V. Tài sản dài hạn khác 260 Tổng cộng tài sản (270=100+200)270 144 592 082 351 133 985 522
2.4.5.1.Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
17. Lợi nhuận sau thuế TN DN (60=50-51-52) 60 22 111 740 48 21 367 593 692 20 744 146 790 93
2.4.5.1.Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành đo lường khả năng của các tài sản ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức xác định:
Bảng 25: Hệ số thanh toán hiện hành của Nhà máy năm 2010 – 2011
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1 Tài sản ngắn hạn 32 503 024 587 49 950 911 923
2 Nợ ngắn hạn 68 934 241 073 105 122 242 647
3 Hệ số thanh toán hiện hành 0.472 0.475
(Nguồn: Phòng kế toán thống kê)
Như vậy, hệ số thanh toán hiện hành của Nhà máy qua 2 năm có sự thay đổi nhưng con số thay đổi là rất ít: năm 2010, hệ số này là 0.472 lần đến năm 2011 hệ số này chỉ tăng lên 0.475 lần. Tuy đã có sự thay đổi theo chiều hướng tăng nhưng hệ số này của Nhà máy vẫn ở mức khá thấp (nhỏ hơn 0.5 lần). Điều này chứng tỏ việc thanh toán các khoản nợ trong ngắn hạn của Nhà máy còn gặp rất nhiều khó khăn.
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán hiện hành
Tổng nợ ngắn hạn Tổng tài sản ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh là một tiêu chuẩn đánh giá khắt khe hơn về khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn so với chỉ số thanh toán chung. Hệ số này thể hiện mối quan hệ giữa tài sản có khả năng thanh toán nhanh bằng tiền mặt (tiền mặt,chứng khoán có giá trị và các khoản phải thu) và tổng nợ ngắn hạn. Hàng tồn kho không được coi là các tài sản có khả năng thanh toán nhanh vì chúng khó chuyển đổi thành tiền mặt.
Công thức xác định:
Bảng 26: Hệ số thanh toán nhanh của Nhà máy năm 2010 – 2011
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1 Tài sản ngắn hạn 32 503 024 587 49 950 911 923
2 Hàng tồn kho 31 872 753 929 42 794 230 880
3 Nợ ngắn hạn 68 934 241 073 105 122 242 647
4 Hệ số thanh toán nhanh 0.009 0.068
(Nguồn: Phòng kế toán thống kê)
Hệ số thanh toán nhanh của Nhà máy tăng qua 2 năm nhưng vẫn ở mức rất thấp, nhỏ hơn 1 rất nhiều lần. Điều này cho thấy Nhà máy sẽ gặp rất nhiều khó khăn nếu phải thanh toán ngay bằng tiền mặt các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán tức thời
Đây là một tiêu chuẩn đánh giá khả năng thanh toán bằng tiền mặt khắt khe hơn hệ số thanh toán nhanh. Thực tế cho thấy nếu hệ số này ≥ 0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan, nếu hệ số này < 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán. Hệ số này được xác định như sau:
Hệ số thanh toán nhanh
Tổng nợ ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn – hàng tồn kho
Bảng 27 : Hệ số thanh toán tức thời của Nhà máy năm 2010 – 2011
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
1 Tiền 67 681 075 8 587 154
2 Đầu tư ngắn hạn 0 0