P. TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
2.2.1 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIấU TỔNG QUÁT
Công ty Cổ phần Cơ điện Hà Nội chuyên sản xuất các chi tiết máy điện làm bằng gang đúc. Sản phẩm chính là thân, vỏ, nắp của động cơ điện các loại, máy biến áp…và gia công các chi tiết máy khác bằng kim loại theo đơn đặt hàng cho các Công ty Cơ điện thuộc Tổng Công ty Thiết Bị Kỹ Thuật Điện - Bộ Công Nghiệp, bao gồm các Công ty thành viên như là: Công ty Chế Tạo Điện Cơ, Công ty Chế Tạo Máy Điện Việt Nam - Hungary.
Trước khi đi vào phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty, ta xem xét bảng kết quả kinh doanh và báo cáo tài chính trong 2 năm vừa qua.
Chỉ tiờu Mó số Năm 2003 Năm 2004 Tăng / giảm Tỷ lệ
Tổng doanh thu 01 7.328.657.756 8.113.871.087 785.213.331 10,71% * Cỏc khoản giảm trừ 03 13.203.012 7.444.650 (5.758.362) -43,61% - Triết khấu thương mại 04 11.350.000 6.190.000 (5.160.000) -45,46%
- Giảm giỏ hàng bỏn 05 - - -
- Hàng bỏn bị trả lại 06 1.853.012 1.254.650 (598.362) -32,29%
- Thuế TTĐB, XK phải nộp 07 - - -
1. Doanh thu thuần 10 7.315.454.744 8.106.426.437 790.971.693 10,81%
2. Giỏ vốn hàng bỏn 11 6.302.645.670 7.163.736.783 861.091.113 13,66%
3. Lợi nhuận gộp 20 1.012.809.074 942.689.654 (70.119.420) -6,92% 4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 7.332.528 3.055.220 (4.277.308) -58,33% 4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 7.332.528 3.055.220 (4.277.308) -58,33% 5. Chi phớ tài chớnh 22 56.573.736 37.715.824 (18.857.912) -33,33% trong đó: lói vay phải trả 23 56.573.736 37.715.824 (18.857.912) -33,33%
6. Chi phớ bỏn hàng 24 10.127.000 12.152.400 2.025.400 20,00%
7. Chi phớ QL doanh nghiệp 25 715.539.940 751.316.937 35.776.997 5,00%
8. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 237.900.926 144.559.713 (93.341.213) -39,24%
9. Thu nhập khỏc 31 - - -
10. Chi phớ khỏc 32 - - -
11. Lợi nhuận khỏc 40 - 12.000.000 12.000.000
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 50 237.900.926 156.559.713 (81.341.213) -34,19% 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 - 21.918.360 21.918.360 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 - 21.918.360 21.918.360
14. Lợi nhuận sau thuế 60 237.900.926 134.641.353 (103.259.572) -43,40%
(số liệu từ phũng Tài chớnh - kế toỏn)
Nhận xột: doanh thu năm 2004 tăng 10,71% so với năm 2003 tương đương với
785,213,33 đ, như vậy phản ánh quy mô của doanh nghiệp tăng, tuy nhiên giá vốn hàng bán lại tăng với 13,66% cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu, nó làm ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận, đến các chỉ tiêu hiệu quả khác của Công ty.
Tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty trong hai năm 2003, 2004
Bảng 2.2.1.b Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003
CHỈ TIấU Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ
TÀI SẢN
A. TSLĐ VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 2.832.219.162 3.089.797.733