- Ngày mở sổ: 01/10/2011
Ngày 30 thỏng 11 năm 2013
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Tổng giỏm đốc
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký,đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
3.3 Kế toỏn Tài sản cố định:3.3.1. TK sử dụng : 3.3.1. TK sử dụng :
TSCĐ của cụng ty gồm hai loại: TSCĐ hữu hỡnh (TSCĐHH) và
TSCĐ vụ hỡnh (TSCĐVH). Cụng ty khụng cú tài sản thuờ tài chớnh. Hai loại này được kế toỏn theo dừi trờn cỏc TK 211, TK213, phần hao mũn giỏ trị TSCĐ được theo dừi trờn tài khoản tương ứng là TK 2141 và TK 2143.Trong đú chủ yếu sử dụng TK 211.
TSCĐ hữu hỡnh: TS cú hỡnh thỏi vật chất cụ thể phục vụ cho yờu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Đối với TSCĐ HH , kế toỏn theo dừi chi tiết trờn cỏc tài khoản :
TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trỳc
TK 2112: Mỏy múc thiết bị
TK 2113: Phương tiện vận tải
TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lớ
Kết cấu và nội dung phản ỏnh của tài khoản TSCĐHH – 211
Bờn Nợ:
- Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh tăng do XDCB hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, do mua sắm, do nhận vốn gúp liờn doanh, do được cấp, do được tặng biếu, tài trợ...
- Điều chỉnh tăng nguyờn giỏ của TSCĐ do xõy lắp, trang bị thờm hoặc do cải tạo nõng cấp...;
- Điều chỉnh tăng nguyờn giỏ TSCĐ do đỏnh giỏ lại.
Bờn Cú:
- Nguyờn giỏ của TSCĐ hữu hỡnh giảm do điều chuyển cho đơn vị khỏc, do nhượng bỏn, thanh lý hoặc đem đi gúp vốn liờn doanh,...
- Nguyờn giỏ của TSCĐ giảm do thỏo bớt một hoặc một số bộ phận; - Điều chỉnh giảm nguyờn giỏ TSCĐ do đỏnh giỏ lại.
Nguyờn giỏ TSCĐ hữu hỡnh hiện cú ở doanh nghiệp.
Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hỡnh cú 6 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 2111 - Nhà cửa, vật kiến trỳc - Tài khoản 2112 - Mỏy múc thiết bị
- Tài khoản 2113 - Phương tiện vận tải, truyền dẫn - Tài khoản 2114 - Thiết bị, dụng cụ quản lý
- Tài khoản 2115 - Cõy lõu năm, sỳc vật làm việc và cho sản phẩm - Tài khoản 2118 - TSCĐ khỏc
* kết cấu và nội dung phản ỏnh của tài khoản 214 – Hao Mũn TSCĐHH
Bờn Nợ:
Giỏ trị hao mũn TSCĐ, BĐS đầu tư giảm do TSCĐ, BĐS đầu tư thanh lý, nhượng bỏn, điều động cho đơn vị khỏc, gúp vốn liờn doanh,...
Bờn Cú:
Giỏ trị hao mũn TSCĐ, BĐS đầu tư tăng do trớch khấu hao TSCĐ, BĐS đầu tư.
Số dư bờn Cú:
Giỏ trị hao mũn luỹ kế của TSCĐ, BĐS đầu tư hiện cú ở đơn vị.
Tài khoản 214 - Hao mũn TSCĐ, cú 4 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 2141 - Hao mũn TSCĐ hữu hỡnh: - Tài khoản 2142 - Hao mũn TSCĐ thuờ tài chớnh - Tài khoản 2143 - Hao mũn TSCĐ vụ hỡnh
- Tài khoản 2147 – Hao mũn BĐS đầu tư
3.3.2Chứng từ sử dụng:
Để theo dừi tỡnh hỡnh TSCĐ trong cụng ty, kế toỏn đó sử dụng cỏc chứng từ,sổ sỏch như:
Biờn bản bàn giao TSCĐ, HĐGTGT, bảng trớch KHTSCĐ.
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi TK 211, TK 214
Bảng cõn đối SPS
Bỏo cỏo tài chớnh
Thẻ TSCĐ
Bảng tổng hợp chi tiết TK 211,214
- Biờn bản bàn giao TSCĐ
- Biờn bản thanh lớ TSCĐ
- Biờn bản kiểm kờ TSCĐ
- Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ
