9. Chi phí bán hàng chi trong kỳ 4%/tổng doanh thu, chi phí QLDN 3%/Tổng doanh thu.
10. Cuối tháng, xác định KQKD, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ. kỳ.
_____________________________________
BÀI 29 :
Tại một doanh nghiệp trong tháng 12/99 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :
1. Mua 1 lô hàng, giá mua chưa có thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng nhận tại kho người bán, tiền hàng chưa thanh toán. Hàng về nhập kho thiếu 1 số theo giá mua chưa có thuế GTGT bán, tiền hàng chưa thanh toán. Hàng về nhập kho thiếu 1 số theo giá mua chưa có thuế GTGT 1.000.000đ chưa rõ lý do, kế toán cho nhập kho theo thực nhận.
2. Bán 1 lô hàng giá bán chưa có thuế GTGT 18.000.000đ, giá mua chưa có thuế 17.000.000đ, đơn vị mua đã nhận đủ hàng, tiền mua hàng chưa thanh toán. Thuế GTGT của lô hàng 10%. vị mua đã nhận đủ hàng, tiền mua hàng chưa thanh toán. Thuế GTGT của lô hàng 10%.
3. Xuất kho hàng hóa làm quà biếu, giá bán chưa có thuế 500.000đ , thuế GTGT 10%, giá mua 400.000đ. 400.000đ.
4. Mua 1 lô hàng, giá mua trên hóa đơn GTGT 50.000.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng về nhập kho phát hiện thiếu giá mua chưa có thuế 400.000đ. Xác định ngay do áp tải gây ra, bắt bồi thường phát hiện thiếu giá mua chưa có thuế 400.000đ. Xác định ngay do áp tải gây ra, bắt bồi thường theo giá mua có thuế. Kế toán cho nhập kho theo thực tế, tiền hàng chưa thanh toán.
5. Vay ngắn hạn thanh toán tiền mua hàng ở nghiệp vụ 1, được hưởng 1% chiết khấu mua hàng do thanh toán trước hạn. do thanh toán trước hạn.
6. Xuất kho hàng gửi đi bán, giá xuất kho 70.000.000đ, bao bì tính giá riêng 200.000đ. Giá bán 75.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì 200.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua chưa nhận được hàng. 75.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì 200.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua chưa nhận được hàng. 7. Viết hóa đơn bán hàng giao thẳng cho người mua đến XN sản xuất nhận hàng. Giá mua chưa có thuế của lô hàng 50.000.000đ, giá bán chưa có thuế 52.500.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, tiền hàng chưa thanh toán.
8. Nhận được giấy báo của bên mua cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 6. Thiếu 1 số theo giá bán chưa có thuế 1.200.000đ chưa rõ lý do, bên mua chỉ thanh toán theo thực nhận. 1 số theo giá bán chưa có thuế 1.200.000đ chưa rõ lý do, bên mua chỉ thanh toán theo thực nhận. 9. Chi phí bán hàng trong tháng 1.500.000đ. Chi phí QLDN : 2.000.000đ phân bổ hết cho hàng tiêu thụ trong kỳ.
10. Cuối tháng tính toán, xác định KQTC. Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp trong tháng. Xác định thuế TNDN phải nộp trong tháng. Biết thuế suất thuế TNDN là 32%. tháng. Xác định thuế TNDN phải nộp trong tháng. Biết thuế suất thuế TNDN là 32%.
Yêu cầu :