_____________________________________
BÀI 30 :
Tại 1 DN trong tháng 12/99 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :
1. Mua 1 lô hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000.000Đ, bao bì tính giá riêng 1.000.000đ, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 242.000đ. Tiền hàng và bao bì đã thanh toán bằng GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 242.000đ. Tiền hàng và bao bì đã thanh toán bằng tiền tạm ứng. Hàng về nhập kho đủ.
2. Nhận được hóa đơn và hàng của công ty X, giá hóa đơn chưa có thuế GTGT 30.000.000đ. Khi nhập kho, phát hiện 1 số hàng không đúng hợp đồng, giá hóa đơn 2.500.000đ, thuế GTGT của lô nhập kho, phát hiện 1 số hàng không đúng hợp đồng, giá hóa đơn 2.500.000đ, thuế GTGT của lô
hàng 10%. DN không nhập kho, cho bảo quản riêng số hàng không đúng hợp đồng, tiền hàng chưa thanh toán.
3. Bán 1 lô hàng tại kho, giá xuất kho 20.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT 21.500.000đ, bên mua đã nhận đủ hàng, chiết khấu thanh toán của lô hàng 1%/giá bán chưa có thuế. Bên mua đã mua đã nhận đủ hàng, chiết khấu thanh toán của lô hàng 1%/giá bán chưa có thuế. Bên mua đã thanh toán đủ bằng tiền mặt và được hưởng chiết khấu thanh toán. Thuế GTGT của lô hàng 10%. 4. Xuất hàng gửi đi bán, giá xuất kho của lô hàng 30.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT 31.800.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 700.000đ, bên mua chưa nhận được hàng.
5. Nhận được hàng mẫu của người sản xuất gửi, giá trên hóa đơn 1.000.000đ, hàng này không phải trả tiền. phải trả tiền.
6. Nhận được giấy báo của bên mua cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4, cho biết ngoài số hàng trên hóa đơn thừa 1 số giá bán chưa có thuế 500.000đ chưa rõ lý do, người biết ngoài số hàng trên hóa đơn thừa 1 số giá bán chưa có thuế 500.000đ chưa rõ lý do, người mua chỉ thanh toán theo hóa đơn.
7. Nhận được báo có của ngân hàng thanh toán số tiền bán hàng tháng trước, ghi nợ TK TGNH của DN 18.000.000đ. của DN 18.000.000đ.
8. Nhập kho lô hàng mua tháng trước, giá mua chưa có thuế GTGT 21.000.000Đ, thuế GTGT 10%.9. Chi phí bán hàng phân bổ cho hàng tiêu thụ trong tháng 700.000đ. Chi phí QLDN phân bổ 9. Chi phí bán hàng phân bổ cho hàng tiêu thụ trong tháng 700.000đ. Chi phí QLDN phân bổ 1.100.000đ.
10. Cuối tháng xác định KQTC, xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp trong tháng. Xác định thuế TNDN phải nộp, biết thuế suất thuế TNDN là 32%. định thuế TNDN phải nộp, biết thuế suất thuế TNDN là 32%.
Yêu cầu :
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.
- Mở tài khoản chữ T TK 911. DN áp dụng phương pháp nộp thuế GTGT khấu trừ.
_____________________________________
BÀI 31 :
Tại 1 doanh nghiệp trong tháng 12/1999 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :
1. Mua một lô hàng, giá mua chưa có thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, hàng về nhập kho phát hiện thừa một số giá mua chưa có thuế 600.000đ chưa rõ lý do, kế toán cho nhập kho theo thực hiện thừa một số giá mua chưa có thuế 600.000đ chưa rõ lý do, kế toán cho nhập kho theo thực nhận.
2. Nhận được hàng mua tháng trước, giá mua chưa có thuế 45.000.000đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng nhập kho đủ. 250.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng nhập kho đủ.
3. Nhập kho một lô hàng do bên bán gửi đến. Hóa đơn GTGT ghi : tiền hàng 35.000.000đ, bao bì 150.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán. Kiểm nhận nhập kho phát hiện thiếu theo giá 150.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán. Kiểm nhận nhập kho phát hiện thiếu theo giá chưa có thuế 1.500.000đ, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực nhận.
4. Xuất kho gửi đi bán toàn bộ lô hàng nhập kho ở nghiệp vụ 2. giá bán của lô hàng 47.000.000đ, bao bì 250.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận được hàng. bao bì 250.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận được hàng.
5. Xuất bán tại kho giá bán chưa có thuế 31.500.000đ, thuế GTGT 10%. Gía xuất kho 30.000.000đ. Bên mua thanh toán ngay bằng tiền mặt. Bên mua thanh toán ngay bằng tiền mặt.
6. Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4, cho biết thiếu một số giá bán chưa có thuế 500.000đ. Bên mua chỉ chấp nhận thanh toán theo thực tế. một số giá bán chưa có thuế 500.000đ. Bên mua chỉ chấp nhận thanh toán theo thực tế.
7. Nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng thanh toán số tiền mua hàng ở nghiệp vụ 1 bằng TGNH và được chiết khấu thanh toán 1% trên giá mua chưa có thuế GTGT. và được chiết khấu thanh toán 1% trên giá mua chưa có thuế GTGT.
8. Hội đồng xử lý tài sản thừa, thiếu họp giải quyết số hàng thừa thiếu phát sinh trong tháng :- Hàng thừa ở nghiệp vụ 1 do bên bán gửi thừa, bên bán đồng ý bán cho DN. - Hàng thừa ở nghiệp vụ 1 do bên bán gửi thừa, bên bán đồng ý bán cho DN.