2.3.1 .Quy trình quản lý cam kết chi ngân sách nhà nước
2.5. Những hạn chế khi thực hiện kiểm soát, quản lý cam kết chi NSNN qua
2.5.3. Hạn chế trong quy trình thực hiện tại KBNN
2.5.3.1 Trình tự kiểm sốt:
Theo Cơng văn 507/KBNN-THPC ngày 22/3/2013 của KBNN về việc hướng dẫn thực hiện Thông tư 113/2008/TT-BTC về quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN, trong thực hiện quy trình kiểm sốt CKC thường xuyên và cam kết chi đầu tư, việc các cán bộ kế toán, cán bộ kiểm soát chi kiểm soát hợp đồng như quy định tại mục 2.3.2 nói trên, ngay trong bước giao nhận hồ sơ chứng từ thanh toán với đơn vị SDNS, chủ đầu tư (BQLDA), dẫn đến thêm thủ tục thanh toán, kéo dài thời gian tiếp nhận.
Quy trình tạo mới, điều chỉnh thông tin chung nhà cung cấp do Cục CNTT tạo, sau đó việc tạo mới điều chỉnh thơng tin chi tiết do Đội XLTT tỉnh thực hiện nên việc khai báo và thiết lập có thể khơng hồn thành trong phạm vi 1-2 ngày dẫn đến thời gian kiểm soát thanh toán sẽ bị kéo dài. Như vậy việc tiếp nhận kiểm soát cam kết chi sẽ không đúng thời gian quy định.
2.5.3.2 Thời gian gửi CKC đối với hợp đồng thực hiện nhiều năm
Hiện tại Thông tư 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008 của Bộ Tài chính về hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN chưa
hiện trong nhiều năm. Đây cũng là điểm hạn chế cần được khắc phục, để tạo hành lang pháp lý đối với tất cả các bên tham gia là đơn vị SDNS, chủ đầu tư
(BQLDA) và KBNN trong việc thực hiện kiểm soát cam kết chi. 2.5.3.3 Hạn chế về quy trình xử lý nghiệp vụ hệ thống TABMIS
Trong quá trình nhập cam kết chi, do lỗi hệ thống nên CKC bị treo, cán bộ kế toán hoặc cán bộ kiểm sốt chi khơng tìm thấy CKC, nhưng với dự tốn đã ghi nhận đó, chứng từ kế tốn khơng thực hiện chuyển được. Thông thường lỗi CKC này có thể xử lý bằng bút tốn thủ cơng trên phân hệ sổ cái, nhưng phịng (bộ phận) kiểm sốt chi không thực hiện được chức năng này, do vậy mọi bút toán bị treo đều phải chuyển về đội hỗ trợ của KBNN. Sự cố này xảy ra vào những ngày cuối năm, mật độ giải ngân cao, việc xử lý phải thông qua sự hỗ trợ đội xử lý trung tâm sẽ mất rất nhiều thời gian, ảnh hưởng đến thời gian thanh toán cho đơn vị.
Đối với các cam kết chi đã được lãnh đạo phê duyệt chưa có ràng buộc kiểm sốt do đó cán bộ kiểm sốt chi có thể tự động hủy cam kết chi.
Đối với các cam kết chi có nhiều nguồn vốn khi đệ trình tại màn hình kiểm sốt của lãnh đạo số tiền chi tiết theo từng nguồn vốn thể hiện số tổng của các nguồn vốn nên lãnh đạo cũng khó kiểm sốt.
2.5.3.4 Hạn chế về quản lý thông tin nhà cung cấp
Hiện tại thông tin chung trên hệ thống TABMIS do đội xử lý trung tâm KBNN thực hiện. Với những nhà cung cấp chưa được đưa vào hệ thống, khi thực hiện các CKC trên TABMIS, cán bộ đơn vị KBNN phải gửi về đội xử lý trung tâm KBNN thực hiện, sau đó chuyển tiếp cho đội XLTT tỉnh thực hiện áp thơng tin chi tiết. Quy trình xử lý này có làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến thời gian thanh toán cho đơn vị thụ hưởng đặc biệt vào thời điểm cuối năm.
Ngoài ra, đối với các hợp đồng cần CKC theo quy định, cán bộ đơn vị KBNN cần lập thông tin chi tiết theo mẫu 01b công văn 1532/KBNN- CNTT
(đối với các nhà cung cấp chưa được cập nhật thông tin chi tiết tại đơn vị KBNN) để gửi đội xử lý trung tâm tỉnh cập nhật thông tin chi tiết, tuy nhiên các thông tin chi tiết như mã ngân hàng (Theo Quyết định 23/QĐ-NHNN) trong trường hợp ngân hàng chưa có mã trên Quyết định 23/QĐ-NHNN gây vướng mắc, mất thời gian, ảnh hưởng đến thời gian thanh toán theo quy định cho đơn vị.
Các thông tin về nhà cung cấp, mã ngân hàng, số hiệu tài khoản của nhà cung cấp tại ngân hàng, giá trị hợp đồng... địi hỏi phải chính xác. Những thơng tin này nếu khơng chính xác thì khi thanh tốn hợp đồng sẽ khơng thực hiện được, gây khó khăn cho KBNN trong q trình thực hiện nhiệm vụ.
2.5.3.5 Hạn chế về sự hỗ trợ thông tin trên TABMIS
Trong trường hợp các nhà cung cấp có nhiều tài khoản, khi nhập hợp đồng thực hiện, yêu cầu cán bộ đơn vị KBNN phải lựa chọn đúng nhà cung cấp và tài khoản theo hợp đồng, nhưng thông tin trên TABMIS chưa thể hiện số hiệu tài khoản nhà cung cấp, không thể hiện ngân hàng nơi nhà cung cấp mở tài khoản. Điều này gây khó khăn cho cán bộ trong việc nhập hợp đồng.
Việc đối chiếu số liệu thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản lũy kế trên TABMIS chưa thực hiện được nên việc đối chiếu lũy kế số liệu của cán bộ KSC không thuận tiện, đặc biệt là đối với các khoản thanh tốn có CKC thực hiện trong nhiều năm, bên cạnh đó cán bộ kế tốn thực hiện đồng thời trên 02 chương trình (KTKB-2008), rất tốn thời gian cơng sức, cán bộ kiểm sốt chi muốn đối chiếu lũy kế trên hệ thống gặp khó khăn, mất thời gian.