28.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 26.000.000đ. Hàng thừa giá bán 2.800.000đ, chưa rõ lý do. Bên mua chỉ thanh toán theo hóa đơn.
10) Xử lý số hàng thừa, thiếu trong tháng như sau :
- Hàng thừa do thủ kho xuất thừa, bán luôn cho bên mua, bên mua đồng ý.
- Hàng thiếu ở nghiệp vụ 6 do người áp tải chịu trách nhiệm, bắt bồi thường theo giá thanh toán.- Hàng thiếu ở nghiệp vụ 8 do thủ kho xuất thiếu, doanh nghiệp gửi hàng đền bù. - Hàng thiếu ở nghiệp vụ 8 do thủ kho xuất thiếu, doanh nghiệp gửi hàng đền bù.
11) Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp (mở Tài khoản chữ T)Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên. Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 23 :
Tại 1 doanh nghiệp (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) trong kỳ có tình hình sau :
1) Mua hàng nhập kho, giá mua 18.000.000đ, bao bì tính giá riêng 120.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng và bao bì đã thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn, hàng nhập kho đủ. hàng và bao bì đã thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn, hàng nhập kho đủ.
2) Xuất toàn bộ hàng mua ở nghiệp vụ 1 ra bán, giá bán 19.800.000đ, bao bì 120.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, chiết khấu thanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày. 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, chiết khấu thanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày. 3) Nhập kho lô hàng mua tháng trước, giá mua 23.400.000đ, bao bì 130.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng đã nhập kho đủ.
4) Nhận hàng tại Xí nghiệp sản xuất, giá mua 27.500.000đ, thuế GTGT 10%. Sau khi nhận được hàng gửi bán thẳng cho công ty A. tiền mua hàng chưa thanh toán, bên mua chưa nhận được hàng. Chiết khấu thanh toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 15 ngày.
5) Nhập khẩu 1 lô hàng, giá nhập khẩu 28.000.000đ, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH. Hàng nhập kho thừa theo hóa đơn 1.800.000đ, chưa rõ lý do. Kế hàng đã thanh toán bằng TGNH. Hàng nhập kho thừa theo hóa đơn 1.800.000đ, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo hóa đơn, còn lại giữ hộ.
6) Xuất kho gửi hàng đi bán số hàng nhập kho ở nghiệp vụ 3. bên mua chưa nhận được hàng.7) Nhận được giấy báo đã nhận được hàng của người mua lô hàng gửi bán tháng trước. Giá bán 7) Nhận được giấy báo đã nhận được hàng của người mua lô hàng gửi bán tháng trước. Giá bán của lô hàng 32.500.000đ, thuế GTGT 10%, có giá mua 31.400.000đ. Hàng thiếu theo giá bán 3.250.000đ. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.
8) Nhận được giấy báo từ chối nhận hàng của lô hàng đã bán tháng trước, giá bán 12.000.000đ, giá xuất kho 10.000.000đ, thuế GTGT 5%. Doanh nghiệp đồng ý đem hàng về nhập kho. giá xuất kho 10.000.000đ, thuế GTGT 5%. Doanh nghiệp đồng ý đem hàng về nhập kho.
9) Nhận được giấy báo đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 6. Cho biết ngoài số hàng ghi trên hóa đơn có giá bán 25.740.000đ còn thừa một số giá bán 2.574.000đ chưa rõ lý do. Bên mua trên hóa đơn có giá bán 25.740.000đ còn thừa một số giá bán 2.574.000đ chưa rõ lý do. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn.
10) Xử lý số hàng thừa, thiếu trong tháng như sau :
- Hàng thừa ở nghiệp vụ 5 do bên bán xuất thừa, bên bán đồng ý bán cho DN. DN làm thủ tục nhập kho. nhập kho.
- Hàng thiếu ở nghiệp vụ 7 do DN xuất thiếu, DN gửi hàng bù.
- Hàng thừa ở nghiệp vụ 9 do thủ kho xuất thừa, DN đồng ý bán luôn cho bên mua, bên mua đồng ý. ý.
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 24 :
Tại một DN (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) trong kỳ có tình hình sau :
1) Mua hàng nhập kho, giá mua 31.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng chưa thanh toán, thời hạn chiết khấu 2%/giá mua. Hàng nhập kho đủ. mua hàng chưa thanh toán, thời hạn chiết khấu 2%/giá mua. Hàng nhập kho đủ.
2) Xuất kho gửi bán toàn bộ lô hàng ở nghiệp vụ 1, giá mua 33.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua chưa nhận được hàng. chưa nhận được hàng.
3) Bán một lô hàng, giá bán 37.000.000đ, giá mua 34.500.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 135.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng, thời hạn chiết khấu 20 ngày, tỷ lệ chiết khấu 2%/giá bán. 135.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng, thời hạn chiết khấu 20 ngày, tỷ lệ chiết khấu 2%/giá bán. 4) Nhận hàng tại kho Xí nghiệp sản xuất, giá mua 26.400.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Sau khi nhận được hàng gửi bán ngay cho công ty B, giá bán 28.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, đã thanh toán tiền cho DN bằng TGNH.
5) Nhận được giấy báo của bên mua cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán tháng trước, có giá bán 17.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 15.400.000đ. Ngoài số bán 17.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 15.400.000đ. Ngoài số hàng ghi trên hóa đơn còn thừa một số theo giá bán 3.500.000đ. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn.
6) DN đổi vật tư nông nghiệp lấy nông sản của người trực tiếp sản xuất.
- Hóa đơn GTGT bán vật tư : giá bán 15.000.000đ, thuế GTGT 5%. Giá thanh toán 15.750.000, giá vốn bằng 90% giá bán. vốn bằng 90% giá bán.