2.1 .Khái quát chung về công ty TNHH Một Thành Viên Tân Phương Toàn
2.1.5.2 .Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận
KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN THANH TỐN VỐN BẰNG TIỀN THỐNG KÊ ĐỘI XÂY DỰNG KẾ TỐN TỔNG HỢP THỦ QUỸ
Kế tốn trưởng: phụ trách chung phòng kế tốn tài vụ tham gia kí kết các hoạt
động kinh tế, chỉ đạo việc thực hiện quyết tốn và báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Kế toán thanh toán vốn bằng tiền: theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh về tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, các khoản thanh tốn tạm ứng, cơng nợ của khách hàng…Hàng ngày viết phiếu thu, séc,…vào sổ theo dõi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng…Cuối tháng tính lương và lập bảng kê có tài khoản đảm nhận.
Thống kê đội xây dựng: theo dõi tình hình xây dựng tài cơng trình, tình hình
xuất kho nguyên vật liệu đưa vào xây dựng và báo cáo, về phịng kế tốn tài vụ. Cuối tháng tổng hợp số liệu và tính lương cho cơng nhân đội xây dựng, lập báo cáo sử dụng ngun vật liệu, đồng thời cập nhật tính tốn các chỉ tiêu định mức trong xây dựng cơ bản để giúp cho ban lãnh đạo điều hành và chỉ đạo sản xuất tốt hơn.
Kế toán tổng hợp: thực hiện nhiệm vụ chung của phịng kế tốn trợ giúp kế
toán trưởng cho cơng việc hằng ngày. Theo định kì, tiến hành lập báo cáo thuế gởi cho cơ quan chức năng.
Thủ quỹ: theo dõi việc chi tiền mặt theo các phiếu thu chi. Ngoài ra, lập các
giấy tờ khai chi tiết, làm phiếu chi,… cuối tháng đối chiếu với kế toán tiền mặt và các khoản chi, tồn quỹ,…
2.1.6. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp được ban hành kèm theo thông tư 200/2014/TT- BTC áp dụng từ ngày 1/1/2015.
Cơng ty TNHH MTV Tân Phương Tồn áp dụng cơng thức kế tốn “ Chứng từ ghi sổ”
Sơ đồ 1.9: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hằng ngày:
Ghi định kì hoặc cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra:
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập các phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ghi sổ, chứng từ vay, chứng từ tiền gởi ngân hàng. Các chứng từ là cơ sở đầu tiên để tiến hành ghi chép, phản ánh vào các sổ chi tiết liên quan. Riêng chứng từ là phiếu thu, phiếu chi thì được thủ quỹ ghi rất chi tiết lên sổ theo dõi.
Cuối kỳ, thủ quỹ cộng số tiền thu, chi phí phát sinh trong kỳ và rút ra số dư cuối kỳ trên sổ quỹ để đối chiếu với kế toán trên sổ chi tiết tài khoản, kế toán trên cơ sở các sổ chi tiết lập các sổ tổng hợp và sổ cái. Đồng thời lập báo cáo tài chính theo u cầu của cơng ty và qui định của nhà nước.
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN (CHỨNG TỪ GỐC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ CHI TIẾT
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Sau khi phản ánh tất cả các chứng từ ghi sổ xong vào sổ, kế toán tiến hành cộng phát sinh nợ, phát sinh có và tính số liệu trên sổ cái được sử dụng lập bảng cân đối kế toán.
Đối với các tài khoản mở số, thẻ chi tiết thì chứng từ gốc làm theo chứng từ ghi sổ là căn cứ để ghi vào sổ chi tiết theo theo yêu cầu của tài khoản. Cuối tháng, tiến hành cộng các sổ chi tiết lấy kết quả lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu số liệu trên sổ cái tài khoản đó. Các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản sau khi đối chiếu được dùng làm căn cứ để lập báo cáo kế tốn.
Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán máy dành cho doanh nghiệp
2.2. Thực trạng công tác kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại cơng ty TNHH MTV Tân Phương Tồn.
2.2.1. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và phương pháp tính giá thành sản phẩm
Là cơng trình, hạng mục cơng trình, các bộ phận thi công hoặc các giai đoạn thi công hoặc theo từng hợp đồng xây dựng đã ký kết với khách hàng.
Trong quý I năm 2017 công ty TNHH MTV Tân Phương Tồn đang thi cơng các cơng trình. Các cơng trình tập hợp chi phí và lên sổ sách kế toán thường giống
nhau. Trong phần báo cáo này em đã chọn một cơng trình để phân tích và minh họa cho q trình tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH MTV Tân Phương Tồn.
Cơng trình được chọn minh họa đó là cơng trình: Huyện Ủy Thăng Bình
Hạng mục: Cải tạo, sơn lại nhà làm việc 2 tầng
Địa điểm xây dựng: Thị trấn Hà Lam, Thăng Bình, Quảng Nam
Cơng trình này được tiến hành sửa chữa xây dựng vào ngày 01/01/2017 đến ngày 28/02/2017.