III. Phân tích sự biến động của các khoản mục chi phí.
4.Phân tích biến động về chi phí bán hàng.
Chi phí bán hàng hau còn gọi là chi phí lu thông và tiếp thị bao gồm các khoản chi phí cần thiết để đẩy mạnh quá trình lu thông hàng hoá và đảm bảo việc đa hàng háo tới tay ngời tiêu dùng.
Chi phí này gồm những khoản chi phí nh tiếp thị, chi phí khuyến mại, chi phí quảng cáo, chi phí tiêu thụ sản phẩm, chi phí vận chuyển... Đó là chi phí mà bất cứ
doanh nghiệp nào cũng phải bỏ ra. Đây là khoản chi phí thời kỳ đều đợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của kỳ đó. Vì vậy, nó ảnh hởng tới doanh thu của doanh nghiệp.
Bảng kê chi phí bán hàng
Đơn vị tính: đồng
TT Diễn giải Năm 2004 Năm 2005 Số tuyệt đối Tỷ lệ
1 Chi phí bán hàng 39.163.770.061 46.990.522.273 2.826.752.212 119% Nguyên vật liệu 1.676.083.267 3.380.912.143 1.707.828.876 201% Nhiên liệu 1.744.927.383 2.770.807.313 1.025.879.930 158% Động lực 322.637.373 277.790.849 -44.846.524 86% Khấu hao 1.321.901.515 1.430.243.209 108.341.694 108% Tiền lơng 5.422.097.290 7.327.459.709 1.905.362.419 135% BHXH, Y tế 388.364.604 453.113.280 64.748.676 116% Thuê ngoài 26.240.823.908 29.613.299.328 3.372.475.420 112% Khác 2.046.934.721 1.736.896.445 -310.038.276 84%
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy: Năm 2005 tổng chi phí bán hàng tăng hơn so với năm 2004 là 2.826tr đồng tăng 19%
Trong đó tăng cao nhất là chi phí NVL, chi phí nhiên liệu chi phí tiền lơng Chi phí NVL: tăng 1.707.828.876đ, tăng 101%
Chi phí nhiên liệu: tăng 1.025.879.930đ, tăng 58% Chi phí tiền lơng: tăng 1.905.362.419đ, tăng 35% Các khoản chi phí khác đều tăng một cách tơng đối.
Nguyên nhân của việc tăng các khoản chi phí trên là do sản lợng tiêu thụ năm 2005 của doanh nghiệp tăng lên, đồng thời do mặt hàng của công ty giờ tiêu thụ tơng đối chậm do một số mặt hàng của công ty hiện có nơi khác có thể cung cấp với giá rẻ hơn, tính cạnh tranh bị giảm đi do vậy mà số nhân viên bán hàng đợc tuyển thêm dẫn đến chi phí nhân viên tăng thêm và chi phí phục vụ cho công các bán hàng nh nhiên liệu158% , vật liệu tăng 201%vợt so với phần tăng sản lợng 129%
Qua bảng phân tích trên ta cũng thấy rằng công ty cần đẩy mạnh công tác quản lý vật t một cách chặt chẽ hơn do việc tiết kiệm đợc chi phí vật liệu, tránh hiện tợng lãng phí.