CHƢƠNG 3 : MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU
3.1 Dữ liệu
3.2.1 Tổng quan phƣơng pháp nghiên cứu
Bài viết này chủ yếu sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu thực nghiệm dựa trên mơ hình gốc của Castro và Camarillo (2014). Thơng qua xem xét các nghiên cứu thực nghiệm trƣớc đây, tác giả đƣa thêm vào mơ hình này một số biến đƣợc nhiều nhà nghiên cứu trƣớc đây sử dụng mà tác giả Castro và Camarillo đã bỏ qua trong nghiên cứu của mình. Sau khi lựa chọn các biến giải thích và biến cơng cụ, dữ liệu đƣợc thu thập, sàng lọc, tính tốn và đƣợc đƣa vào phần mềm STATA 12 để thực hiện phân tích hồi quy tuyến tính đa biến nhằm kiểm tra tác động của các yếu tố đối với phần trăm số thu thuế trong GDP của các quốc gia trong nhóm thu nhập trung bình thấp.
Bài nghiên cứu đƣợc tiến hành trên cơ sở mơ hình dữ liệu bảng động. Trong dữ liệu của tác giả có thể xảy ra các vấn đề sau:
(1) Bảng dữ liệu đƣợc thiết lập với chuỗi thời gian T ngắn và số lƣợng quốc gia N lớn cho nên các phƣơng pháp nhƣ tác động cố định (FE) hay phƣơng pháp sai phân bậc một là không phù hợp;
(2) Do sự hiện diện của biến trễ của biến phụ thuộc nên dữ liệu của tác giả có thể có hiện tƣợng tự tƣơng quan;
(3) Các biến trong mơ hình có thể đƣợc xem là nội sinh vì quan hệ nhân quả có thể xảy ra theo hai chiều hƣớng: từ các biến giải thích đến các biến đƣợc giải thích
và ngƣợc lại. Việc hồi quy các biến này có thể dẫn đến sự tự tƣơng quan với sai số, tức xảy ra hiện tƣợng nội sinh làm chệch kết quả.
(4) Một số hiện tƣợng phƣơng sai thay đổi hay đa cộng tuyến có thể xảy ra mà phƣơng pháp ƣớc lƣợng OLS không thể xử lý đƣợc.
Để khắc phục các điểm yếu của dữ liệu khi xảy ra hiện tƣợng nội sinh, tự tƣơng quan và phƣơng sai thay đổi, mơ hình DGMM đã đƣợc sử dụng trong bài nghiên cứu này. Phƣơng pháp GMM đƣợc trình bày lần đầu tiên vào năm 1982 bởi Lars Peter Hasen. GMM là phƣơng pháp tổng quát của rất nhiều phƣơng pháp ƣớc lƣợng phổ biến nhƣ OLS, GLS, MLE,... Ngay cả trong điều kiện nội sinh bị vi phạm, thì phƣơng pháp GMM vẫn cho ra các hệ số ƣớc lƣợng vững, không chệch, phân phối chuẩn và hiệu quả. Vì thế, trong bài nghiên cứu này, phƣơng pháp GMM đƣợc đề xuất sử dụng theo nghiên cứu của Arellano và Bond (1991) phù hợp với nghiên cứu của tác giả khi sử dụng số lƣợng lớn quốc gia với chuỗi thời gian ngắn để khắc phục sự ảnh hƣởng của các vấn đề trên trong xem xét tác động của một số yếu tố đến phần trăm số thu thuế trong GDP.
Tính hợp lý của các công cụ đƣợc sử dụng trong phƣơng pháp GMM đƣợc đánh giá qua các thống kê Sagan, Hansen và Arellano-Bond (AR). Trong đó, kiểm định Sargan và Hansen xác định tính chất phù hợp của các biến cơng cụ trong mơ hình GMM. Đây là kiểm định giới hạn về nội sinh của mơ hình. Kiểm định Sargan và Hansen với giả thuyết H0 biến công cụ là ngoại sinh, nghĩa là không tƣơng quan với sai số của mơ hình. Vì thế, giá trị p của thống kê Sargan và Hansen càng lớn càng tốt. Ngoài ra, để kiểm định Sargan và Hansen khơng bị yếu thì số lƣợng các biến cơng cụ đƣợc lựa chọn phải nhỏ hơn hoặc bằng số lƣợng các nhóm đƣợc quan sát. Kiểm định Arellano-Bond về tự tƣơng quan có giả thuyết H0: khơng tồn tại tƣơng quan chuỗi. Kiểm định AR(2) quan trọng hơn AR(1) vì nó kiểm tra tự tƣơng quan ở các cấp độ.
3.2.2 Mơ hình nghiên cứu
Dựa theo nghiên cứu của Castro và Camarillo (2014), mơ hình đầu tiên đƣợc áp dụng là một phƣơng trình hồi quy tổng quát nhƣ sau:
TAXRE it = αi + ∑nk=1 βk Xkit + ηi + uit (1) Trong đó:
TAXRE hay cịn gọi là biến phụ thuộc Y là tỷ lệ % số thu thuế trong GDP (số thu thuế/GDP).
X là một vector của các biến độc lập bao gồm các yếu tố kinh tế, chun mơn hóa sản xuất, thể chế, xã hội và yếu tố khác.
β là một vector của hệ số ƣớc lƣợng.
η là các ảnh hƣởng riêng biệt không quan sát đƣợc, đặc thù đối với mỗi quốc gia u là các sai số đƣợc giả định là có tính nhiễu trắng, đƣợc phân phối độc lập và khơng có tƣơng quan chuỗi.
αi tạo nên điểm chặn khác nhau đối với mỗi quốc gia và ghi nhận những đặc thù quốc gia.
i là ký hiệu cho quốc gia. t ký hiệu cho năm.
Mơ hình (1) đƣợc mở rộng thành mơ hình (2) bằng việc đƣa vào biến trễ của biến phụ thuộc TAXREit-1. Việc đƣa biến trễ của biến phụ thuộc vào mơ hình là cần thiết để xem xét những ảnh hƣởng của tỉ lệ % số thu thuế trong GDP trong quá khứ đến giá trị hiện tại, tức là kiểm tra xem liệu biến phụ thuộc có đƣợc giải thích bởi chính bản thân nó.
Bảng 3.2 dƣới đây trình bày cụ thể về kí hiệu, tên biến, cách đo lƣờng và nguồn lấy dữ liệu của biến phụ thuộc và các biến độc lập bao gồm trong mơ hình của tác giả. Trong đó hầu hết các biến độc lập là các biến đã đƣợc kiểm định trong nghiên cứu của Castro và Camarillo (2014), ngoại trừ các biến lạm phát (CPI), viện trợ (AID) và nợ công (DEBT) đƣợc tác giả thêm vào để xem xét tác động tới biến phụ thuộc. Do nhận thấy các nƣớc thu nhập trung bình thấp có chung những đặc điểm nhất định về kinh tế, xã hội nên tác giả đã đề xuất đƣa thêm các biến này vào mơ hình. Cụ thể, lạm phát ở các nƣớc này là một trong những vấn đề nổi cộm với mức lạm phát trung bình khá cao, gần 8%, cá biệt, một số nƣớc lạm phát cao ở mức hai con số (Ghana, Myanmar). Lạm phát cao không chỉ ảnh hƣởng đến GDP thực mà cịn tạo ra khó khăn cho đời sống xã hội của ngƣời dân, dẫn đến một bộ phận dân nhân bất mãn và làm giảm tinh thần tự nguyện đóng góp cho ngân sách. Các nƣớc trong mẫu, đặc biệt là các nƣớc vừa bƣớc từ nhóm thu nhập thấp sang nhóm thu nhập trung bình thƣờng bị rơi vào bẫy thu nhập trung bình. Tại đây, các nƣớc này bị cắt giảm viện trợ, cắt giảm các khoản vay ƣu đãi trong khi trình độ phát triển kinh tế chƣa bắt kịp đà giảm của nguồn vốn. Thêm vào đó, với quy trình và khung quản lý vĩ mơ cịn non kém, nhu cầu xây dựng cơ bản và phúc lợi xã hội cao, các nƣớc rất dễ rơi vào tình trạng vay nợ cơng q nhiều. Nếu khơng có các chính sách thích hợp, các nƣớc trong nhóm rất khó bứt phá để bƣớc lên nhóm thu nhập cao hơn khi mà nợ công ngày càng trở thành gánh nặng. Chính vì vậy, các biến độc lập lạm phát, viện trợ và nợ công nên đƣợc xem xét đối với mẫu các quốc gia thu nhập trung bình thấp.
Bảng 3.2: Tóm tắt các biến
Kí hiệu biến
Tên biến Đo lƣờng Nguồn dữ liệu
TAXRE Số thu thuế % số thu thuế trong GDP World Bank, Asian
Development Bank LTAXRE Biến trễ của
biến phụ thuộc
Lấy biến trễ một kì của biến % số thu thuế trong GDP
GDPpc Thu nhập bình quân đầu ngƣời
Thu nhập bình quân đầu ngƣời tính theo USD với năm 2010 là năm gốc
World Bank
TRA Độ mở thƣơng mại
% tổng kim ngạch xuất khẩu và nhập khẩu hàng hóa dịch vụ trên GDP
World Bank, Asian
Development Bank FDI Đầu tƣ trực tiếp
nƣớc ngồi
% dịng vốn đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngoài chảy vào trên GDP
World Bank
AGR Nông nghiệp % giá trị gia tăng của nông nghiệp trên GDP
World Bank, Asian Development Bank IND Công nghiệp % giá trị gia tăng của công
nghiệp trên GDP
World Bank, Asian
CPI Lạm phát % tăng chỉ số giá tiêu dùng World Bank
CIVLIB Quyền tự do dân sự
Đo trên thang điểm từ một (1) đến bảy (7), với (1) đại diện cho mức độ cao nhất của tự do và (7) là mức độ thấp nhất
Freedomhouse
POLRIG Quyền chính trị Đo trên thang điểm từ một (1) đến bảy (7), với (1) đại diện cho mức độ cao nhất của tự do và (7) là mức độ thấp nhất
Freedomhouse
SCHTER Tỷ lệ đi học Số lƣợng nữ/nam đƣợc đi học đến bậc sau trung học
World Bank
LIFEEXP Tuổi thọ Tuổi thọ trung bình World Bank INFMOR Tỷ lệ tử vong ở
trẻ em
Số trẻ em dƣới 5 tuổi tử vong trong số 1000 trẻ em
World Bank
AID Viện trợ % khoản viện trợ phát triển chính thức trong GNI
World Bank
DEBT Nợ công % nợ công và nợ đƣợc đảm bảo bởi khu vực công trong GNI
World Bank
Dựa trên lý thuyết cũng nhƣ các nghiên cứu thực nghiệm trƣớc đây đƣợc tiến hành để xác định các yếu tố tác động đến số thu thuế, tác giả nêu vắn tắt tác động đƣợc kì vọng của các biến độc lập đến biến phụ thuộc trong Bảng 3.3. Trong đó, dấu (+) thể hiện biến độc lập có tác động thuận chiều (tích cực, đồng biến) đến biến phụ thuộc, dấu (-) thể hiện biến độc lập có tác động ngƣợc chiều (tiêu cực, nghịch biến) đến biến phụ thuộc. Một số biến có thể có tác động thuận chiều hoặc ngƣợc chiều tùy theo dữ liệu đƣợc lựa chọn để nghiên cứu (đã đƣợc phân tích trong Chƣơng 2) sẽ có kí hiệu +/-.
Bảng 3.3: Tóm tắt các giả thuyết nghiên cứu
Ký hiệu biến Kỳ vọng tƣơng quan Lý thuyết và nghiên cứu thực nghiệm
LTAXRE +/- +/- GDPpc + + TRA +/- +/- FDI +/- +/- AGR - - IND + + CPI +/- +/- CIVLIB - - POLRIG - - SCHTER + + LIFEEXP +/- +/- INFMOR - - AID +/- +/- DEBT +/- +/- (Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)