BÁO CÁO THÀNH QUẢ
TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM LỢI NHUẬN… NHIỆM KỲ… HỆ THỐNG CHỈ TIÊU Thực tế Dự toán/ Kế hoạch Chênh lệch Phạm vi trách nhiệm Mức % Có thể kiểm soat Khơng thể kiểm sốt 1.Kết quả: Tổng lợi nhuận
- Lợi nhuận hoạt động - Lợi nhuận hoạt động
2.Hiệu quả - Tỷ suất lợi nhuận trên vốn
- Lợi nhuận
- Vốn phân cấp quản lý bình qn
3. Phân tích ngun nhân
- Doanh thu - Chi phí
- Vốn phân cấp quản lý - Mức hoạt động
4. Cơng trình, khối lượng cơng trình sai hỏng
5. Nợ khó địi
Trong đó:
- Lợi nhuận hoạt động còn gọi là lợi nhuận trước lãi và thuế (EBIT), là lợi nhuận do sử dụng tài sản hoạt động mang lại, không phân biệt nguồn tài trợ các tài sản đó (khơng bao gồm lợi nhuận từ các hoạt động đầu tư tài chính, lợi nhuận khác)
- Vốn phân cấp quản lý bình quân (Tài sản hoạt động bình qn ), được tính bằng cách lấy bình quân của số dư tài sản đầu kỳ và cuối kỳ (không bao gồm các tài
sản thuộc hoạt động đầu tư tài chính như các khoản đầu tư ngắn hạn (dầu tư chứng khốn...) đầu tư dài hạn (góp vốn liên doanh...). .
3.2.3.3. Nội dung tổ chức và báo cáo thành quả trung tâm đầu tư
Nền tảng: Xây dựng trên cơ sở những hoạt động đầu tư, hoạt động có tính chất
quyết định về đầu tư.
Chỉ tiêu đo lường thành quả và đánh giá quyền hạn, trách nhiệm tại trung tâm
đầu tư:
- Chỉ tiêu kết quả: Return on investment (ROI) - Chỉ tiêu hiệu quả: Residual income (RI)
- Một số chỉ tiêu khác liên quan đến chất lượng hoạt động điều hành của trung tâm như: Vốn đầu tư mới, vốn đầu tư khơng có khả năng hồn lại do dự án không khả thi.
Phương thức tiến hành:
- Xác lập quyền hạn, trách nhiệm trung tâm đầu tư
- Xây dựng chỉ tiêu đo lường thành quả trung đầu tư – ROI, RI.
- Xác lập nhiệm vụ của trung tâm đầu tư theo từng hoạt động qua chỉ tiêu ROI, RI.
- Đo lường thành quả đạt được của trung tâm đầu tư theo từng hoạt động qua chỉ tiêu ROI, RI.
77