Kết tốn sử dụng tài khoản: 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính” Chứng từ sử dụng: Giấy báo cĩ tiền lãi ngân hàng, Phiếu hoạch tốn
chênh lệch tỷ giá thanh tốn cơng nợ,… Sổ sách sử dụng: Nhật ký chung, sổ cái
( Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh tại cơng ty trong quý 3 năm 2011)
(1) Căn cứ HĐ ngày 10/01/2011 thu lãi tiền gửi HĐTG số 262/HĐTG/NN.11 Nợ TK 1121 : 150.000.000
Cĩ TK 515 : 150.000.000 (2) Căn cứ HĐ ngày 28/02/2011 thu tiền lãi tháng 02/2011
Nợ TK 1121 : 665.100
Cĩ TK 515 : 665.100
(3) Căn cứ HĐ ngày 31/03/2011 thu tiền lãi tháng 03/2011 Nợ TK 1121 : 227.400
Cĩ Tk 515 : 227.400 …..…
Cơng Ty Cổ Phần Chương Dương
225 Đại Lộ Võ Văn Kiệt, Quận 1, TP. HCM
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/03/2011.
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Diễn Giải ghi sổĐã cái
TK ĐƯ Số tiền
Ngày tháng
ghi sổ MãCT Số CT Nợ Cĩ
10/03/2011 BC LTG/01 Thu tiền lãi ü 1121 515 150.000.000 150.000.000 28/02/2011 BC LTG/02 Thu tiền lãi ü 1121 515 665.100 665.100 31/03/2011 BC LTG/03 Thu tiền lãi ü 1121 515
227.400
227.400
… … … …
…
Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc
Cơng Ty Cổ Phần Chương Dương
225 Đại Lộ Võ Văn Kiệt, Quận 1, TP. HCM
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515- Doanh thu hoạt động tài chính Quý 1 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ngày tháng Số hiệu Nợ Cĩ - Số dư đầu kỳ 0 0 - Số PS trong kỳ 1.057.319.333 1.057.319.333 - Số dư cuối kỳ 0 0 10/01/2011 31/03 BC LTG/01 Thu lãi 1121 150.000.00 28/02/2011 31/03 BC LTG/02 Thu lãi 1121 667.100 31/03/2011 31/03 BC LTG/03 Thu lãi 1121 227.400 … … … … 31/03/2011 31/03 PKT K/c DTHĐTC vào KQ HĐKD 911 1.057.319.333 Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc