- Phải tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời số thu cho NSNN trên cơ sở
3.2. Giải pháp tăng cường Quản lý Thuế đối với Doanh nghiệp ngoài quốc doanh
3.1. Định hướng QLT đối với các DNNQD
“Thực hiện kịp thời, hiệu quả các giải pháp theo Nghị quyết số 19-2018/NQ-
CP, tháo gỡ khó khăn, phục hồi tăng trưởng, tạo điều kiện cho DN hoạt động KD. Tổ chức thực hiện tốt các Luật sửa đổi, bổ sung về QLT, Thuế TNDN, Thuế GTGT, thuế TNCN, Luật xử phạt vi phạm hành chính….và quản lý điều hành thu, chống thất thu về thuế, chống buôn lậu…”
“Tiếp tục thực hiện hiệu quả Chương trình cải cách hành chính NN giai đoạn
2016 -2020, đẩy mạnh áp dụng cơ chế một cửa, một cửa liên thông và ứng dụng CNTT trong quản lý. Đơn giản hóa thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian kê khai thuế, tăng cường công tác khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, đẩy mạnh tự động hóa quy trình tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế”
“Tăng cường kỷ luật, kỷ cương, nâng cao tinh thần trách nhiệm của đội ngũ
cán bộ công chức thuế trong thực thi công vụ và thực hiện tốt cơng tác phịng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí. Xử lý nghiêm theo các kết luận thanh tra và việc xử lý sau KT - TTT đối với những trường hợp vi phạm”
3.2. Giải pháp tăng cường Quản lý Thuế đối với Doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp doanh trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp
3.2.1. Đối với Kê khai – Kế toán thuế
- “Kê khai thuế là khâu đầu tiên và quan trọng thể hiện mối quan hệ pháp lý về thuế phát sinh giữa DN với NSNN, vì vậy cơ quan thuế cần tăng cường việc hướng dẫn cũng như thường xuyên kiểm tra tính chính xác của tờ khai nhằm phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai sai để yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh hoặc xử phạt vi phạm. Bên cạnh đó cơ quan thuế phải thực hiện tốt việc tuyên truyền hướng dẫn để các DN luôn tự giác kê khai đúng, đầy đủ và kịp thời nghĩa vụ thuế. Kiên quyết xử lý những trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn, nhằm tạo tính răn đe nâng cao khả năng chấp hành pháp luật thuế của các DN khác trên địa bàn tỉnh. Đẩy mạnh việc
- “Lãnh đạo Cục Thuế cần tăng cường chỉ đạo bộ phận KK – KTT, KT – TTT thuộc Văn phòng Cục Thuế, Chi cục Thuế quản lý chặt chẻ tình hình kê khai thuế của DN, đặc biệt đối với những DN kinh doanh những ngành nghề có rủi ro cao về thuế: xây dựng, vận tải…..Khi phát sinh những trường hợp nộp chậm hoặc không nộp tờ khai thuế, sau khi gửi thông báo nhắc nhưng vẫn không nộp, sẽ kết hợp với bộ phận kiểm tra thuế tiến hành xác minh tình trạng hoạt động của DN, để lập biên bản, thông báo DN bỏ địa chỉ kinh doanh, đóng MST nếu thực tế những DN này khơng cịn hoạt động. Đồng thời, nếu sau khi phát hiện những rủi ro trong khâu kê khai thuế, cơ quan thuế đã ban hành quyết định kiểm tra, xử lý vi phạm về thuế, sau đó, DN xin chuyển địa chỉ kinh doanh đến địa bàn khác, thì cơ quan thuế sẽ thơng tin kịp thời đến những cơ quan thuế có liên quan về tình hình SXKD của DN trong thời gian qua, để cơ quan thuế nơi DN chuyển đến quản lý chặt chẻ hơn về tình hình kê khai thuế của DN”
- “Cục Thuế tăng cường chỉ đạo các bộ phận chức năng cập nhật đầy đủ, kịp
thời thông tin NNT vào hệ thống ứng dụng QLT của cơ quan thuế: đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, quyết tốn thuế; tình hình hoạt động, tạm ngưng kinh doanh, giải thể, bỏ địa chỉ kinh doanh, chuyển địa điểm kinh doanh, tình hình nợ thuế….Nhằm tạo một cơ sở dữ liệu hoàn chỉnh về NNT, thuận lợi cho tra cứu thông tin NNT, phục vụ cho phân tích rủi ro trong KT - TTT tại các DNNQD”
- “Phối hợp chặt chẻ với bộ phận TT – HT NNT; KT - TTT trong việc tuyên
truyền chính sách thuế, những thuận lợi trong việc kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử giúp DN hiểu đúng và rõ quyền lợi, nghĩa vụ khi thực hiện kê khai nộp thuế qua mạng”
- “Thường xuyên trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh để đối chiếu với số lượng DN đang quản lý, nhằm kịp thời phát hiện những trường hợp không hoặc chậm thực hiện các thủ tục về kê khai thuế, để yêu cầu các DN thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế. Mỗi cán bộ thuế nên là một công chức quản lý địa bàn tốt, khi phát hiện những DN phát sinh mới hoặc nhận thấy tình hình hoạt động kinh doanh nhiều rủi ro bất thường hoặc chưa tương xứng với tình hình kinh
doanh trong hồ sơ kê khai thuế của DN, nên kịp thời thông báo cho những bộ phận trực tiếp liên quan đến công tác quản lý DN để có biện pháp xử lý kịp thời”
3.2.2. Đối với Kiểm tra – Thanh tra Thuế
- “Nhằm giúp cho công chức thuế khi kiểm tra tại trụ sở DN và tại cơ quan thuế có thể mang lại hiệu quả cao nhất đồng thời tiết kiệm được thời gian, Cơ quan thuế đã ứng dụng công nghệ thông tin kết xuất dữ liệu: sổ thuế GTGT, tờ khai thuế TNDN …từ ứng dụng TMS vào file excel. Trên cơ sở đó, kết nối giữa file excel với những file word (soạn thảo sẳn các mẫu văn bản về bộ hồ sơ kiểm tra tại DN theo quy trình kiểm tra thuế) và khi kiểm tra một DN nào đó, cơng chức thuế chỉ cần nhập MST cần kiểm tra, thì bộ hồ sơ kiểm tra DN đã hoàn thành ở mức độ tương đối, cơng chức thuế chỉ giải trình số liệu chênh lệch nếu có. Bên cạnh đó, bằng việc sử dụng các hàm số thông dụng, để tạo ra bảng phân tích mức độ rủi ro về tình hình SXKD của DN dựa trên các số liệu kết xuất được làm cơ sở cho việc phân tích chuyên sâu trước khi tiến hành kiểm tra tại DN cũng như kiểm tra tại cơ quan thuế. Điều này, góp phần giúp cho cơng tác kiểm tra tại DN và tại cơ quan thuế bước đầu mang lại hiệu quả và tiết kiệm thời gian”
- “Đối với những ngành nghề có rủi ro cao về thuế: vận tải, xây dựng… nên ban hành kế hoạch chống thất thu cụ thể trên từng địa bàn; quản lý chặt chẻ tình hình kê khai thuế của những DN này, khi có vấn đề bất thường về doanh thu, chi phí chưa tương xứng với quy mô của DN, kịp thời yêu cầu DN giải trình hoặc ban hành quyết định kiểm tra tại trụ sở DN nếu việc giải trình chưa hợp lý. Kết hợp chặt chẽ với bộ phận trước bạ, cơ quan cấp phép đăng ký kinh doanh, ban quản lý dự án, cơ quan thuế khác…cũng như hoạt động SXKD thực tế của DN nhằm rà sốt lại tình hình mua bán xe ơ tơ, các cơng trình xây dựng đang thực hiện trên địa bàn và những DN kinh doanh ngành nghề vận tải, xây dựng để có biện pháp xử lý thích hợp đối với từng trường hợp cụ thể”
- “Đẩy mạnh ứng dụng CNTT vào tất cả các khâu của quy trình QLT, đặc biệt là lĩnh vực KT - TTT, các ứng dụng phải được nâng cấp thường xuyên, phù hợp với những chính sách thuế hiện hành. Hạn chế tình trạng chính sách thuế đã thay đổi,
nhưng ứng dụng vẫn chưa được nâng cấp, gây khó khăn cho cả cơ quan thuế và DN trong quá trình QLT cũng như kê khai, nộp thuế”
- “Xây dựng quy chế phối hợp với các cơ quan liên quan: Công an, Viện Kiểm sát, Sở Kế hoạch & Đầu tư, cơ quan thuế khác… nhằm kịp thời cung cấp thông tin về những đối tượng trốn thuế, gian lận thuế đến cơ quan chức năng xử lý theo quy định. Đồng thời tiếp nhận, xử lý những trường hợp rủi ro về thuế do các cơ quan liên quan chuyển đến; Kịp thời nắm thơng tin về tình hình kê khai thuế và sử dụng hóa đơn của DN ở cơ quan thuế có liên quan. Thường xuyên tổ chức các cuộc khảo sát địa bàn để nắm tình hình hoạt động SXKD, tình hình nợ thuế của các DN nhằm phục vụ cho công tác KT – TTT”
3.2.3 Đối với Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế
- “Bộ phận QLN & CCNT nên theo dõi chính xác số nợ, loại thuế nợ, tuổi nợ của từng DN, xác định nguyên nhân nợ của từng DN (do hoạt động SXKD yếu kém, do ý thức chấp hành của DN còn hạn chế; do phá sản, bỏ trốn). Cơ quan thuế nên tăng cường đôn đốc, cho DN trả dần tiền thuế nợ, nhằm giảm áp lực về tài chính, hạn chế áp dụng các biện pháp cưỡng chế đối với những trường hợp nợ thuế do yếu tố khách quan. Đối với những DN có nợ đọng lớn, kéo dài nhiều năm, cố tình chây ỳ khơng nộp thuế, nên chuyển hồ sơ sang cơ quan công an theo quy định của pháp luật, nhằm răn đe những đối tượng cố tình dây dưa trốn thuế. Đồng thời, nhằm nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của các DNNQD trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp”
- “Tăng cường hơn nửa công tác phối hợp giữa các cơ quan liên quan (Kho
bạc, Hải quan, Ngân hàng, cơ quan đăng ký kinh doanh…) kịp thời nắm thơng tin về tình hình thế chấp tài sản của DN ở các tổ chức tín dụng nhằm thực hiện cưỡng chế nợ thuế thông qua tài sản thế chấp. Phối hợp với cơ quan thi hành án thực hiện các biện pháp thu hồi nợ đối với các trường hợp phá sản còn nợ thuế”
3.2.4 Đối với Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT
- “Tăng cường giáo dục, tuyên truyền sâu rộng, giúp cho các DN hiểu rõ về
tắt lại những điểm mới của văn bản thuế hiện hành được sửa đổi bổ sung, những nội dung liên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD của DN, hạn chế những nội dung dàn trải, chung chung). Mặt khác, phân chia các DNNQD theo từng nhóm ngành, loại hình… để mở các buổi đối thoại theo từng nhóm đối tượng, nhằm đáp ứng đúng yêu cầu của từng nhóm”
- “Phát hành tờ rơi, ấn phẩm về những chính sách, thủ tục, quy trình QLT hiện hành với hình thức đẹp mắt, nội dung ngắn gọn, dễ hiểu và niêm yết công khai ở cơ quan thuế và những nơi đông dân: Ủy ban xã, phường, thị trấn; cơ quan đăng ký KD…”
- “Chỉ đạo các bộ phận chức năng thu thập tất cả những vướng mắc mà các
DN hay gặp phải qua các cuộc tư vấn hỗ trợ trực tiếp, hướng dẫn qua điện thoại, trả lời bằng văn bản của bộ phận TT – HT NNT; những sai phạm thường gặp khi KT - TTT tại cơ quan thuế và tại trụ sở DN. Từ đó, định kỳ hàng quý tổ chức các cuộc gặp mặt, đối thoại DN để triển khai và giải quyết những vướng mắc đó cho tất cả các DN trên địa bàn tỉnh được hiểu rõ để khắc phục, sữa chữa, rút kinh nghiệm trong thời gian tới. Mặt khác nhằm xây dựng kế hoạch TT – HT NNT hiệu quả hơn, thiết thực hơn”
3.2.5. Đối với công chức Thuế
- “Nguồn nhân lực giữ vai trị vơ cùng quan trọng trong QLT. Do đó, để QLT đối với DNNQD đạt hiệu quả cao cần làm tốt công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, nâng cao năng lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ. Đồng thời cần giáo dục phẩm chất đạo đức, tăng cường học tập 10 điều kỹ luật của cán bộ thuế, các chuẩn mực đạo đức lối sống, quy tắc ứng xử của công chức thuế khi thi hành công vụ và Tuyên ngôn của ngành thuế “ Minh bạch – Chuyên nghiệp – Liêm chính – Đổi mới”
- “Cơng chức thuế phải chịu trách nhiệm với những nội dung mình đã hướng
dẫn, hạn chế tình trạng hướng dẫn sai, gây thiệt hại cho NNT, sẵn sàng cung cấp những văn bản, chính sách thuế khi NNT yêu cầu. Bên cạnh đó, mỗi cơng chức thuế nên cố gắng phấn đấu là một tuyên truyền viên thuế giỏi nhằm giúp cho chính sách
thuế nhanh chóng đi vào nhận thức của từng NNT, nâng dần ý thức thực hiện nghĩa vụ thuế của người dân”
3.2.6. Đẩy mạnh ứng dụng CNTT vào QLT
- “Hoàn thiện, cập nhật cơ sở dữ liệu đảm bảo lưu giữ đầy đủ, kịp thời các
thông tin về NNT, về cấp MST, kê khai thuế và kết nối thông tin với các cơ quan, tổ chức có liên quan. Hệ thống thơng tin này phải được chuẩn hoá để việc thu thập, xử lý và khai thác, sử dụng thống nhất trong toàn ngành từ trung ương đến địa phương”
- “Phát triển hệ thống CNTT, hạ tầng kỹ thuật hiện đại. Nâng cấp hệ thống
mạng và truyền thông kết nối Tổng cục thuế, Cục thuế, Chi cục thuế; trang bị đầy đủ thiết bị tin học nhằm nâng cao hiệu quả QLT. Tăng cường đào tạo chuyên sâu nhằm nâng cao trình độ tin học cho công chức thuế. Đặc biệt là công chức ở bộ phận KT - TTT, KK – KTT…”
- “Thưòng xuyên kiểm tra, đánh giá việc thực hiện chương trình ứng dụng
CNTT, trình độ tin học của cơng chức ở Văn phịng Cục và các Chi cục Thuế. Triển khai đăng ký thuế điện tử, kê khai thuế qua mạng và các ứng dụng khác phục vụ cho việc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế của DN”