83
Bao gồm các khoản chi tiếp khách, chi tiền điện, tiền nƣớc, điện thoại, đồ dùng văn phòng và dùng cho các phòng ban công ty…đều hạch toán vào chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ.
Ví dụ: Ngày mùng 4/11/2016, Công ty TNHH Việt Hàn nhận đƣợc hóa đơn bán hàng số 0038305 (Phụ lục 16) của Nguyễn Lan Anh về trả tiền mua văn phòng phẩm dùng cho hoạt động văn phòng số tiền là 486.000VNĐ( VAT 10%)
Căn cứ chứng từ trên kế toán lập phiếu chị số: PC08 (Phụ lục 17)
Sau khi tập hợp và kiểm tra chứng từ. Kế toán tiến hành định khoản và vào sổ kế toán
Kế toán căn cứ vào phiếu chi tiến hành vào sổ quỹ tiền mặt
- Từ phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt vào phân hệ đã tạo để lƣu các sổ. Chọn sổ chi tiết tiền mặt để nhập liệu
+ Ngày tháng: nhập 4-11 + Nhập phiếu thu số 07
+ Diễn giải: Nhập dòng trên là “Trả tiền mua văn phòng phẩm” với tài khoản đối ứng nhập 642, Cột số tiền chi nhập 486.000
Sau đó bán “Save” để lƣu dữ liệu. Phụ lục 6 - Sổ quỹ
Đồng thời với vào sổ chi tiết tiền mặt kế toán vào sổ Nhật Ký Chung
Vào file sổ kế toán công ty TNHH Việt Hàn lƣu sổ Nhật Ký Chung trên excel để nhập liệu
+ Số hiệu: nhập 07 theo phiếu chi + Ngày tháng nhập: 04-11
+ Diễn giải: Trả tiền mua văn phòng phẩm
+ Cột số hiệu tài khoản nhập 642 nhập về bên trái tài khoản chi 111 nhập sang bên phải cột
+ Số phát sinh bên Nợ Nhập số tiền của 642: 486.000, bên Có nhập của 111 là: 486.000
84
Sau khi nhập xong dữ liệu trên sổ Nhật Ký Chung và sổ chi tiết kế toán nhập liệu vào sổ cái tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh nghiệp vụ phát sinh, quá trình nhập liệu tƣơng tự.