Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV SXTM TRƯƠNG GIA PHÁT Địa chỉ: 09 Đường số 01, CCN An Hòa, Phường An Hịa, TP Huế
Bộ phận: Kế tốn
Mẫu số: 02 – LĐTL
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT –BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG NHÂN VIÊN XƯỞNG
Tháng 12 năm 2018
STT Họ và tên Chức vụ Mức lương ngày Số ngày
tính lương Lương trong tháng Tạm ứng TM Số cịn thực lĩnh Ký nhận
1 Trần Thị Tuất Cơng nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000 2 Phạm Bá Thuấn Công nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000 3 Đồn Nguyễn Thanh Long Cơng nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000
4 Lý Văn Thắng Công nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000
5 Nguyễn Hữu Nhân Công nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000 6 Nguyễn Hữu Dũng Công nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000 7 Trần Khoa Miêu Công nhân 250,000 32 8,000,000 8,000,000 8 Trần Văn Tuấn Cơng nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000
9 Đồn Văn Tuất Công nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000
10 Hồ Hải Long Cơng nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000 11 Võ Chí Cơng Cơng nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000 12 Tôn Thất Vinh Công nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000 13 Trương Văn Minh Công nhân 250,000 30 7,500,000 7,500,000
Cộng 404 101,000,000 - 101,000,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV SXTM Trương Gia Phát)
Dựa vào bảng tính lương cơng nhân sản xuất, số tiền phải trả cho công nhân là 101.000.000 đồng. Như vậy tổng chi phí lương tính vào chi phí sản xuất sản phẩm của xưởng vào tháng 12/2018 của công ty TNHH MTV SXTM Trương Gia Phát là 101.000.000đồng. Kếtoán tiến hành nhập vào phần mềm KTVN vớiđịnh khoản như sau:
Chi phí lương phải trả cho người laođộng
NợTK 1541: 101.000.000 Có TK 334: 101.000.000
Đến cuối tháng kếtốn tiến hành trả lương cho cơng nhân bằng tiền mặt do đó kếtốn nhập vào phần mềm KTVN chi lương như sau:
Vào KTVN -> phiếu chi và điền đầy đủ nội dung vào phiếu chi. Kế tốn
định khoản :
NợTK 334: 101.000.000 Có TK 1111: 101.000.000
Phiếu chi lương sau khi được kế toán thanh toán lập, được đưa cho thủquỹ để thủ quỹ thanh tốn lương cho cơng nhân viên. Phiếu chi nhân viên xưởng mộc tháng
12/2018 của Công ty TNHH MTV SXTM Trương GiaPhátnhư sau:
Biểu 2.8- Phiếu chi SốPC41
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV SXTM TRƯƠNG GIA PHÁT Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: 09 Đường số 01, CCN An Hòa, Phường An Hịa, TP Huế
Bộ phận: Kế tốn
PHIẾU CHI SốPC41
Ngày 31 tháng 12 năm 2018 TK nợ sốtiền ( Liên 1) 334 101.000.000
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Lê Thi
Địa chỉ: Công ty TNHH SXTM Trương Gia Phát
Lí do chi: Thanh tốn tiền lương tháng 12/2018 Sốtiền: 101.000.000 VNĐ
Bằng chữ: Một trăm lẻmột triệu đồng chẵn
Kèm theo : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..chứng từgốc
Đã nhận đủmột trăm lẻmột triệu đồng chẵn
Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủquỹ Người lập phiếu Người nhận
Hiện tại, đối với công nhân sản xuất thì cơng ty khơng tiến hành trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN nên tất cảtiền lương kếtoán hạch toán vào TK 334.
2.2.4.3 Kếtốn tập hợp chi phí sản xuất chung
Nội dung
Tại phân xưởng cơng ty, Chi phí sản xuất chung được tính bao gồm các khoản chi phí khác nhau phát sinh tại phân xưởng không bao gồm các chi phí NVL trực tiếp và chi phí nhân cơng trực tiếp.
Các khoản chi phí đó là: Chi phí th mặt bằng, Chi phí khấu hao TSCĐ, Chi phí trả trước dài hạn.
Chứng từsửdụng:
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Bảng phân bổkhấuhao TSCĐ
- Bảng chi phí trả trước dài hạn
- Các chứng từkhác liên quan (Hóa đơn, Phiếu chi,..).
Tài khoản sửdụng:
- TK 1541 “Chi phí sản xuất xưởng” dùng để tập hợp các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ. Và các tài khoản có liên quan như: TK 111: Tiền mặt, TK 242: Chi phí trả trước dài hạn.
- TK 214: Khấu hao TSCĐ
Chi phí vật liệu sản xuất chung: Đối với vật liệu được mua ngoài vềnhập kho,
căn cứ hóa đơn mua vật liệu thủkho kiểm hàng và tiến hành điền vào phiếu nhập kho rồi chuyển cho kếtoán hạch toán vào phần mềm. Khi bộphận sản xuất khi có nhu cầu nhiên liệu hay vật tư, thủ kho sẽ điền vào phiếu xuất kho dựa trên phiếu đề nghị xuất nhiên liệu hay vật tư đã qua kiểm tra của cấp trên. Phiếu xuất kho sau khi được lập
thành 2 liên, người nhận vật tư sẽ chuyển cho kế toán xử lý khi đã nhận đủ và đúng loại nhiên liệu vật tư cần, kếtoán nhập phiếu xuất khoở phần mềm kế tốn, hạch tốn cho chi phí TK 1541.
Hiện tại, đối với công ty lương của nhân viên quản lý phân xưởng khơng tính
vào lương của bộ phận quản lý mà được hạch tốn vào lương của bộ phận cơng nhân sản xuất để tính giá thành sản phẩm. Do đó, chi phí sản xuất chung của cơng ty chỉbao gồm 3 khoản mục: Chi phí trả trước dài hạn, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê mặt bằng.
Chi phí trả trước dài hạn
Cơng cụ dụng cụ được mua về nhập kho. Căn cứ vào nhu cầu sửdụng sẽ được xuất kho đểphục vụsản xuất. Nếu cơng cụ đó xuất dùng có liên quan đến nhiều kì kế tốn và có thời gian sử dụng trên 1 năm thì sẽ được tập hợp vào chi phí trả trước dài hạn. Tài khoản này dùng để phán ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên
quan đến kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều niên độ kếtốn và việc kế chuyển các khoản chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh các niên độ kếtốn sau. Tổng giá trịChi phí phân bổ1 tháng là 6.149.731đồng.
Chi phí trả trước dài hạn phân bổcho tháng 12/2018 là 5.257.180 đồng. Kếtoán tiến hành nhập vào phần mềm KTVN với định khoản như sau: NợTK 1541: 5.257.180
Có TK 242: 5.257.180