- SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
c. Chứng từ và sổ sách sử dụng
BANG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG
Công trình: Trường học xã Giao Thanh
ĐVT: Đồng Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ Số tiền
Chi tiết chi phí
Số Ngày TK622 TK623 TK627
31/01
Tiền lương công nhân trực tiếp xây lắp tháng 1
334 24.000.000 24.000.000Tiền lương công Tiền lương công
nhân thuê ngoài T1
111 17.926.000 17.926.000Tiền lương công Tiền lương công
nhân điều khiển MTC
334 4.780.000 4.780.000Tiền lương nhân Tiền lương nhân
viên quản lý đội XD
334 2.890.000 2.890.000
28/02
Tiền lương công nhân trực tiếp xây lắp tháng 2
334 23.340.000 23.340.000Tiền lương lao Tiền lương lao
động thuê ngoài trực tiếp thi công
111 12.469.000 12.469.000
Tiền lương công nhân điều khiển MTC T2
334 3.869.000 3.869.000Tiền lương nhân Tiền lương nhân
viên quản lý đội XD
334 2.750.000 2.750.000
22/03
Tiền lương công nhân trực tiếp xây lắp
334 21.000.000 21.000.000
Căn cứ bảng tổng hợp lương kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ
BHXH, BHYT, KPCĐ được tính cho công nhân trong công ty của bộ phận quản lý công trình, công nhân vận hành điều khiển máy. Các khoản này không được tập hợp vào TK622 mà tính choTK627 theo công thức sau
- BHXH phải trích của một CNV/ tháng = lương cơ bản X 15% - BHYT phải trích của một CNV/ tháng = lương cơ bản X 2% - KPCĐ phải trích cho một CNV/ tháng = lương trực tế X 2%
Trong 2% trích KPCĐ thì 1% nộp cho công đoàn cấp trên và 1% nộp cho công đoàn cơ sở.
Đơn vị: Công ty cổ phần XD Tân Phú
Địa chỉ: Xóm 14- Hoành Sơn- Giao Thuỷ- NĐ