2.4. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP TẠ
2.4.1. Thành quả đạt được
Các quy định về KTĐL được ban hành từ sớm đã tạo “bệ phóng” và mơi trường vĩ mơ lý tưởng để các cơng ty kiểm tốn hoạt động và phát triển. Những thành tựu mà KTĐL đạt được đến thời điểm hiện nay được góp cơng lớn bởi cơng tác quản lý nhà nước trong việc xây dựng hệ thống pháp lý, tổ chức thực hiện và thanh tra, kiểm soát chất lượng kiểm tốn. Cơng tác QLNN đối với KTĐL trong 30 năm qua đã đạt được những thành tựu sau:
Một là, hệ thống pháp lý ngày càng hoàn thiện, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của KTĐL Việt Nam
Hệ thống pháp lý về KTĐL đã được cấu trúc chuẩn thành 3 tầng - Luật - Chuẩn mực - Chế độ hướng dẫn, đồng thời có tính đồng bộ với các quy định về các ngành nghề đặc thù liên quan, các cam kết quốc tế, từng bước tiếp cận với các chuẩn mực thế giới. Các quy định được ban hành đã kịp thời tạo quy chuẩn cho công tác QLNN đối với KTĐL ở tất cả các cấp, đồng thời tạo định hướng hoạt động đúng đắn cho tất cả các DNKT. Hệ thống pháp lý đã phát huy tốt vai trò định hướng, giáo dục và răn đe, bước đầu giải quyết nhiều khó khăn của ngành KTĐL ở giai đoạn đầu non trẻ.
Kế hoạch phát triển KTĐL Việt Nam cũng được xây dựng bài bản và chi tiết, đi từ cấp chiến lược dài hạn 10 năm đến các kế hoạch ngắn hạn, trung hạn với các mục tiêu cụ thể, rõ ràng, gắn hoạt động kiểm toán trong bối cảnh chung của các ngành liên quan đến nhau như kế toán - kiểm toán - tài chính để phát triển đồng bộ.
Nhìn chung, hệ thống pháp lý phục vụ cơng tác QLNN về KTĐL đến năm 2021 đã cơ bản được hồn thiện, có thể kể đến các thành tựu sau:
- Xây dựng được khung pháp lý với đủ 3 tầng pháp lý (Luật - Chuẩn mực - Chế độ, hướng dẫn).
- Bao quát được hết các vấn đề như bao quát hầu hết các vấn đề như: quy định nhằm đảm bảo tính độc lập của KTĐL; Các chuẩn mực kiểm toán làm căn cứ đánh giá chất lượng KTĐL; trình độ và năng lực của KTV hành nghề; quyền và trách nhiệm pháp lý của KTV cùng các chủ thể kiểm toán.
- Các văn bản pháp luật được ban hành tương đối đầy đủ, kịp thời, tạo cơ sở pháp lý cho việc hoạt động của KTĐL và công tác QLNN đối với KTĐL
- Các văn bản pháp luật đối với KTĐL được ban hành tương đối đồng bộ, thống nhất, giải quyết được nhiều khó khăn trong hoạt động hành nghề kiểm tốn.
- Đã thực hiện sửa đổi, hồn thiện nhiều chính sách pháp luật để đáp ứng phần nào những yêu cầu quản lý trong thực tiễn.
Hai là, tổ chức bộ máy QLNN đối với KTĐL từng bước được cơ cấu chỉn chu với sự phối hợp đa bên.
Bộ máy QLNN đối với KTĐL đã được hoàn thiện về mặt chức năng, nhiệm vụ. Mỗi cơ quan đều được phân chia nhiệm vụ rõ ràng, nắm được chức năng quản lý của mình ở đâu. Cơ chế phối hợp giữa Cục Quản lý, giám sát Kiểm toán với UBCKNN và VACPA là hướng đi phù hợp trong việc kết hợp năng lực quản lý vĩ mô với năng lực chuyên môn, đồng thời đặt kiểm toán độc lập trong mối quan hệ trực tiếp với các khách thể kiểm toán để giám sát hoạt động KTĐL.
Việc công bố rộng rãi danh sách các đơn vị, KTV đủ điều kiện hay khơng đủ điều kiện trên trang web của Bộ Tài chính giúp thơng tin được cập nhật nhanh chóng, kịp thời. Thời gian xử lý cấp giấy chứng nhận đăng ký hành nghề cho KTV và giấy phép kinh doanh dịch vụ KTĐL của các DNKT được rút ngắn nhờ triển khai thủ tục hành chính một cửa. Các thủ tục hành chính đơn giản hóa đã tạo thuận lợi cho việc thành lập và phát triển các cơng ty kiểm tốn.
Bộ Tài chính cũng đã chủ động phối hợp với các Bộ, VACPA để tổ chức tập huấn, hướng dẫn nghiệp vụ đến các DNKT, KTV và các đơn vị được kiểm toán. Cụ thể, các kiểm tốn viên tại cơng ty TNHH Nexia ln được tham gia các lớp học cập nhật kiến thức hàng năm phù hợp với nội dung cập nhật kiến thức về các quy định của pháp luật với số giờ học tối thiểu là 40 giờ cập nhật kiến thức với đa dạng chủ đề về kế toán, kiểm toán, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp hay các kiến thức và thông tin khác liên quan đến kiểm tốn, kế tốn. Bên cạnh đó, Trong quá trình soạn thảo các văn bản luật mới, đã lắng nghe tâm tư, nguyện vọng, khó khăn và cả các đề xuất từ các DNKT. Những quy định mới phù hợp với thực tế đã kịp thời được điều chỉnh, bổ sung.
Ba là, công tác kiểm tra, giám sát đối với hoạt động KTĐL đã được quy trình hóa, thực hiện định kỳ, cơng khai và minh bạch, góp phần phát hiện kịp thời các sai phạm.
Hoạt động kiểm tra, giám sát đối với KTĐL đã được văn bản hóa thành các quy trình, được xây dựng bài bản, khoa học, có phương pháp và tiêu chí đánh giá. Kết quả thực tiễn cho thấy công tác kiểm tra định kỳ các DNKT đã giúp phát hiện nhiều DNKT có dấu hiệu sai phạm hoặc chất lượng kiểm toán chưa đạt yêu cầu. Những điều này đã góp phần nâng cao hiệu quả QLNN đối với KTĐL, đồng thời thúc đẩy thị trường kiểm toán phát triển theo hướng minh bạch, tin cậy và chất lượng để tiệm cận với sự phát triển của thế giới.