PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨ U
2.1. Giới thiệu khái quát về DNTNX ăng Dầu Điền Hương
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Từ năm 2002 tới 2004: doanh nghiệp kinh doanh chỉ mang tính chất hộ gia đình, sử
dụng lao động ở địa phương và hoạt động kinh doanh do các thành viên trong gia đình quản lý. Trong giai đoạn này quy mô của doanh nghiệp rất nhỏ, hoạt động kinh doanh chủ
yếu hoạt đông trong lĩnh vực buôn bán khí đốt, hàng ngủkim, thiết bịxây dựng.
Năm 2004: sau 2 năm tham gia hoạt động kinh doanh, với nhu cầu đi lại bằng
phương tiện gắn máy ngày càng phát triển trên thị trường, doanh nghiệp đã mạnh dạn
đầu tư đểcó thểkinh doanh buôn bán nhiên liệu rắn, lỏng, khí, một cách hiệu quả. Khi
đã có đủ số vốn đầu tư và tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp tư nhân xăng dầu Điền Hương được thành lập với quyết định thành lập ngày 04/02/2004 của chi cục thuếhuyện Phong Điền.
Năm 2004 đến nay: 15 năm kể từ khi doanh nghiệp kinh doanh chính thức doanh nghiệp hoạt động khá hiệu quả trong lĩnh vực này, lượng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp ngày càng tăng và quy mô của doanh nghiệp không ngừng phát triển.
Tên cơ sởkinh doanh: doanh nghiệp Tư Nhân Xăng Dầu Điền Hương.
Địa chỉtrụsở: Thôn Hương Tây –XãĐiền Hương –Huyện Phong Điền–Thừa Thiên Huế.
Số điện thoại: 0234. 3553 578 Mã sốthuế: 3301216953
Đại diện pháp luật: Ông Trần Văn Lung
Sốtài khoản: 4001205034611tại NH ARIBANK Phong Điền. TT Huế
Quá trình xây dựng và trưởng thành, DN đã khẳng định được uy tín, thương
hiệu của mình. DNđã không ngừng đổi mới trong công tác quản lý, năng động, sáng tạo trong sản xuất kinh doanh. Trong bất kỳthời điểm khó khăn hay thuận lợi DN đều vừa làm tốt nhiệm vụ chính trị, vừa đạt hiệu quả kinh doanh, đảm bảo nguồn hàng phục vụkịp thời các yêu cầu phát triển kinh tếxã hội và an ninh quốc phòng.
DN hoạt động với nhiệm vụ cung cấp kịp thời nguyên liệu cho nhu cầu sinh hoạt của người dân địa phương. Phấn đấu là một trong những doanh nghiệp có quy mô lớnởhuyện Phong Điền tỉnh Thừa Thiên Huế.
Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của DN là các mặt hàng: xăng, dầu, sản phẩm hóa dầu, các phụtùng nội thất, ngoại thất, vật liệu xây dựng.
Lĩnh vực kinh doanh:Thương mại.
Nghành nghề kinh doanh: Kinh doanh xăng dầu, vật liệu xây dựng, nội thất gia
đình.
Gồm 1 trụ bơm dầu chứa khoảng 10.000 lít và 1 trụ bơm xăng chứa khoảng 10000 lít.
2.1.2.1.Cơ cấu tổchức, bộmáy hoạt động của DN.
2.1.2.1.1.Sơ đồtổchức
Sơ đồ1:Cơ cấu tổchức của DN Tư Nhân XăngDầu Điền Hương
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự DNTN Xăng Dầu Điền Hương)
Bộ máy DN được thiết lập theo mô hình trực tuyến chức năng: giám đốc điều hành, quản lý, quyết định tất cả công việc quan trọng còn hệ thống các phòng ban có chức năng trợ giúp giám đốc.
2.1.2.1.2. Nhiệm vụcủa các phòng ban.
- Giám đốc: Là người đứng đầu DN, quản lý vàđiều hành mọi công việc cũng như chịu trách nhiệm toàn bộ các hoạt động của DN về sản xuất – kinh doanh, kỹ
thuật, tài chính, điều hành công tác có nhiệm vụ hoạch định chiến lược của DN và có quyền tổchức bộmáy tổchức DN.
- Phòng hành chính nhân sự: Duy trì và phát triển nguồn nhân lực, thực hiện công tác quản lý hành chính; Tham mưu và phụ trách công tác thi đua, khen thưởng và kỷluật.
Quản lý việc sửdụng và bảo vệcác loại tài sản của DN, đảm bảo an ninh trật tự
an toàn vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ trong DN.Kiểm tra, giám sát việc thực hiện các Nội quy, Quy chếcủa DN.
Quản lý và theo dõi các trang thiết bị, phương tiện văn phòng; Giám đốc Phòng tài chính kế toán Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng hành chính nhân sự
Hỗ trợ Bộ phận, phòng ban khác trong việc quản lý nhân sự là cầu nối giữa Tổng Giám đốc và Người lao động trong DN.
- Phòng tài chính- kếtoán: Hoạch định tình hình tài chính, lên sổsách, báo cáo kịp thời, trung thực, giám đốc kiến nghị về kế hoạch luân chuyển nguồn vốn kinh doanh, theo dõi, kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Do nhu cầu quản lý đảm bảo chặt chẽ, cung cấp thông tin sốliệu kịp thời, chính
xác cho ban giám đốc, DN áp dụng hình thức kếtoán tập trung. Tất cảcác kếtoán DN thu nhận, kiểm tra chứng từ, tổng hợp, tập trung chứng từ lên báo cáo, xác định kết quảkinh doanh, báo cáo quyết toán…DN sửdụng hình thức kếtoán sổNhật ký–Sổ
cái là loại sổ kếtoán tổng hợp dùng để ghi, chép các nghiệp vụkinh tế tài chính phát sinh theo trình tựthời gian.
Sơ đồ2: Hình thức kếtoán Nhật ký Sổcái của doanh nghiệp.
Công việc hàng ngày: kế toán căn cứvào các chứng từ kếtoán hoặc bảng tổng hợp chứng từkế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dung làm căn cứ ghi sổ. Số
liệu được ghi ởcả2 phần Nhật ký và Sổcái.
Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổNhật ký - STrường Đại học Kinh tế Huếổcái phải căn cứ vào chứng từ gốc (hay Bảng tổng hợp chứng từgốc
cùng loại) ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ
hoặc thẻkếtoán chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Nhật ký - Sổcái. Số
liệu trên Sổ Nhật ký - Sổ cái và trên Bảng tổng hợp chi tiết sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp đúng sẽ được sửdụng để lập báo cáo tài chính.
- Phòng kinh doanh:.Tham mưu cho Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất
kinh doanh đúng ngành nghề, đúng pháp luật, mang lại hiệu quảcao.
Xây dựng chiến lược kinh doanh chung của DN theo từng giai đoạn: Ngắn hạn
–Trung hạn–Dài hạn; công tác tài chính–ngân hàng.
Xây dựng kếhoạch, chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm.
Giám sát và kiểm tra chất lượng công việc, sản phẩm của các bộ phận khác nhằm mang đến khách hàng chất lượng dịch vụcao.
Có quyền nghiên cứu, đềxuất với lãnhđạo các chiến lược kinh doanh. Nghiên cứu vềthị trường, đối thủcạnh tranh.
- Phòng kỹ thuật: Quản lý vật tư, tìm nguồn cung cấp, theo dõi vềchất lượng sản phẩm, xem xét biến động vềgiá cảnguyên vật liệu trên thị trường để có hướng lựa chọn vàổn định giá cả.
2.1.2.2. Sản phẩm
Sản phẩm hàng hóa có tiêu thụ được, mới xác định được kết quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là lãi hay lỗ hay ở mức độ nào. Số lượng sản phẩm sản xuất và tiêu thụcàng nhiều thì doanh thu càng cao.
Vì là doanh nghiệp tư nhân và là doanh nghiệp nhỏlại hoạt động trong lĩnh vực
xăng dầu, một lĩnh vực đòi hỏi vốn đầu tư lớn, thu hồi vốn chậm hơn nữa địa bàn hoạt
động chỉ tương đối rộng nên sản phẩm của doanh nghiệp chỉ được tiêu thụ với lượng trung bình so với các doanh nghiệp khác trong nước.
Sản phẩm kinh doanh chính của doanh nghiệp là: Kinh doanh Xăng Dầu
Một số sản phẩm khác ở doanh nhiệp: thiết bị nội thất và ngoại thất, vật liệu xây dựng...
2.1.2.3.Địa bàn hoạt động
Mạng lưới hoạt động kinh doanh của DN chủyếuở khu vực huyện Phong Điền. Bao gồm các xã như: Phong Bình, Phong Chương, Điền Hương, Điền Lộc, Điền Hòa.
Đây các xã hiện có số lượng kinh doanh xăng dầu rất ít. Số lượng dân số ở địa bàn này khá lớn và số lượng dân sinh sửdụng xe máy, ô tô và các thiết bị máy sửdụng xăng dầu làm nguyên liệu ngày càng tăng thuận lợi cho việc phát triển của doanh nghiệp.
Hiện nay, thu nhập và mức sống của người dân ngày càng được nâng cao. Nhu cầu đi lại ngày càng nhiều, số người dân mua xe máy, ô tô trên địa bàn xã Điền Hương
cũng như các xa lân cận tăng rất nhanh dẫn đến sản phẩm xăng dầu được tiêu thụngày càng nhiều, đem lại nguồn doanh thu lớn cho doanh nghiệp.
2.1.2.4. Thị trườngvà đối thủcạnh tranh
Thị trường xăng dầuở trong nước ngày càng sôi động hơn khi ngày càng có nhiều doanh nghiệp xăng dầu mọc lên. Dẫn đến đối thủ canh tranh ngày càng tăng, mức độcanh tranh ngày càng gay gắt hơn. Mặc dù có có khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn của ngành nhưng với vụ trí địa lí thuận lợi, đối thủ cạnh tranh ít nên DN có tiềm năng
cạnh tranh vượt trội hơn các cây xăng khác trên địa bàn huyện Phong Điền.
2.1.3. Chứcnăng và nhiệm vụcủa doanh nghiệp
Chức năng: DNTN XD Điền Hương là một đơn vị thương mại, chịu sựchỉ đạo của trực tiếp của Tổng công ty XD Việt Nam. DN có chức năng chính là kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hóa dầu... đáp ứng cho nhu cầu tiêu dùng của xã hội, và góp phần vào sựphát triển kinh tếcủa địa phương. Ngoài mặt hàng chủyếu là XD DN còn tổ chức kinh doanh nhiều loại sản phẩm khác như là: các dụng cụ nội thất và ngoại thất, các vật tư xây dựng nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu của người tiêu dùng.
Nhiệm vụ:
Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng kí, chịu trách nhiệm trước pháp luật về
kết quảkinh doanh của mình.
Thực hiện đúng các nghiệp vụquản lý tài sản, kế toán, đầu tư, bảo toàn vốn và các quy chế khác do Nhà Nước quy định.
Thực hiện nghĩa vụnộp thuếvà các khoản phải đóng theo quy định.
Thực hiện đúng quy định của Bộ luật Lao Động nhằm đảm bảo quyền lợi cho
người lao động.
2.1.4 Môi trương kinh doanh của DNTN XD Điền Hương.
2.1.4.1 Môi trường bên trong doanh nghiệp
Nguồn lực vật chất
+ Vốn: Với số vốn ban đầu là 200 triệu đồng, DN đã vay mượn hơn 100 triệu
đồng từ vốn vay, cũng như gia tăng việc kinh doanh bằng vốn lưu động để gia tăng
khả năng cạnh tranh của DN với những DN trong khu vực, cũng như có thể luôn đảm bảo được nguồn hàng chất lượng với giá tốt nhất.
+ Cơ sởvật chất:
Bảng 2.14 Hệthống cơ sởvật chất hiện có của DNTN Xăng dầu Điền Hương.
TÊN LOẠI TÀI SẢN Năm khấu hao Số lượng
Bồn Xăng 2004 1
Hệthống công nghệcủa xăng 2004 2
Sensor cảmứng 2004 8
Bộ điều khiển IMS400 2004 10
Cáp dựliệu IMS400 2004 10
Trụ bơm điện từ đơn 50L/PH Epco 2004 2
Các nguồn lực phi vật chất
+ DN luôn đảm bảo nguồn hàng chất lượng, không có sựpha tạp, luôn coi trọng sựan toàn của khách hàng lên hàng đầu để tạo dựng được niềm tin với khách hàng và nâng cao uy tín của DN.
+ Khả năng cạnh tranh:
Nguồn nhân lực: trung thực, nhiệt tình, hòa nhã, luôn coi trong sựhài lòng của khách hàng làm mục tiêu hướng đến, để phấn đấu nâng cao tiềm lực canh tranh của doanh nghiệp.
Tài chính: Để tránh tình trạng kìm hàng chờ giá xăng tăng và sử dụng nguồn hàng kém chất lượng, nguồn tài chính luôn được đảm bảo ở mức cần thiết đủ để duy trì hoạt động của DN.
Máy móc: Máy móc luôn được bảo dưỡng định kỳ để đảm bảo sựchính xác cho khách hàng.
2.1.4.2 Môi trường bên ngoài doanh nghiệp.
Hiện tại khách hàng chủ yếu của doanh nghiệp là khách hàng địa phương và
quen,…). Để đảm bảo uy tín và an toàn cho những đôi tượng khách hàng này đồng thời cũng đểcạnh tranh với những DN khác phải đảm bảo nguồn hàng ở mức dự trữ
nhất dịnh và chất lượng cao.
DN chọn nhà cung cấp uy tín Petrolimex để đảm bảo chất lượng nguồn hàng,
nhưng do giá cả luôn thay đổi, nên DN
phải luôn dựtrữmột lượng phù hợp với khả năng của DN đểgiảm bớt sựbiến
động của mặt hàng này.
Kèm theo đó là sự bất ổn về giá cả, mất lòng tin của khách hàng cũng như
những chính sách của Nhà nước trong việc loại bỏ những cây xăng làm việc không minh bạch, DN đã giảm bớt một số đối thủcạnh tranh trong ngành. Và đồng thời cũng
do chính sách hạn chế của Chính Phủ để đảm bảo công bằng trong kinh doanh nên hiện tại muốn bước chân vào ngành này vẫn còn một số rào cản khó khăn cũng giúp
DN giảm bớt đi một số đối thủcanh tranh.
GVHD: Ths. Võ Phan Nhật Phương 34 SVTH: Lê Lưu Ly_ K49C-KDTM
2.2. Phân tích hiệu quảhoạt động kinh doanhở DNTN XDĐH.
2.2.1. Khái quát kết quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp qua 3 năm(2015-2017).
Bảng 1: Bảng kết quảhoạt động kinh doanh của DNTNXD Điền Hương qua 3 năm 2015-2017.
(ĐVT: Đồng Việt Nam) Chỉtiêu Năm Chênh lệch 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Sốtiền Sốtiền Sốtiền Mức (+/-) % Mức (+/-) % Tổng doanh thu 5.038.895.277 7.167.006.008 8.330.654.430 2.128.110.731 42,23 1.163.648.422 16,23 Doanh thu thuần 5.037.895.729 7.164.891.368 8.327.060.812 2.126.995.639 42,22 1.162.169.444 16,22 Giá vốn hàng bán 4.844.012.617 6.707.312.393 7.885.876.350 1.863.299.776 38,47 1.178.563.957 17,57 Chi phí 5.026.978.607 7.014.577.741 8.212.507.258 1.987.599.134 39,65 1.197.929.517 13,28
LN trước thuế 11.982.690 152.428.267 118.147.172 140.445.577 1.172,07 (34.281.095) (22,48) ThuếTNDN 5.317.532 30.087.651 26.229.438 24.770.119 465,82 (3.858.213) (12,82) LN sau thuế 6.599.138 122.340.616 91.917.734 115.741.478 1,853.88 (30.422.882) (24,86)
(Nguồn: phòng tài chính kếtoán DNTN XD Điền Hương)
Qua báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh của DN (Bảng 1), nhìn chung doanh
thu của DN có sự tăng đều qua các năm, doanh thu tăng lên từ năm 2015 đến năm 2017. Đặc biệt năm 2016 doanh thu tăng vượt trội so với 2015. Cụ thể là doanh thu 2015 là 5.038.895.277đồng và trong năm 2016 doanh thu đạt 7.167.006.008 đồng tăng lên 2.128.110.731 đồng vềgiá trị, tức tăng 42,23% về tốc độ so với năm 2015. Bước sang 2017 doanh thu tiếp tục tăng lên 1.163.648.422 đồng vềgiá trị và tăng 16,23% về
tốc độ so với năm 2016. Từ năm 2015 đến năm 2017doanh thu tăng đều là do trong những năm qua, trên địa bàn hoạt động của DN số lượng xe máy tăng lên đặc biệt xuất hiện nhiều loại xe máy thuộc xe tay ga cho thấy người dân ngày càng cải thiện chất
lượng sống của mình hơn so với năm trước. Trong những năm đó thì DN vẫn giữ uy tín về chất lượng của mình trên thương trường, và nhờ vào tận dụng tốt các lợi thế
kinh doanh của mình.
Tuy doanh thu tăng rất cao nhưng tình hình chi phí của DN cũng có chiều
hướng tăng cao theo. Năm 2016giá vốn hàng bán là 6.707.312.393 đồng tăng38,47% vềtốc độvà 1.863.299.776đồng vềgiá trị so với năm 2015. Do tình hình xăng dầu thế
giới có nhiều biến động nên năm 2017 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng cao hơn và tăng
17,57% so với cùng kỳ năm 2016. Cùng với sự gia tăng của giá vốn hàng bán thì chi phí hoạt động (chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp) của DN qua ba năm
cũng có chuyển biến tăng,kéo theo sự gia tăng của tổng chi phí. Cụthể năm 2015 tổng chi phí là 5.026.978.607đồng, năm 2016 và năm 2017 lần lượt là 7.014.577.741dđồng và 8.212.507.258 đồng. Tuy nhiên, sự gia tăng này chủ yếu là do hàng hóa của DN
được tiêu thụmạnh nên đòi hỏi chi phí hoạt động cũng phải tăng theo.
GVHD: Ths. Võ Phan Nhật Phương 36 SVTH: Lê Lưu Ly_ K49C-KDTM 2.2.2. Phân tích doanh thu
2.2.2.1. Phân tích sốliệu về doanh thu đạt được trong 3 năm(2015-2017).
Bảng 2: Bảng phân tích doanh thu qua 3 năm (2015-2017).
(ĐVT: Đồng Việt Nam) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền Sốtiền