STT Khả năng thanh khoản T1 T2 T3 T4 1 Tiền mặt, tiền gửi tại NHNN/ Vốn huy động TT1
2 Dư nợ cấp tín dụng TT1 (VND)/ Vốn huy động TT1 (VND)
3 Dư nợ cấp tín dụng TT1 (Ngoại tệ)/ Vốn huy động TT1 (Ngoại tệ)
4 Tiền gửi của 20 khách hàng lớn nhất/vốn huy động TT1 5 Dư nợ cấp tín dụng TT1/ Vốn huy động TT1
6 Dư nợ cấp tín dụng TT2/ Vốn huy động TT2
7 Vay TCTD khác/ Tổng nguồn vốn huy động
(TT1+TT2)
8 Tỷ lệ cho vay so với tổng tiền gửi
9 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung và dài hạn
Ghi chú: T1, T2, T3, T4: 4 thời kỳ liền kề nhau trong kỳ báo cáo
+ Đánh giá về kết quả thanh tra tại chỗ/làm việc gần nhất + Khai thác báo cáo kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập. + Tình hình chấp hành báo cáo thống kê
+ Cuối cùng đưa ra kết luận, kiến nghị về mặt giám sát
* Nhận xét: về cơ bản các Đoàn TTTCSRR đã thực hiện đúng quy trình tại bước 1 tuy nhiên bước này chưa thực hiện lập ma trận rủi ro.
Bước 2, bước 3: Lập kế hoạch những NHTM sẽ được thanh tra, kiểm tra trong năm, trên cơ sở đó trình lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng phê duyệt chương trình, kế hoạch thanh tra hàng năm. Trung bình mỗi năm sẽ có từ 13-15 Ngân hàng áp dụng phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro.
sát ngân hàng phê duyệt thực hiện thanh tra 14 Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài và Công ty tài chính tại Việt Nam. Cụ thể:
Bảng 3.5: Danh sách các Chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam và Công ty tài chính thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro năm 2015
1. Công ty TNHH Tài chính PPF Việt Nam
6. Công ty tài chính TNHH Prudential Việt Nam
11. Ngân hàng xây dựng Trung quốc Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
2. Ngân hàng The Shanghai Commercial& Savings Chi nhánh Đồng Nai
7. Ngân hàng giao thông Trung Quốc Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
12. Ngân hàng Công thương Trung Quốc Chi nhánh thành phố Hà Nội
3. Ngân hàng Taipei Fubon Commercial Chi nhánh Bình Dương
8. Ngân hàng đầu tư và phát triển Campuchia Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
13. Ngân hàng Mizuho Corporate Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
4. Công ty tài chính TNHH MTV Quốc tế Việt Nam
9. Ngân hàng đầu tư và phát triển Campuchia Chi nhánh thành phố Hồ Nội 14. Ngân hàng Mega International Commercial Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh 5. Công ty tài chính TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam
10. Ngân hàng Bangkok Chi nhánh Hà Nội
Sở dĩ các ngân hàng này được lựa chọn thanh tra trong năm 2015 là do các ngân hàng này trong những năm gần đây chưa được thanh tra và theo đánh giá giám sám sát từ xa những ngân hàng này có dấu hiệu về rủi ro về quản trị điều hành, rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động…
Nội dung thanh tra các ngân hàng này về thanh tra đánh giá tình hình tài chính, kết quả kinh doanh; thanh tra quản trị điều hành và hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ; thanh tra các hoạt động và nội dung khác. Các nội dung thanh tra tập trung vào hoạt động cho vay, thanh tra việc chấp hành chế độ quản lý ngoại hối, lồng ghép các nội dung thanh tra về tính tuân thủ các quy định của NHNN và nội bộ trong hoạt động.
Theo kế hoạch chung đã được Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng phê duyệt, tại Vụ sẽ phân công và giao các Đoàn thanh tra cho các Trưởng Đoàn thanh tra. Trưởng Đoàn thanh tra được Lãnh đạo Vụ lựa chọn phải là Lãnh đạo cấp phòng trở lên hoặc phải là Thanh tra viên chính. Trung bình mỗi lãnh đạo cấp Phòng sẽ đảm nhiệm 2 Đoàn Thanh tra phải thực hiện trong năm. Theo kế hoạch thực hiện, các Đoàn Thanh tra phải chủ động trình Lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành quyết định thanh tra và phê duyệt kế hoạch thanh tra cho từng đối tượng thanh tra. Như vậy ở bước này Quyết định thanh tra lại có trước kế hoạch thanh tra, khác biệt so với quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro quy định.
Kế hoạch thanh tra tại mỗi NHTM đã đề cấp đến các vấn đề: + Sơ lược về NHTM thanh tra.
+ Mục đích và yêu cầu đối với cuộc thanh tra + Nội dung và phương pháp tiến hành thanh tra
Về nội dung: bao gồm 5 nội dung: Nội dung về thanh tra quản trị điều hành; thanh tra về hoạt động cấp tín dụng; thanh tra hoạt động mua bán ngoại tệ; thanh tra việc ban hành các quy định nội bộ về tỷ lệ đảm bảo an toàn và việc tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước về tỷ lệ khả năng chi trả; thanh tra hoạt động phòng chống rửa tiền. Đối với từng nội dung thanh tra sẽ được cụ thể hóa trong kế hoạch.
+ Phương pháp tiến hành thanh tra: Yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo và cung cấp hồ sơ tài liệu; Chọn mẫu kiểm tra hồ sơ.
+ Đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng.
+ Chế độ báo cáo của Đoàn thanh tra báo cáo người ra quyết định thanh tra định kỳ vào thứ 6 hàng tuần.
+ Trách nhiệm của Trưởng đoàn thanh tra và thành viên Đoàn thanh tra + Trách nhiệm giám sát Đoàn thanh tra
- Họp Đoàn thanh tra, phân công nhiệm vụ bằng văn bản cho các thành viên Đoàn thanh tra để đảm bảo thực hiện theo kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt.
Bước 4: Tiến hành hoạt động thanh tra tại chỗ: Yêu cầu NHTM có báo cáo Đoàn thanh tra theo đề cương chi tiết gửi NHTM.
- Công văn về yêu cầu cung cấp tài liệu;
- Làm việc với bộ phận quản lý rủi ro của NHTM
- Lập bảng kê và phân tích đánh giá từng hoạt động theo đề cương Đoàn thanh tra tại chỗ sẽ đến các TCTD để thực hiện các nhiệm vụ cụ thể được phân công và lập kế hoạch tại bước 2, bước 3. Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro cần phải chú trọng vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất của TCTD và cách thức mà TCTD quản lý những rủi ro này. Các thành viên của đoàn thanh tra đánh giá từng lĩnh vực rủi ro và bộ phận chức năng mà họ được phân công. Các thành viên này lập hồ sơ thanh tra để ghi chép lại các hoạt động và các phát hiện trong mỗi cuộc thanh tra. Hồ sơ thanh tra được thảo luận với trưởng đoàn và nộp cho trưởng đoàn. Trưởng đoàn là người viết báo cáo thanh tra, báo cáo thanh tra là báo cáo chính thức về những phát hiện của đoàn thanh tra Chánh Thanh tra đánh giá về những phát hiện và đánh giá về quản lý rủi ro của đoàn thanh tra và xem xét xem liệu có cần thiết phải áp dụng hình thức xử phạt hoặc biện pháp chỉnh sửa nào không. Các biện pháp chỉnh sửa tương ứng với mức độ sai phạm của từng TCTD.
Bước 5: Báo cáo kết quả thanh tra và ban hành kết luận thanh tra Các thành viên Đoàn thanh tra báo cáo kết quả thanh tra cho Trưởng đoàn thanh tra trên cơ sở nhiệm vụ được phân công. Trưởng đoàn thanh tra thực hiện việc quản lý chung, tổng hợp báo cáo từ các thành viên để xây dựng báo cáo kết quả thanh tra (hàng tuần và sau khi kết thúc thanh tra tại đơn vị) cho người ra quyết định thanh tra (Chánh thanh tra,
giám sát ngân hàng)
* Sau khi kết thúc cuộc thanh tra trên cơ sở những tồn tại, sai phạm đã phát hiện, Kết luận thanh tra được người ra Quyết định thanh tra ký và ban hành; trong đó có nêu một số kiến nghị đối với các NHTM có tồn tại, sai phạm đồng thời chỉ đạo các NHTM tổ chức thực hiện nghiêm túc các kiến nghị nêu tại kết luận thanh tra, kiểm tra theo quy định. Qua công tác khảo sát, điều tra các kiến nghị được các Đoàn thanh tra trên cơ sở rủi ro đưa ra thường là những kiến nghị về các mặt như:
- Yêu cầu các NHTM có sai phạm trong hoạt động cấp tín dụng xem xét, đánh giá các đối tượng khách hàng cụ thể tuân thủ quy định về đối tượng cho vay; thủ tục cho vay phải đầy đủ, đúng yêu cầu theo quy định; quy trình kiểm tra, giám sát mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng cần được làm thường xuyên để tránh tình trạng vốn vay sử dụng không đúng mục đích. Sai sót xảy ra trong bất kỳ khâu nào của quy trình cho vay đều có thể dễ dẫn đến nguy cơ rủi ro tín dụng.
- Vấn đề ban hành đầy đủ các quy định về mua tài sản, cơ cấu lại thời hạn trả nợ, các quy chế về miễn, giảm lãi cần được các NHTM quan tâm hơn nữa. Làm tốt việc này sẽ giúp cho NHTM có khung pháp lý chuẩn của nội bộ để áp dụng trong quy trình, nghiệp vụ; chặt chẽ hơn trong khâu quản lý các khoản nợ và xử lý các khoản nợ quá thời hạn.
- Yêu cầu các NHTM chấp hành đầy đủ quy định của NHNN về chế độ quản lý ngoại hối.
- Có biện pháp xử lý vi phạm hành chính, thực hiện chấn chỉnh và theo dõi, giám sát hoạt động sau xử lý vi phạm hành chính. Thường xuyên làm việc với NHTM bị xử lý vi phạm hành chính để đôn đốc việc thực hiện các chấn chỉnh và báo cáo về Cơ quan TTGS ngân hàng.
an toàn, tỷ lệ nợ ngắn hạn cho vay trung dài hạn, chấp hành chặt chẽ các quy định về việc kiểm soát các giao dịch chuyển tiền.
* Kết quả thanh tra trên cơ sở rủi ro đã đưa ra những cảnh báo về nguy cơ rủi ro gặp phải của các NHTM thường là:
- Rủi ro trong hoạt động tín dụng: là rủi ro có nguy cơ xảy ra nhiều nhất. Xuất phát từ những sơ suất xảy ra tại các bước trong quy trình cho vay. Khi xác định đối tượng cho vay chưa xem xét, đánh giá khách quan, chưa đáp ứng đầy đủ các điều kiện để cho vay. Trong quá trình thẩm định cũng có những bất cập, chưa dự báo được các nguy cơ có thể xảy ra gây ảnh hưởng lớn đến khả năng trả nợ của các khách hàng. Các khách hàng có thể là đối tượng lừa đảo, kinh doanh thua lỗ hoặc sử dụng vốn vay sai mục đích... Đặc biệt là các con số về tỷ lệ nợ xấu của một số NHTM, điều này chứng tỏ chất lượng tín dụng của các NHTM này không cao. Do đó nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong hoạt động của NHTM.
- Rủi ro hoạt động: qua kết quả thanh tra có thể thấy những tồn tại chủ yếu là do các NHTM không tuân thủ các quy định pháp lý về tổ chức, hoạt động của ngành ngân hàng, các quy định về tỷ lệ an toàn trong hoạt động.
- Rủi ro thanh khoản cũng được đề cập đến: do NHTM không chấp hành các quy định về tỷ lệ vốn huy động ngắn hạn để cho vay trung dài hạn. Mặt khác, tại một số NHTM chỉ tiêu về tín dụng có phần chênh lệch cao hơn so với chỉ tiêu huy động vốn.
3.3. Đánh giá về công tác thanh tra trên cơ sở rủi ro
3.3.1. Các kết quả đạt được
3.3.1.1. Góp phần giảm thiểu rủi ro, ổn định hệ thống tài chính.
Thực hiện có hiệu quả việc kết hợp thanh tra chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra trên cơ sở rủi ro. Kết quả thanh tra và những biện pháp xử lý đã giúp NHNN giám sát và giảm thiểu được rủi ro,
đảm bảo sự an toàn, ổn định của hệ thống, góp phần tăng trưởng kinh tế bền vững và bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền. Kết quả thị trường tiền tệ ngân hàng tương đối ổn định, bền vững, cụ thể: lạm phát thấp, ổn định tỷ giá, thanh khoản toàn hệ thống ngân hàng dồi dào, mặt bằng lãi suất thấp về mức năm 2006, tình trạng nợ xấu đã từng bước được xử lý và kiềm chế. Trong 4 tháng đầu năm 2015, nợ xấu đã được xử lý 25,7 nghìn tỷ đồng, lũy kế từ năm 2012 đến nay đạt 336,8 nghìn tỷ đồng, tương đương 72,5% tổng nợ xấu ước tính tại thời điểm tháng 9/2012...
3.3.1.2. Quản lý các Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam
Đối với các Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, kết quả thanh tra đã đánh giá tổng thể rủi ro từng Ngân hàng, từ đó đưa ra biện pháp xử lý phù hợp. Kết quả thanh tra đã hỗ trợ đắc lực cho công tác tái cơ cấu và quá trình giám sát liên tục. Đồng thời cung cấp thông tin để xác định những bất cập về tổ chức và hoạt động trong mô hình ngân hàng.
Trong giai đoạn áp dụng thử nghiệm phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam kết quả đã đưa ra những kiến nghị, khuyến nghị quan trọng như:
+ Hạn chế hoặc không xem xét cho phép mở rộng thêm các hoạt động ngân hàng mới, không xem xét mở chi nhánh, văn phòng đại diện và đặt máy ATM; không xem xét yêu cầu thành lập các công ty con, công ty liên kết hoặc góp vốn, mua cổ phần tại các doanh nghiệp.
+ yêu cầu để tăng vốn điều lệ hoặc bổ sung vốn được cấp để bảo đảm các chỉ số an toàn trong hoạt động ngân hàng khi giá trị thực vốn điều lệ hoặc vốn được cấp của TCTD nhỏ hơn vốn pháp định.
+ Chuyển hồ sơ vụ việc vi phạm sang cơ quan điều tra khi có dấu hiệu phạm tội.
đoái với các nghiệp vụ khác để hạn chế rủi ro.
+ Kiến nghị xây dựng chương trình/kế hoạch làm việc của bộ phận kiểm toán nội bộ, đảm bảo tập trung nguồn lực vào lĩnh vực có rủi ro cao, kiểm toán quy trình, nghiệp vụ, bộ phận, đơn vị của TCTD để từ đó có những đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ chính xác, kịp thời.
+ Tăng cường công tác quản lý rủi ro đặc biệt là rủi ro hoạt động, cần thiết lập cơ chế nhận biết và giám sát rủi ro đối với hoạt động thuê ngoài phù hợp với Nguyên tắc số 9 trong bộ nguyên tắc về quản lý rủi ro hoạt động.
+ Nâng cấp hệ thống thông tin quản lý MIS liên quan đến việc quản lý tài sản thế chấp để đảm bảo cung cấp thông tin quản lý một cách hiệu quả, kịp thời chính xác.
3.3.1.3. Bước đầu tiếp cận thông lệ và chuẩn mực quốc tế về thanh tra, giám sát ngân hàng
Các kết luận thanh tra, đặc biệt là đối với các Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam đã bắt đầu tiếp cận những thông lệ, chuẩn mực quốc tế về thanh tra giám sát ngân hàng, từng bước sử dụng các nguyên tắc về quản trị rủi ro, quản trị doanh nghiệp của Ủy ban Basel trong việc đánh giá rủi ro, đưa ra các kiến nghị/khuyến nghị nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tại NHTM được thanh tra
Điểm trọng tâm khi thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro: + Hướng đến phía trước;
+ Từ trên xuống và hợp nhất;
+ Tập trung vào hoạt động quan trọng và rủi ro cao;
+ Chất lượng quản lý rủi ro. Hiệu quả chức năng giám sát của các ủy ban;
+ Mức độ đầy đủ vốn hiện tại và đầy đủ cho thanh khoản; + Nguyên tắc phù hợp
Trong khi đó Trụ cột 2 của Basel II yêu cầu Ngân hàng thương mại phải đảm bảo các yếu tố sau:
+ Hiệu quả giám sát của Hội đồng quản trị và Ban điều hành; + Quy trình đánh giá đầy đủ vốn hiệu quả;
+ Tất cả rủi ro trọng yếu được xem xét; + Theo dõi báo cáo hiệu quả;
+ Hệ thống rà soát kiểm soát nội bộ
Như vậy, Thanh tra trên cơ sở rủi ro góp phần thúc đẩy tiến trình áp dụng basel II vào Việt Nam được hoàn thiện hơn.
3.3.1.4. Cơ sở để đối chiếu, hoàn thiện cơ chế, chính sách trong hoạt