không giống nhau, cho nên để tạo điều kiện cho các DNNVV ở Gia Lai hồn thành nghĩa vụ thuế, vừa có thể tích lũy nhiều hơn để đầu tư tái sản xuất mở rộng, qua đó cũng tạo ra sự cơng bằng giữa DN lớn và DNNVV nên nghiên cứu sửa đổi theo hướng:

+ Áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần tùy theo thu nhập chịu thuế của DN, với mức thuế suất từ 10% đến 25% và một ngưỡng khởi điểm phù hợp. Việc điều chỉnh thuế suất và phương pháp tính như đề xuất sẽ không ảnh hưởng nhiều đến NSNN, đồng thời còn hướng đến giải quyết các vấn đề sau đây:

Thực trạng của công tác quản lý thuế hiện nay hầu hết các DNNVV, việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh còn mang tính gia đình, việc chấp hành

chính sách, pháp luật về thuế rất hạn chế, tư tưởng lách thuế, trốn thuế nhằm giảm thiểu số thuế phải nộp vẫn còn tồn tại ở hầu hết các chủ DN. Từ vấn đề này mà DN không chú trọng đến tổ chức cơng tác hạch tốn kế toán, sổ sách kế tốn khơng minh bạch, khơng rõ ràng, chỉ mang tính đối phó với cơ quan thuế và cơ quan quản lý thị trường. Điều này dẫn tới báo cáo tài chính thiếu sự minh bạch, vì vậy NHTM khơng tin vào báo cáo tài chính do DN lập. Nếu thuế suất thuế TNDN giảm xuống thì động cơ trốn thuế, lách thuế sẽ giảm đi và DN sẽ hạch toán đầy đủ hơn, tính trung thực của việc ghi chép sổ sách kế toán và báo cáo tài chính sẽ tăng lên mà thuế thu được vào NSNN vẫn không giảm.

Việc giảm mức thuế suất thuế TNDN như trên còn hướng đến giải quyết bất cập giữa các DN là đối tượng nộp thuế TNDN và các hộ kinh doanh cá thể là đối tượng nộp thuế TNCN. Việc bất cập này khơng khuyến khích hộ kinh doanh cá thể chuyển hình thức hoạt động lên loại hình DNTN hoặc các loại hình DN khác theo qui định của Luật DN.

Một số các nước trong khu vực ASEAN hiện nay đã áp dụng mức thuế suất thuế TNDN có lợi cho đại bộ phận DNNVV, nếu Việt Nam áp dụng thuế suất lũy tiến từng phần với mức thuế suất như trên sẽ góp phần tạo mơi trường hấp dẫn, thu hút vốn đầu tư từ các doanh nhân, DNNVV ở nước ngồi.

+ Có chính sách ưu đãi đầu tư đối với khu vực thành phố Pleiku, Tỉnh nên nghiên cứu đề xuất Chính phủ để đưa Pleiku vào danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn. Hiện nay, tồn bộ các huyện, thị xã tại Gia Lai đều được xếp vào danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, DNNVV được thành lập tại khu vực này được miễn thuế TNDN trong thời hạn 4 năm và được giảm 50% trong 9 năm tiếp theo, ngồi ra cịn được hưởng thuế suất thuế TNDN là 10% trong vòng 15 năm.

– Thuế thu nhập cá nhân cùng với thuế TNDN là hai loại thuế trực thu chủ yếu trong hệ thống chính sách thuế. Là sắc thuế thể hiện trách nhiệm, nghĩa vụ đóng góp của mọi cá nhân cho NSNN. Hướng lâu dài về cải cách thuế là phải nâng cao tỷ trọng thuế thu nhập cá nhân, giảm tỷ trọng thuế TNDN trong tổng thu NSNN.

Trước mắt, hồn thiện chính sách thuế TNCN là cần tổng kết, đánh giá việc triển khai Luật thuế thu nhập cá nhân để đánh giá và sửa đổi cho phù hợp: giảm bớt mức thuế suất, mở rộng diện chịu thuế như đưa thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm, thu nhập từ nhập quà biếu, quà tặng, thu nhập bằng tiền khác vào diện chịu thuế,… từng bước nâng cao vị trí của sắc thuế này trong hệ thống chính sách thuế.

– Phí và lệ phí là các khoản thu nhằm bù đắp một phần hoặc tồn bộ chi phí quản lý nhà nước, hoặc phí cung cấp dịch vụ cho các tổ chức, cá nhân. Các khoản phí, lệ phí khơng hợp lý sẽ được sắp xếp lại theo hướng tiếp tục rà soát và bãi bỏ các loại phí, lệ phí khơng hợp lý gây cản trở, phiền hà và tăng chi phí đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh. Các loại phí thu về cung cấp dịch vụ cơng sẽ chuyển sang giá dịch vụ, các loại phí mang tính chất thuế sẽ chuyển thành thuế.

– Để phần điều chỉnh thuế trên đây không ảnh hưởng tới tổng thu NSNN, cần mở rộng diện chịu thuế và sớm ban hành các sắc thuế mới như thuế tài sản, thuế môi trường, thuế chống phá giá, hoàn thiện các biện pháp chống chuyển giá trong khu vực có vốn đầu tư nước ngồi,…

– Tiếp tục hoàn thiện Luật Quản lý thuế về vấn đề khai thuế như nội dung đã nêu về thuế GTGT, hoàn thiện cơ chế thanh tra, kiểm tra thuế, hoàn thiện các biện pháp chống chuyển giá trong khu vực có vốn đầu tư nước ngồi, mở rộng diện được xét gia hạn thời hạn nộp thuế như trường hợp các DN sản xuất đầu tư mở rộng, đổi mới cơng nghệ gặp khó khăn về tài chính do phải trả gốc và lãi vay nên có chính sách xem xét gia hạn thời hạn đối với thuế TNDN từ phần thu nhập tăng thêm để tạo điều kiện cho DN hoàn trả vốn vay, giảm chi phí lãi vay trong giá thành,…

3.2.2.2 Chi ngân sách Nhà nước.

Cơ chế quản lý ngân sách cần được đổi mới hướng vào việc tăng cường phân cấp quản lý ngân sách, bảo đảm tính thống nhất về thể chế của ngân sách nhà nước và vai trị chủ đạo của NSTW. Nâng cao tính minh bạch, dân chủ và công khai trong quản lý ngân sách nhà nước. Quản lý chặt chẽ chi NSNN, triệt để tiết kiệm, nâng cao hiệu quả sử dụng ngân sách cũng như các nguồn tài chính cơng khác; khắc phục

tình trạng chi ngồi dự tốn, chi vượt dự tốn không đúng thẩm quyền, sai quy định của Luật NSNN và các Nghị quyết của Quốc hội.

Đối với Gia Lai, cần đổi mới cơ chế, phương thức chi cho đầu tư phát triển nhằm cải thiện cơ cấu chi đầu tư phát triển, khắc phục dần tình trạng chi XDCB chiếm tỷ trọng gần như là tuyệt đối trong chi đầu tư phát triển, cụ thể:

– Các khoản chi đầu tư XDCB: Cần hạn chế xây dựng mới các cơng trình là trụ sở, văn phịng,… mà tăng chi cho việc nâng cấp, cải tạo các cơng trình thuộc cơ sở hạ tầng kỹ thuật của nền kinh tế, như đường xá, cầu cống, các KCN,… Cần sắp xếp thứ tự ưu tiên, cái gì cấp thiết thì làm trước; cần đổi mới phương thức đầu tư, từ lối đầu tư theo kiểu “dàn trải” hay “cuốn chiếu” như trước đây mà phải tiến hành tập trung đầu tư có trọng điểm, đầu tư đồng bộ, đặc biệt trong đầu tư xây dựng các KCN tập trung với đầy đủ cơ sở hạ tầng và cho thuê với giá ưu đãi để thu hút các