II. KẾT QUẢ TIÍU THỤ HĂNG HÓA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG :
2. Hạch toân chi phí quản lý doanh nghiệp :
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở văn phòng công ty bao gồm tất cả câc khoản mục chi phí phục vụ cho quâ trình quản lý doanh nghiệp. Để tăng lợi nhuận nđng cao hiệu quả kinh doanh thì phải biết tiết kiệm nói chung vă chi phí quản lý doanh nghiệp nói riíng. Chính vì vậy nhiệm vụ của kế toân chi phí quản lý doanh nghiệp lă hạch toân chính xâc đầy đủ toăn bộ chi phí phât sinh trong kỳ. Để có cơ sở hạch toân sang TK 911.
* Phương phâp hạch toân :
Khi xuất nguyín vật liệu, công cụ dụng cụ đúng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, kế toân nhập số liệu văo mây, mây sẽ đưa ra số liệu văo sổ nhật ký chứng từ, sổ chi tiết TK 642, bảng tổng hợp phât sinh TK 642 vă cùng được phản ânh văo câc tăi khoản có liín quan.
VSC Mẫu số 01/PC-3LL
CEVIMETAL Ký hiệu : B/03
ISO 9001-2000 Số : 00132
PHIẾU CHI
Ngăy 13 thâng 3 năm 2005 Tín người nhận : Nguyễn Đức Trung
Đơn vị/bộ phận : Xí nghiệp số 2 Phước Tùng Lý do : Chi phí sửa xe
Số tiền : 918.000đ
Viết bằng chữ : Chín trăm mười tâm ngăn đồng chẵn Kỉm theo :
Thủ trưởng đơn vị Kế toân trưởng Người nhận Người lập phiếu
Ngăy 13 thâng 3 năm 2005
Căn cứ chứng từ gốc phât sinh trín được ghi văo sổ nhật ký chứng từ phản ânh hăng ngăy. Từ bảng tổng hợp chứng từ văo sổ chi tiết quản lý doanh nghiệp, cuối thâng căn cứ văo bảng tổng hợp phât sinh tăi khoản, mây sẽ cho sổ câi TK 642 chi phí quản lý doanh nghiệp để có cơ sở kết chuyển sang TK 911 - Xâc định kết quả kinh doanh.
SỔ CHI TIẾT TĂI KHOẢN
Tăi khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý I/2005
Ngăy Số Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
Chi phí lêi TGNH 112 76.195.591
Chi trả tiền mua dụng cụ văn phòng
111 1.877.000
Chi thanh toân tiền đi công tâc
111 814.286
Trích dự phòng nợ khó đòi 139 923.146
Trích khấu hao TSCĐ 214 143.257.108
Thanh toân tiền lương 334 610.033.680
Chi phí sửa xe 111 918.000
...
Cộng phât sinh Nợ 3.542.127.85
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 8 TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Quý I năm 2005 STT Số hiệu TK ghi Nợ Câc TK ghi Có Câc TK ghi Nợ TK 131 1 111 Tiền mặt 198.145.532
2 112 Tiền gửi ngđn hăng 234.674.442 3 152 Nguyín liệu, vật liệu 25.461.542 4 214 Hao mòn TSCĐ 53.864.447 5 334 Phải trả công nhđn viín 203.344.460 6 338 Phải trả phải nộp khâc 32.538.174
... ...
Cộng quý I 3.542.127.854
SỔ CÂI
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý I năm 2005
Ghi Có TK đối ứng
Nợ với TK năy Thâng 1 Thâng 2 Thâng 3 Quý I
Căn cứ NKCT số 8 TK 642 1.092.046.195 1.224.863.337 1.156.867.95 4 3.542.854 Cộng phât sinh Nợ 1.092.046.195 1.224.863.337 1.156.867.95 4 3.542.854 Cộng phât sinh Có 1.092.046.195 1.224.863.337 1.156.867.95 4 3.542.854
Số dư cuối thâng Nợ, Có