Bài 1: Cho một số thông tin Sổ cái TK Chi phí trả trước (kiểu 1 bên) tháng 1/N của công ty B như sau (ĐVT: triệu đồng):
62 Số dư đầu kỳ: 20 Số tiền cột Nợ, tương ứng dòng TK TGNH: 180 Số tiền cột Nợ, tương ứng dòng TK CCDC: 48 Dòng Cộng PS: 228 Yêu cầu:
1.Xác định số dư của TK Chi phí trả trước ngày 31/1/N , biết rằng: 180trđ là số tiền chi quảng cáo cho cả năm N, 48trđ là trị giá CCDC xuất kho sử dụng trong 2 năm và được xác định là trọng yếu.
2.Nêu nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương ứng tài liệu trên.
Bài giải
ĐVT: triệu đồng
1.Xác định số dư của TK Chi phí trả trước:
-Số tiền cột Có, tương ứng dịng TK CPBH: 180 12 = 15 -Số tiền cột Có, tương ứng dịng TK CPQLDN: 48 2×12 = 2 -Số tiền cột Có, tương ứng dịng Cộng PS: 15 + 2 =17 => Số dư cuối kỳ TK CPTT: 20 + 228 – 17 = 231
2.Nêu nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương ứng:
-NV1: Trả tiền quảng cáo năm N bằng TGNH: 180
-NV2: Xuất kho CCDC dùng cho bộ phận QLDN trong vòng 2 năm: 48
Bài 2: Tại công ty Y áp dụng Ngun tắc kế tốn dồn tích q 4/N có tài liệu như sau:
Sổ cái TK Chi phí bán hàng
Quý 4/N
Đơn vị tính: Trđ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có 1 PS TK Tiền mặt 50 2 TK CCDC 10 3 TK Phải trả NLĐ 35 4 TK HM TSCĐ ? 5 TK Xác định KQ 110 Cộng PS ? ?
63
Yêu cầu:
1.Xác định số liệu trên sổ cái?
2.Nêu các nghiệp vụ kinh tế tài chính phù hợp số liệu đã trích sổ Cái trên?
Bài giải
ĐVT: triệu đồng
1.Xác định số liệu trên Số cái:
Số tiền cột Có, tương ứng dịng Cộng PS: 110 Số tiền cột Nợ, tương ứng dòng Cộng PS: 110
Số tiền cột Nợ, tương ứng dòng HMTSCĐ:110-(50+10+35) = 15
2.Nêu nghiệp vụ:
- NV1: Chi tiền mặt trả tiền quảng cáo kỳ này 50
- NV2: Xuất kho CCDC phục vụ cho bộ phận bán hàng 10 - NV3: Tính lương cho nhân viên bán hàng 35
- NV4: Trích khấu hao TSCĐ phục vụ cho bộ phận bán hàng 15 - NV5: Kết chuyển chi phí bán hàng 110