- Kế toán thuế kiêm thủ quỹ: Tập hợp hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra; lập hồ sơ
f)Hạch toán kế toán
Như đã nêu trên, cuối tháng kế toán mới xác định giá trị nguyên liệu xuất kho và
tiến hành hạch toán như sau:
+ Khi xuất kho hạt điều khô cho Bộ phận xử lý (hấp, chao), kế toán hạch toán:
Nợ tài khoản 6211: Chi phí NVL trực tiếp – Hạt điều khô.
SVTT: Lê Thị Thúy
Có tài khoản 1521: Nguyên vật liệu – Hạt điều khô. + Khi xuất kho nhân điều bán thành phẩm mua ngoài để tiếp tục chế biến, kế toán hạch toán: Nợ TK 6212: Chi phí NVL trực tiếp – Nhân BTP mua ngoài. Có TK 1522: NVL trực tiếp – Nhân BTP mua ngoài. g) Trình tự ghi sổ Cuối tháng, căn cứ vào Phiếu xuất kho (đã được ghi bổ sung phần giá trị nguyên
liệu xuất dung) kế toán ghi vào “Sổ chi tiết nguyên liệu, sản phẩm,
hàng hóa” mở chi
tiết cho Hạt điều khô; nhân điều bán thành phẩm mua ngoài. Đồng thời đối chiếu phần
số lượng với Sổ kho với Thủ kho. Từ số liệu tổng hợp của Bảng tổng hợp xuất kho
nguyên liệu sản xuất để phản ánh phần giá trị vào Chứng từ ghi sổ.
Cũng căn cứ các phiếu xuất kho nêu trên, kế toán ghi vào “Sổ chi phí sản xuất
kinh doanh” phần chi phí nguyên liệu trực tiếp sản xuất (Tài khoản 6211 và 6212).
Tiến hành kết chuyển toàn bộ khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phát
sinh trong tháng sang tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang để tập hợp
chi phí sản xuất.
Căn cứ vào nội dung tổng hợp trên các Chứng từ ghi sổ đối với bút toán Nợ tài
khoản 6211, 6212 – Có tài khoản 1521, 1522 và Nợ tài khoản 154 – Có tài khoản 6211,
6212 để ghi vào Sổ cái các tài khoản tương ứng.
Tại đơn vị, sổ cái TK 621 được thực hiện ghi chép vào cuối tháng.
Và Chứng từ ghi sổ được liệt kê và tổng hợp vào cuối tháng, không tách riêng
từng TK mà tổng hợp tất cả theo phát sinh của từng ngày trong kỳ.