10) Cuối tháng, xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Biết cho phí bán hàng đã chi bằng 4%/doanh thu, chi phí QLDN đã chi 2%/doanh thu. Xác định thuế TNDN phải nộp, thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp. Biết thuế suất thuế TNDN là 32%.
Yêu cầu :
Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
_____________________________________
BÀI 34 :
Tại 1 Doanh nghiệp trong kỳ có tình hình sau :
1) Mua hàng nhập kho, giá mua 18.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng đã thanh toán bằng tiền tạm ứng. Hàng nhập kho đủ. tiền tạm ứng. Hàng nhập kho đủ.
2) Mua hàng, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu thanh toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 15 ngày. Hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 2.000.000đ, chưa rõ lý do. Kế toán cho chiết khấu 15 ngày. Hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 2.000.000đ, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực tế.
3) Bán hàng tại kho, giá bán 32.000.000đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng hóa đã giao nhận xong, tiền hàng bên mua đã thanh toán bằng tiền mặt. Giá mua của lô hàng đã giao nhận xong, tiền hàng bên mua đã thanh toán bằng tiền mặt. Giá mua của lô hàng 23.000.000đ.
4) Xuất hàng gửi bán, giá bán 32.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu thanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 25 ngày. Giá xuất kho của lô hàng 30.000.000đ. Bên mua của lô hàng 23.000.000đ. hạn chiết khấu 25 ngày. Giá xuất kho của lô hàng 30.000.000đ. Bên mua của lô hàng 23.000.000đ. 5) Nhận được lô hàng do bên bán gửi tới, giá mua 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 180.000đ, thuế GTGT 10%. Khi nhập kho phát hiện thừa theo giá mua 1.200.000đ, hàng thừa doanh nghiệp không nhập kho, bảo bảo hộ và báo cho bên bán biết.
6) Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được đủ lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 26.500.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 25.000.000đ. 26.500.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 25.000.000đ.
7) Nhận được giấy báo đã nhận được của bên mua về lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4, cho biết hàng thừa theo giá bán 1.000.000đ, bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn, hàng thừa bên hàng thừa theo giá bán 1.000.000đ, bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn, hàng thừa bên mua giữ hộ.
8) Dùng TGNH thanh toán số tiền mua hàng ở nghiệp vụ 2, được hưởng chiết khấu thanh toán.9) Xử lý số hàng thừa, thiếu trong tháng như sau: 9) Xử lý số hàng thừa, thiếu trong tháng như sau: